重庆市某企业从事教具教学仪器的生产，该企业属于西部地区鼓励类产业企业。本年度发生下列业务： （1）全年取得收入2480万元，其中包括持有居民企业A的股票而取得的股息红利352万元。该股票于2014年12月买入。 （2）全年发生营业成本800万元，其中包括当年6月1日购入专门用于研发的设备一台，价值100万元，已全额计入营业成本。 （3）全年发生销售费用700万元，管理费用300万元，财务费用200万元（其中包括年初向某商业银行借入1年期借款100万元所支付的利息6万元和年初向B企业借入使用1年的资金200

题目
重庆市某企业从事教具教学仪器的生产，该企业属于西部地区鼓励类产业企业。本年度发生下列业务：
（1）全年取得收入2480万元，其中包括持有居民企业A的股票而取得的股息红利352万元。该股票于2014年12月买入。
（2）全年发生营业成本800万元，其中包括当年6月1日购入专门用于研发的设备一台，价值100万元，已全额计入营业成本。
（3）全年发生销售费用700万元，管理费用300万元，财务费用200万元（其中包括年初向某商业银行借入1年期借款100万元所支付的利息6万元和年初向B企业借入使用1年的资金200万元而支付的利息20万元）。
（4）营业外支出120万元，其中诉讼费2万元，银行罚息3万元。
注：该行业固定资产残值率为5％，折旧年限依法定最低年限，采用直线法折旧。
该企业适用企业所得税（ ）税率。

A.10％
B.15％
C.20％
D.25％
相似考题

1.依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，下列外商投资企业属于生产性的有 ( )。A．直接为生产服务的科技开发企业B．从事产业信息咨询的企业C．从事房地产开发的企业D．从事精密仪器维修服务的企业E．从事石油开采的企业

2.下列企业中，可以享受15%的企业所得税税收优惠待遇的有( )。A．西部地区新办的交通企业(内资)，交通业务收入占企业总收入70%以上B．国家需要重点扶持的高新技术企业C．从事环境保护、节能节水项目的企业D．2001～2010年期间，西部地区从事国家鼓励类产业的内资企业

3.以下说法正确的是()。A.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额B.企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》的西部企业，可以享受15%的所得税优惠税率C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15%的税率征收企业所得税D.从事农、林、牧、渔业项目的所得减至15%的税率征收企业所得税

4.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税。国家鼓励类产业的内资企业是指以《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》中规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业总收入70%以上的企业。( )A．正确B．错误

更多“重庆市某企业从事教具教学仪器的生产，该企业属于西部地区鼓励类产业企业。本年度发生下列业务： ”相关问题

  • 第1题：

    企业所得税的税收优惠，符合税法规定的是（ ）。

    A．国家鼓励类产业的内资企业是指其主营业务收入占企业总收入50％以上的企业

    B．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征

    C．对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间．减按20％的税率征收企业所得税

    D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自生产经营第一年起，三免三减半


    正确答案：B
    国家鼓励类产业的内资企业是指其主管业务收入占企业总收入70％以上的企业；对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按l5％的税率征收企业所得税；企业从事国家重点扶持的公共基础设施目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半。

  • 第2题：

    A企业所在地为甘肃兰州，属于西部地区鼓励类产业企业。2018年A企业部分财务数据如下所示：实际支付合理的工资薪金总额400万元，实际发生职工福利费70万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付25万元。

    该企业本年度不得税前扣除的职工福利费为( )万元。
    A.0
    B.14
    C.56
    D.70

    答案：B
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。扣除限额=400×14%=56(万元)。不得税前扣除额=实际发生额-扣除限额=70-56=14(万元)。

  • 第3题：

    重庆市某企业从事教具教学仪器的生产，该企业属于西部地区鼓励类产业企业。本年度发生下列业务：
    （1）全年取得收入2480万元，其中包括持有居民企业A的股票而取得的股息红利352万元。该股票于2014年12月买入。
    （2）全年发生营业成本800万元，其中包括当年6月1日购入专门用于研发的设备一台，价值100万元，已全额计入营业成本。
    （3）全年发生销售费用700万元，管理费用300万元，财务费用200万元（其中包括年初向某商业银行借入1年期借款100万元所支付的利息6万元和年初向B企业借入使用1年的资金200万元而支付的利息20万元）。
    （4）营业外支出120万元，其中诉讼费2万元，银行罚息3万元。
    注：该行业固定资产残值率为5％，折旧年限依法定最低年限，采用直线法折旧。
    该企业税前允许扣除营业成本（ ）万元。

    A.800
    B.709．5
    C.705
    D.704．75

    答案：A
    解析：
    本题考查企业所得税的计算。所有行业企业2014年1月1日起新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的。允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。税前允许扣除的营业成本=800（万元）。

  • 第4题：

    自2011年1月1日至2020年12月31口，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按()的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额()以上的企业。

    A:15%，60%
    B:10%，70%
    C:15%，70%
    D:20%，60%

    答案：C
    解析：
    自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（　）。

    A.居民企业适用25％的税率
    B.非居民企业适用20％的税率
    C.国家需要重点扶持的高新技术企业适用15％的优惠税率
    D.设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70％以上的企业适用10％的优惠税率

    答案：A,C
    解析：
    选项B，在中国境内设立机构场所且取得所得与所设机构场所有实际联系的非居民企业，其企业所得税税率为25％；在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所但取得所得与所设机构场所没有实际联系的非居民企业，其企业所得税税率为20％；选项D，应该是适用15％的优惠税率。

  • 第6题：

    下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（）。

    • A、居民企业适用25％的税率
    • B、非居民企业适用20％的税率
    • C、小型微利企业适用20％的优惠税率
    • D、设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70％以上的企业适用10％的优惠税率

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额（）以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按（）税率缴纳企业所得税。

    • A、60%；15%
    • B、70％；15％
    • C、60%；20%
    • D、70％；20％

    正确答案:B

  • 第8题：

    下列纳税人，减按15%的税率缴纳企业所得税的有（）。

    • A、居民企业
    • B、非居民企业
    • C、符合条件的小型微利企业
    • D、国家重点扶持的高新技术企业
    • E、西部地区的鼓励类产业企业

    正确答案:D,E

  • 第9题：

    多选题
    下列关于企业所得税税率的说法中正确的有()。
    A

    居民企业适用25％的税率

    B

    非居民企业适用20％的税率

    C

    小型微利企业适用20％的优惠税率

    D

    设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70％以上的企业适用10％的优惠税率


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核企业所得税税率。选项B，在中国境内设立机构场所且取得所得与所设机构场所有实际联系的非居民企业，其企业所得税税率为25％；选项D，应该是适用15％的优惠税率。

  • 第10题：

    单选题
    对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（）以上。
    A

    50% 

    B

    60% 

    C

    70% 

    D

    80%


    正确答案： B
    解析： 自2011年1月1日至2020年12月31日，鼓励类产业企业指以《西部地区鼓励类产业目录》规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。

  • 第11题：

    单选题
    根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是（　）
    A

    直接为生产服务的科技开发企业

    B

    从事产业信息咨询的企业

    C

    从事房地产开发业务的企业

    D

    从事精密仪器维修服务的企业


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按______的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额______以上的企业。（　　）
    A

    15%；60%

    B

    10%；70%

    C

    15%；70%

    D

    20%；60%


    正确答案： A
    解析：
    自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且主营业务收入占收入总额70%以上的企业。

  • 第13题：

    对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的( )以上。

    A.50%
    B.60%
    C.70%
    D.80%

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的税率。自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额的70%以上的企业。

  • 第14题：

    目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（　　）以上。

    A.50%
    B.55%
    C.60%
    D.70%

    答案：D
    解析：
    本题考查企业所得税的优惠税率。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。

  • 第15题：

    重庆市某企业从事教具教学仪器的生产，该企业属于西部地区鼓励类产业企业。本年度发生下列业务：
    （1）全年取得收入2480万元，其中包括持有居民企业A的股票而取得的股息红利352万元。该股票于2014年12月买入。
    （2）全年发生营业成本800万元，其中包括当年6月1日购入专门用于研发的设备一台，价值100万元，已全额计入营业成本。
    （3）全年发生销售费用700万元，管理费用300万元，财务费用200万元（其中包括年初向某商业银行借入1年期借款100万元所支付的利息6万元和年初向B企业借入使用1年的资金200万元而支付的利息20万元）。
    （4）营业外支出120万元，其中诉讼费2万元，银行罚息3万元。
    注：该行业固定资产残值率为5％，折旧年限依法定最低年限，采用直线法折旧。
    若企业发生赞助支出15万元，则准予在税前扣除（ ）万元。

    A.0
    B.15
    C.30
    D.43．2

    答案：A
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的赞助支出不得在税前扣除。

  • 第16题：

    对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的()以上。

    A:50%
    B:60%
    C:70%
    D:80%

    答案：C
    解析：
    自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。

  • 第17题：

    广西南宁某公司，以《西部地区鼓励类产业目录》中的项目为主营业务，且2015年主营业务收入占企业收入总额70%以上，该企业符合享受“设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税”，以下说法正确的是（）。

    • A、该企业如果在2015年以前已经办理了审批或者备案手续的，则无需再重新备案
    • B、办理备案时需要提供《企业所得税优惠事项备案表》及主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》中的具体项目的相关证明材料
    • C、企业留存备查的资料保存期限为享受优惠事项后10年
    • D、纳税人备案时不需要报送留存备查的资料，但是如果纳税人已经享受但是未按规定备案的则需要一并提供给税务机关

    正确答案:C,D

  • 第18题：

    某企业准备对2017年的投资进行税收筹划，下列能享受到税收优惠的方式有（）。

    • A、设立属于国家重点扶持的高新技术企业
    • B、在西部地区设立国家鼓励类产业的企业
    • C、购买企业债券
    • D、连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票半年取得的投资收益

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    对设在西部地区以相关规定新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，在2014年10月1日起，可减按15％税率缴纳企业所得税。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（）以上。

    • A、50%
    • B、55%
    • C、60%
    • D、70%

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在()以上。
    A

    50%

    B

    55%

    C

    60%

    D

    70%


    正确答案： D
    解析： 鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。

  • 第22题：

    多选题
    某企业准备对2017年的投资进行税收筹划，下列能享受到税收优惠的方式有（）。
    A

    设立属于国家重点扶持的高新技术企业

    B

    在西部地区设立国家鼓励类产业的企业

    C

    购买企业债券

    D

    连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票半年取得的投资收益


    正确答案： B,C
    解析： 税法规定，对于国家重点扶持的高新技术企业，按15％的税率征收企业所得税；对于创业投资企业进行国家需要重点扶持和鼓励的投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额，选项A正确；对设在西部地区属于国家鼓励类产业的企业，减按15％的税率征收企业所得税，选项B正确；国债利息收入免交企业所得税；而购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税，选项C错误；连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益也应缴纳企业所得税，选项D错误。

  • 第23题：

    多选题
    下列纳税人，减按15%的税率缴纳企业所得税的有（）。
    A

    居民企业

    B

    非居民企业

    C

    符合条件的小型微利企业

    D

    国家重点扶持的高新技术企业

    E

    西部地区的鼓励类产业企业


    正确答案： E,C
    解析： 本题考查企业所得税的优惠税率。国家重点扶持的高新技术企业和西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率缴纳企业所得税。居民企业的税率为25%，非居民企业的税率为20%或10%，符合条件的小型微利企业的税率为20%。

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