下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（ ）。A.受托方（除个人外）应在向委托方交货时代收代缴消费税税款 B.受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税 C.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务 D.委托（非个人）加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格

题目
下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（ ）。

A.受托方（除个人外）应在向委托方交货时代收代缴消费税税款
B.受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
C.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务
D.委托（非个人）加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格
相似考题

1.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。A．委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品B．委托加工收回的已税玉石用于生产首饰C．委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D．委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟

2.下列各项中，可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有( )。A．委托方提供主要原料，受托方只是收取加工费加工而成的应税消费品B．委托方提供主要原料，受托方代垫辅助材料并收取加工费加工而成的应税消费品C．受托方以委托方的名义购进原材料加工而成的应税消费品D．受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工而成的应税消费品

3.根据消费税有关规定，下列说法正确的有（ ）。A．委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本B．委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税C．对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天D．委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本E．用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税

4.将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的,其委托加工收回的消费品已纳消费税税款,不得从应纳税款中抵扣。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
答案：A,C
解析：
选项B：对委托加工业务，受托方未代收代缴消费税的，委托方收回后不管是否已经销售均应补缴委托加工环节应纳的消费税；选项D：委托（非个人）加工业务的消费税的计税依据以受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格确定。
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  • 第1题：

    纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。

    A．以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的小汽车

    B．以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品

    C．以购进已税酒精为原料生产的白酒

    D．以购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆


    正确答案：BD
    解析：选项A汽车轮胎和小汽车属于两个不同的税目，不能跨税目进行消费税抵扣；选项C以外购的酒精为原料生产的白酒，不可以抵扣消费税。

  • 第2题：

    为了避免重复课税,现行消费税规定,将外购的应税消费品和委托加工的应税消费品连续生产应税消费品的,其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税额中抵扣。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第3题：

    下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有( )。

    A．将自产的应税消费品用于职工福利

    B．将自产的应税消费品用于广告

    C．将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，连续生产应税消费品后销售

    D．将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售


    正确答案：ABC

  • 第4题：

    下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（　　）。

    A.受托方（除个人外）应在向委托方交货时代收代缴消费税税款
    B.受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
    C.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务
    D.委托加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格

    答案：A,C
    解析：
    选项B：对委托加工业务，受托方未代收代缴消费税的，委托方收回后不管是否已经销售均应补缴委托加工环节应纳的消费税；选项D：委托加工业务的消费税的计税依据以受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格确定。

  • 第5题：

    下列关于消费税的应纳税数量，说法正确的有()。

    A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    B、自产自用应税消费税的，为应税消费品的移送使用数量
    C、委托加工应税消费品的，为纳税人委托加工的应税消费品数量
    D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

  • 第6题：

    下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法，正确的有（ ）。

    A.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
    B.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
    C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳
    D.委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中
    E.受托方没有按照规定代收代缴消费税的，应对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税；选项D，委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣，而不是记入委托加工应税消费品的成本中。

  • 第7题：

    下列应税消费品中应纳消费税的是（）。

    • A、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
    • B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
    • C、委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品的
    • D、自产自用消费品，用于在建工程的

    正确答案:D

  • 第8题：

    下列应税消费品应纳消费税的有（）。

    • A、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
    • B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
    • C、委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品
    • D、自产自用消费品，用于在建工程的

    正确答案:D

  • 第9题：

    多选题
    根据消费税有关规定，下列说法正确的有（）。
    A

    委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

    B

    委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税

    C

    对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天

    D

    委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量

    E

    用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税


    正确答案： A,B
    解析： 选项B，委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方（个体工商户除外）代收代缴消费税；选项E，扣除已纳消费税仅限于11类和进口葡萄酒生产葡萄酒范围，其他范围不能适用该项政策。

  • 第10题：

    判断题
    企业收回委托加工的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品，按税法规定，可以抵扣应纳消费税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
    A

    进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

    B

    自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

    C

    委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

    D

    采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天


    正确答案： C
    解析： （1）进口的应税消费品，为报关进口的当天；（2）委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；（3）采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。

  • 第12题：

    判断题
    委托加工的应税消费品，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列消费品中应纳消费税的有( )。

    A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接用于销售的

    B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

    C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品后销售的

    D．将购买的应税消费品用于非应税项目的


    正确答案：C
    解析：委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品后销售的，应当缴纳消费税。

  • 第14题：

    下列应税消费品应纳消费税的有()。

    A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的

    B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

    C.委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费

    D.自产自用消费品，用于在建工程的


    参考答案：D

  • 第15题：

    下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。

    A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

    B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

    C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品当天

    D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天


    正确答案：AD
    进口应税消费品，为报关进口的当天，A选项不符合规定；委托加工应税消费品，为纳税人提货当天，D选项不符合规定。

  • 第16题：

    下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（ ）。

    A.委托加工的应税消费品，其消费税的纳税人是委托方
    B.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税
    C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税
    D.委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
    E.委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：委托个体经营者加工的应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。

  • 第17题：

    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，符合销售数量确定规定的有（ ）。

    A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    B.自产自用应税消费品的，为完工后应税消费品折算的耗用数量
    C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
    D.进口应税消费品的，为纳税人申报的应税消费品进口数量

    答案：A,C
    解析：
    自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

  • 第18题：

    委托加工的应税消费品，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第19题：

    委托加工的应税消费品，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    企业收回委托加工的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品，按税法规定，可以抵扣应纳消费税。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    单选题
    应税消费品应纳消费税的有（）。
    A

    自产自用应税消费品，用于生产非应税消费品的

    B

    自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

    C

    委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费

    D

    委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列各项税金中，应计人材料成本的有（）。
    A

    材料委托加工后用于连续加工应税消费品已交的消费税

    B

    材料委托加工后直接出售的应税消费品已交的消费税

    C

    材料委托加工后用于连续加工非应税消费品的已交消费税

    D

    小规模纳税企业购入原材料支付的增值税


    正确答案： B,C
    解析： 本题考核消费税和增值税的核算。委托加工的应税消费品的消费税由受托方代扣代缴，直接用于销售的，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本；用于连续生产应税消费品的，允许委托方将代收代缴的消费税予以抵扣，记人“应交税费一应交消费税”科目，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时再交纳消费税，而不计人材料成本。
    材料委托加工后用于连续加工非应税消费品的消费税是不能抵扣的，应该计人到材料成本中；至于增值税，一般纳税人购人材料的增值税允许抵扣不计人材料成本；而小规模纳税企业则计人材料成本。

  • 第23题：

    多选题
    根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（　）。
    A

    委托加工收回的已税化妆品用于生产的化妆品

    B

    委托加工收回的已税玉石用于生产的贵重首饰

    C

    委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产的小汽车

    D

    委托加工收回的已税烟丝用于生产的卷烟


    正确答案： B,A
    解析： 本题考核消费税的抵扣。委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产“轮胎”的，才可以抵扣消费税。

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