下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有（　　）。A.将自产应税消费品用于在建工程借：在建工程贷：库存商品应交税费一应交增值税(销项税额)一应交消费税 B.计提自产应税消费品用于职工福利借：应付福利费贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)一应交消费税 C.将自产应税消费品用于对外投资借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)一应交消费税 D.将自产应税消费品用于赞助借：其他业务支出贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)一应交消费税 E.将自产应税

题目
下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有（　　）。

A.将自产应税消费品用于在建工程借：在建工程贷：库存商品应交税费一应交增值税(销项税额)一应交消费税
B.计提自产应税消费品用于职工福利借：应付福利费贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)一应交消费税
C.将自产应税消费品用于对外投资借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)一应交消费税
D.将自产应税消费品用于赞助借：其他业务支出贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)一应交消费税
E.将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)一应交消费税
相似考题

1.下列应视同销售缴纳消费税的情况有()A、将外购已税消费品继续加工成应税消费品B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于外向单位投资

2.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

3.下列不应视同销售，缴纳消费税的有( )。A．外购十一种已税消费品继续加工成应税消费品B．将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛C．将自制应税消费品用于广告D．将自产小轿车用于碰撞实验

4.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）A．纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B．纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D．纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

参考答案和解析
答案：A,C,D,E
解析：
本题考查视同销售方式的消费税检查。领用自产产品用于在建工程、职工福利需交纳增值税、消费税，但不确认收入。
更多“下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    纳税人用于投资的应税消费品应视同销售计算缴纳消费税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第2题：

    下列需要缴纳消费税的有（　）。

    A.自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
    B.自产的应税消费品用于生产非应税消费品
    C.委托加工收回的应税消费品加价销售
    D.外购的应税消费品加价销售

    答案：B,C
    解析：
    选项A，不需要缴纳消费税，选项D，消费税除卷烟、超豪华汽车外是单一环节交税，外购再加价销售不再缴纳消费税。

  • 第3题：

    下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有（）。

    • A、外购润滑油分装销售
    • B、将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛。
    • C、将自制应税消费品用于广告
    • D、将自产小轿车用于碰撞实验

    正确答案:B,C

  • 第4题：

    下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有（）。

    • A、外购已税消费品继续加工成应税消费品
    • B、将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛
    • C、将自制应税消费品用于广告
    • D、将自产小轿车用于碰撞实验

    正确答案:B,C

  • 第5题：

    消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是（）。

    • A、可不计算应缴消费税
    • B、按进口消费品处理
    • C、视同出口非应税消费品
    • D、视同国内销售处理

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列移送环节应视同销售缴纳消费税的是（）。

    • A、将外购已税消费品继续加工成应税消费品
    • B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
    • C、自制应税消费品继续加工成应税消费品
    • D、自制应税消费品继续加工成非应税消费品

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    下列各项中，有关消费税的纳税地点说法正确的是（）。
    A

    纳税人进口应税消费品，在纳税人机构所在地缴纳消费税

    B

    纳税人自产自用应税消费品，应在销售地缴纳消费税

    C

    纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税

    D

    纳税人到外县销售自产应税消费品，应回机构所在地或者居住地缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 选项A:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。选项B：纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地缴纳消费税。选项C://委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款（受托方为个人的除外）。

  • 第8题：

    单选题
    对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，纳税人在财务上已作销售处理的，应当( )
    A

    按照委托加工应税消费品缴纳消费税

    B

    按照销售自制应税消费品缴纳消费税

    C

    减按10%缴纳消费税

    D

    减按5%缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是()。
    A

    可不计算应缴消费税

    B

    按进口消费品处理

    C

    视同出口非应税消费品

    D

    视同国内销售处理


    正确答案： A
    解析： 本题考核考生对生产企业出口应税消费品，消费税退免税政策是否熟悉，同时考查考生消费税征收环节的基本知识。由于消费税主要在生产环节征收，“消费税纳税人出口”一般说的是生产企业直接出口应税消费品。

  • 第10题：

    单选题
    消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是（）。
    A

    不予办理退（免）税，也不视同国内销售处理

    B

    视同出口应税消费品

    C

    出口免税但不退税

    D

    视同国内销售处理


    正确答案： C
    解析： 消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，应当视同国内销售征税。

  • 第11题：

    单选题
    下列移送环节应视同销售缴纳消费税的是（）。
    A

    将外购已税消费品继续加工成应税消费品

    B

    将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品

    C

    自制应税消费品继续加工成应税消费品

    D

    自制应税消费品继续加工成非应税消费品


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中应做销售或视同销售，确定销售额（也包括销售数量），并按规定缴纳消费税的有（）。
    A

    有偿转让应税消费品所有权的行为

    B

    纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品

    C

    纳税人自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品

    D

    委托加工的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出口的

    E

    委托加工收回的应税消费品，以高于受托方计税价格出售的


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的是()。

    A:将自产应税消费品用于对外投资借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
    B:将自产应税消费品用于职工福利借：应付福利费贷：库存商品应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
    C:将自产应税消费品用于赞助借：其他业务支出贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
    D:将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税的账务处理。领用资产产品用于在建工程、职工福利需缴纳增值税、消费税，但不确认收入。

  • 第14题：

    根据消费税的现行规定，将自产的应税消费品移送用于下列项目的，应视同销售征收消费税的有（ ）。

    A.职工福利
    B.生产应税消费品
    C.生产非应税消费品
    D.销售部门
    E.装修本企业办公室

    答案：A,C,D,E
    解析：
    纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应于移送使用时视同销售缴纳消费税。

  • 第15题：

    下列各种行为中应缴纳消费税的是（）。

    • A、销售进口香烟
    • B、将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利
    • C、修理小汽车
    • D、将自产的应税消费品用于直接销售

    正确答案:D

  • 第16题：

    下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有（）。

    • A、将自产应税消费品用于在建工程借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
    • B、将自产应税消费品用于职工福利借：应付福利费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
    • C、将自产应税消费品用于对外投资借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
    • D、将自产应税消费品用于赞助借：其他业务支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
    • E、将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税

    正确答案:A,C,D,E

  • 第17题：

    下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。

    • A、将外购已税消费品继续加工成应税消费品
    • B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
    • C、自制应税消费品继续加工成应税消费品
    • D、自制应税消费品用于向外单位投资

    正确答案:D

  • 第18题：

    消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是（）。

    • A、不予办理退（免）税，也不视同国内销售处理
    • B、视同出口应税消费品
    • C、出口免税但不退税
    • D、视同国内销售处理

    正确答案:D

  • 第19题：

    多选题
    根据消费税的规定，下列说法中，正确的有（）。
    A

    应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用

    B

    自产自用应税消费品的，其计算纳税的数量为应税消费品的移送使用数量

    C

    复合计征消费税的应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率

    D

    将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 本题考核消费税的应纳税额。

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有（）。
    A

    外购已税消费品继续加工成应税消费品

    B

    将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛

    C

    将自制应税消费品用于广告

    D

    将自产小轿车用于碰撞实验


    正确答案： A,B
    解析： 外购已税消费品继续加工成应税消费品抵扣税款，将自产小轿车用于碰撞实验不纳消费税。

  • 第21题：

    单选题
    根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（　　）。
    A

    将外购已税消费品用于继续加工应税消费品

    B

    将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品

    C

    自制应税消费品用于继续加工应税消费品

    D

    自制应税消费品用于向外单位投资


    正确答案： A
    解析：
    ABC三项，外购已税消费品用于继续加工应税消费品、委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品、自制应税消费品用于继续加工应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税，移送继续加工环节不视同销售。

  • 第22题：

    单选题
    下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。
    A

    将外购已税消费品继续加工成应税消费品

    B

    将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品

    C

    自制应税消费品继续加工成应税消费品

    D

    自制应税消费品用于向外单位投资


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    有关纳税人兼营不同税率应税消费品，消费税适用税率的选择，下列表述正确的有（）。
    A

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量

    B

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，由主管税务机关核定征收消费税

    C

    纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

    D

    纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，要分别核算不同税率应税消费品的销售额，按照适用的税率计算缴纳消费税；未分别核算销售额的，不缴纳消费税


    正确答案： D,A
    解析： 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，"从高"适用税率。

  • 第24题：

    单选题
    根据消费税暂行条例的规定，下列关于纳税人将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的税务处理正确的是（）
    A

    不缴纳消费税

    B

    在移送时缴纳消费税

    C

    在销售时缴纳消费税，但是允许抵扣移送环节的消费税

    D

    连续生产的应税消费品再销售时也不缴纳消费税


    正确答案： C
    解析： 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；但是以后生产出来的应税消费品再销售时，要缴纳出厂环节的消费税。

相关内容