下列关于卷烟消费税政策，说法正确的是（ ）。A.卷烟在批发环节加征一道从量税 B.从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按其销售额（不含增值税）征收消费税 C.从事卷烟批发的纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税 D.卷烟批发企业在计算卷烟批发环节应纳消费税时准予扣除已含的生产环节的消费税税款

题目
下列关于卷烟消费税政策，说法正确的是（ ）。

A.卷烟在批发环节加征一道从量税
B.从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按其销售额（不含增值税）征收消费税
C.从事卷烟批发的纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
D.卷烟批发企业在计算卷烟批发环节应纳消费税时准予扣除已含的生产环节的消费税税款
相似考题

1.根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有( )。A．对进口的石脑油征收消费税B．对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税C．对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税D．对卡丁车征收消费税E．对手工卷烟征收消费税

2.自2009年5月1日开始，下列关于卷烟的消费税政策，说法不正确的是( )。A．卷烟在批发环节加征一道从价税B．甲类卷烟，即每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟，生产环节(含进口)的税率调整为56%C．纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税D．卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款

3.下列关于卷烟和烟丝的政策陈述，不正确的是( )。A．计算每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36％B．进口卷烟的组价公式中不含消费税的定额税C．未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟一律适用56％的从价税率D．没有同牌号卷烟的销售价格，一律按照卷烟的最高税率征税

4.按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是（）。A.白包卷烟及手工卷烟不属于消费税的征税范围B.娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征消费税C.影视演员化妆用的油彩，不属于化妆品的征税范围D.卷烟批发企业之间销售卷烟也要缴纳5%的从价消费税

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  • 第1题：

    下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有( )。

    A．雪茄烟税率为56％

    B．娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为220元／吨

    C．甲类卷烟从价税率为56％

    D．从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均要加征一道消费税

    E．电池、涂料的消费税税率均为4％


    正确答案：CDE
    雪茄烟税率为36％；娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为250元／吨，所以，选项AB错误。

  • 第2题：

    某卷烟批发企业，为增值税一般纳税人，2009年10月将生产的卷烟对外批发卷烟150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，下列说法正确的有( )。

    A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元

    B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元

    C．卷烟批发企业应纳消费税为1250元

    D．卷烟批发企业应纳消费税为0元

    E．卷烟批发企业需要缴纳从量消费税


    正确答案：AC
    解析：批发环节的卷烟需要从价计征消费税，税率为5％。应纳增值税=29250÷(1+17％)×17％=4250(元)，应纳消费税=29250÷(1+17％)×5％=1250(元)

  • 第3题：

    关于各种应税消费品适用税率，下列说法正确的是( )。

    A．纳税人自产自用的卷烟没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税

    B．外购两种以上酒精生产的白酒，一律按粮食白酒税率征税

    C．手工卷烟一律按35%征收消费税

    D．石脑油生产企业自产用于本企业连续生产乙烯产品的石脑油，应征消费税


    正确答案：A
    解析：外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税，所以B不正确；手工卷烟一律按45%征收消费税，所以选项C不正确。石脑油生产企业自产用于本企业连续生产乙烯、苯烃类产品的石脑油，免征消费税。

  • 第4题：

    按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是（ ）。

    A.白包卷烟及手工卷烟不属于消费税的征税范围
    B.娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征消费税
    C.影视演员化妆用的油彩，不属于高档化妆品的征税范围
    D.卷烟批发企业之间销售卷烟也要缴纳消费税

    答案：C
    解析：
    选项A：白包卷烟及手工卷烟属于消费税的征税范围；选项B：娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，需要征收消费税；选项D：卷烟批发企业之间销售卷烟不需要缴纳消费税。

  • 第5题：

    下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的是（　）。

    A.零售商销售卷烟不征收消费税
    B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税
    C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税
    D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
    E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除

    答案：A,B,D
    解析：
    卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。

  • 第6题：

    根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有( )。

    A、对进口的石脑油征收消费税
    B、对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税
    C、对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税
    D、对卡丁车征收消费税
    E、对手工卷烟征收消费税

    答案：A,B,E
    解析：
    自2009年1月1日起对进口石脑油恢复征收消费税;2009年1月1日至2010年12月31日，对国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的石脑油免征消费税;手工卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税。

  • 第7题：

    关于消费税税率的运用，下列说法正确的有（　）。

    A.其他酒的税率为10%
    B.高档化妆品的税率为15%
    C.甲类卷烟从价定率税率为56％加0.003元/支
    D.纳税人之间批发销售的卷烟按5%缴纳消费税

    答案：A,B,C
    解析：
    纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。

  • 第8题：

    根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟消费税政策，说法不正确的是（ ）。

    A.卷烟在批发环节加征一道从量税
    B.烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道 11％的从价税，并按 0.005 元/支加征从量 税
    C.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税
    D.卷烟批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

    答案：A
    解析：
    根据新政策，将卷烟批发环节从价税税率由 5％提高至 11％，并按 0.005 元/支加征从 量税。

  • 第9题：

    卷烟厂用外购已税烟丝生产的卷烟，关于从应纳消费税税额中扣除原料烟丝已纳消费税税款规定不正确的是（）。

    • A、60％
    • B、30％
    • C、40％
    • D、全部

    正确答案:A,B,C

  • 第10题：

    多选题
    下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有（）。
    A

    每标准条卷烟对外调拨价在70元以下的，从价定率税率为36%

    B

    甲类啤酒消费税单位税额为250元/吨

    C

    甲类卷烟税率为56%

    D

    纳税人之间批发销售的卷烟按5%缴纳消费税


    正确答案： C,A
    解析： 纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。

  • 第11题：

    单选题
    按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是（）。
    A

    白包卷烟及手工卷烟不属于消费税的征税范围

    B

    娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征消费税

    C

    影视演员化妆用的油彩，不属于化妆品的征税范围

    D

    卷烟批发企业之间销售卷烟也要缴纳5％的从价消费税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）
    A

    在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

    B

    卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税

    C

    卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税

    D

    卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，正确的是( )。

    A．残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税

    B．自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

    C．白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税

    D．进口卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税


    正确答案：C
    解析：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率；纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率；没有同牌号规格卷烟销售价格的，如白包卷烟，一律按照卷烟最高税率征税；按照现行政策规定进口卷烟适用的消费税税率有36%和56%两种情况。

  • 第14题：

    某卷烟批发企业，2009年10月将购进的卷烟对外批发150箱，开具普通发票，发票上注明价款为29250元，下列说法正确的有( )。

    A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元

    B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元

    C．卷烟批发企业应纳消费税为1250元

    D．卷烟批发企业需要缴纳从量消费税


    正确答案：AC
    解析：卷烟批发企业只根据批发卷烟的销售额计算从价消费税。应纳增值税=29250÷(1+17%)×17%=4250(元)，应纳消费税=29250÷(1+17%)×5%=1250(元)。

  • 第15题：

    下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（ ）。

    A.零售商销售卷烟不征收消费税

    B.乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税

    C.乙卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税

    D.乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

    E.乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除


    正确答案：ABD
    选项C：卷烟批发企业向其他卷烟批发企业销售卷烟，不征收消费税；选项E：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

  • 第16题：

    下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（　　）。

    A.在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
    B.卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
    C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
    D.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上述选项的说法均符合规定。

  • 第17题：

    下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（　）。
    　

    A.零售商销售卷烟不征收消费税
    B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应缴纳消费税
    C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应缴纳消费税
    D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
    E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除

    答案：A,B,D
    解析：
    卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税；卷烟消费税在生产和批发两个环节征收，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

  • 第18题：

    下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，正确的有（ ）。

    A.卷烟批发环节的纳税人是在境内从事卷烟批发业务的单位，不包括个人
    B.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
    C.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定
    D.纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税
    E.卷烟批发环节从量计征消费税

    答案：A,E
    解析：
    选项B：属于金融保险业，税率为5%；选C：属于娱乐业，浮动税率5%~20%；选项D：按服务业—租赁业纳税，税率为5%。

    【知识点】 其他

  • 第19题：

    下列关于卷烟和白酒消费税最低计税价格的说法中，正确的有（ ）。

    A.卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟
    B.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税
    C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
    D.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税。

  • 第20题：

    下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）

    • A、在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
    • B、卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
    • C、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
    • D、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    下列关于消费税纳税人的说法正确的是（）。

    • A、委托加工卷烟的纳税人是委托方
    • B、零售金银首饰的纳税人为消费者
    • C、受托加工白酒的李某为消费税的纳税人
    • D、进口小汽车的进口企业不缴纳消费税

    正确答案:A

  • 第22题：

    单选题
    下列关于批发环节消费税的规定中不正确的是（　）
    A

    从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税

    B

    纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。

    C

    从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税

    D

    批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款


    正确答案： A
    解析： 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

  • 第23题：

    单选题
    自2009年5月1日开始，下列关于卷烟的消费税政策，说法不正确的是(    )。
    A

    卷烟在批发环节加征一道从价税

    B

    白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒的销售额中缴纳消费税

    C

    组成成套的消费品不需分别核算销售额，而是一律从高适用税率

    D

    卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款


    正确答案： C
    解析：

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