下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（　　）A.发给本企业职工的资产产品所耗用的购进货物 B.用于集体福利的购进货物 C.分配给投资者的购物货物 D.无偿赠送给某单位的购进货物

题目
下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（　　）

A.发给本企业职工的资产产品所耗用的购进货物
B.用于集体福利的购进货物
C.分配给投资者的购物货物
D.无偿赠送给某单位的购进货物
相似考题

1.下列选项中,进项税额不得抵扣的有()A.正常损失货物的进项税额B.免税货物的进项税额C.购进生产用固定资产的进项税额D.非应税项目耗用货物的进项税额

2.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（ ）。A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额 C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额 D.该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

3. 某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是()。A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B.该批货物不计算销项税额，且其进项税额不得抵扣 C.该批货物不计算销项税额，但进项税额可以抵扣 D.该批货物视同销售计算销项税额，但进项税额不得抵扣

4.将购入货物奖励给职工，则（ ）。A．不得从销项税额中抵扣其进项税额B．可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额C．计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣其进项税额D．不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额

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  • 第1题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    （1）选项AD：购进旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和贷款服务，不得抵扣进项税额；（2）选项B：购进货物专用于免税项目的，不得抵扣进项税额。

  • 第2题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的有（　）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

    答案：C,D
    解析：
    选项AB表述正确；选项C，购进的“贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额，购进的住宿服务，可以抵扣进项税额；选项D，购进的旅客运输服务，可以按规定抵扣进项税额，表述错误。

  • 第3题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。

    A.非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    本题考核增值税进项税额的抵扣。选项A：非正常损失的购进货物不得从销项税额中抵扣进项税额。选项B：一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项CD：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

  • 第4题：

    丢失的购进货物其增值税进项税额不得抵扣。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。

    • A、纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣
    • B、不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣
    • C、纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（）。

    • A、发给本企业职工的资产产品所耗用的购进货物
    • B、用于集体福利的购进货物
    • C、分配给投资者的购物货物
    • D、无偿赠送给某单位的购进货物

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（　　）。
    A

    该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

    B

    该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额

    C

    该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

    D

    该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额


    正确答案： C
    解析：
    单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。题中，该增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，该批货物应视同销售计算销项税额。购进货物分配给投资者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内。

  • 第9题：

    多选题
    下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。
    A

    免税货物的进项税额

    B

    因管理不善丢失货物的进项税额

    C

    按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额

    D

    非应税项目所耗用货物的进项税额


    正确答案： D,A
    解析：
    ABD三项中，其项目不可能有销项税相对应，增值税计算的一个技巧就在于没有销项税的项目对应的进项税不予确认。C项，采用简易办法计算增值税的货物由于没有销项（计算的是应纳税额），所以不能抵扣进项税。

  • 第10题：

    单选题
    不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额（）；其待抵扣进项税额（）。
    A

    应于当期全部转出；可以继续抵扣

    B

    应于当期全部转出；不得抵扣

    C

    不受影响；可以继续抵扣

    D

    不受影响；不得抵扣


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（　　）。
    A

    将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

    B

    该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

    C

    该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

    D

    将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额


    正确答案： A
    解析：
    将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户属于视同销售行为，其进项税额符合条件的可以抵扣。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。
    A

    外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

    B

    外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

    C

    外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

    D

    销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣


    正确答案： B,A
    解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。

  • 第13题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务，可以抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    本题考核一般纳税人不准予抵扣的进项税额。选项A：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。选项B：一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项C：“住宿服务”属于“现代服务—生活服务”，除用于集体福利或者个人消费的，企业发生的住宿费取得增值税专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。选项D：自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  • 第14题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的表述中，不正确的是（ ）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于增值税免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（　　）。

    A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
    B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
    C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
    D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税进项税额的抵扣。
    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    （1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
    （2）非正常损失所对应的进项税，具体包括：
    ①非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务（选项BD）。
    ②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
    ③非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    ④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
    （3）特殊政策规定不得抵扣的进项税：
    ①购进的旅客运输服务（选项C）、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
    ②财政部和国家税务总局规定的其他情形。
    选项A：减值损失不属于非正常损失，其对应的进项税额不需要作转出处理。

  • 第16题：

    免税货物恢复征税后，其免税期间进项税额不得从征税期销项税额中抵扣。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    适用增值税免税政策的出口货物劳务，其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（）。

    • A、该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
    • B、该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
    • C、将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
    • D、将该批货物视同销售计算销项税额，并且下得抵扣其进项税额

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（  ）。
    A

    发给本企业职工的资产产品所耗用的购进货物

    B

    用于集体福利的购进货物

    C

    分配给投资者的购进货物

    D

    无偿赠送给某单位的购进货物


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列关于不予抵扣的进项税额账务处理方法说法错误的是（）
    A

    购入货物时确定不能抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税，记人购入货物及接受劳务的成本

    B

    购人货物时不能确定能否抵扣的，先正常处理，待不予抵扣事项发生时再将其转出

    C

    如无法准确划分不得抵扣的进项税额的，应按增值税税法规定的方法和公式进行计算

    D

    购入货物直接用于集体福利的，其增值税计入管理费用


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    已抵扣进项税额的不动产改变用途，用于集体福利，不得抵扣的进项税额为（）。
    A

    不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产原值

    B

    不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产净值率

    C

    不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产账面价值 

    D

    不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产余额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。
    A

    纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣

    B

    不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣

    C

    纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣

    D

    对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    免税货物恢复征税后，其免税期间进项税额不得从征税期销项税额中抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 免税货物恢复征税后，其免税期间外购的货物，一律不得作为当期进项税额抵扣。恢复征税后收到的该项货物免税期间的增值税专用发票，应当从当期进项税额中剔除。

  • 第24题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（  ）。
    A

    购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

    B

    购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

    C

    购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

    D

    购进的娱乐服务，不得抵扣进项税额


    正确答案： A
    解析：

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