下列关于金银首饰零售环节征税的陈述，不正确的是（　）。A.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 B.零售环节适用税率为3%，在纳税人销售金银首饰.钻石及钻石饰品时征收 C.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基.银基合金首饰以及金.银和金基.银基合金的镶嵌首饰 D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

题目
下列关于金银首饰零售环节征税的陈述，不正确的是（　）。

A.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
B.零售环节适用税率为3%，在纳税人销售金银首饰.钻石及钻石饰品时征收
C.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基.银基合金首饰以及金.银和金基.银基合金的镶嵌首饰
D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
相似考题

1.下列关于金银首饰的陈述，不正确的是( )。A．金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰统称为金银首饰B．对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额；凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税C．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D．金银首饰目前在零售环节征收消费税

2.下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。A、卷烟的生产和批发环节B、金银首饰的生产和零售环节C、金银首饰的零售环节D、化妆品的生产环节

3.关于零售环节征税的陈述，下列正确的是()。A.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰B.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收

4.下列环节既征消费税又征增值税的有( )。A．卷烟的生产和批发环节B．金银首饰的生产和零售环节C．金银首饰的零售环节D．化妆品的生产环节

参考答案和解析
答案：B
解析：
零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收。
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  • 第1题：

    符合消费税的纳税环节规定的是()

    A、生产销售环节

    B、进口环节

    C、生产和进口的金银首饰改在商业零售环节

    D、生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节


    参考答案：ABC

  • 第2题：

    金银首饰的消费税在()环节征税

    A.零售

    B.进口

    C.批发

    D.生产


    参考答案：A

  • 第3题：

    下列环节既征消费税又征增值税的是()。

    A. 卷烟的生产和零售环节

    B. 金银首饰的生产和零售环节

    C. 金银首饰的进口环节

    D. 化妆品的生产环节


    正确答案：D

  • 第4题：

    下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。

    A．卷烟的批发环节

    B．小汽车的生产和零售环节

    C．金银首饰的零售环节

    D．化妆品的生产销售环节

    E．进口金银首饰


    正确答案：ACD
    选项B，小汽车在生产环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税；选项E，金银首饰在零售环节缴纳消费税，生产环节和进口环节不缴纳消费税。

  • 第5题：

    下列行为应同时征税增值税和消费税的是（ ）。

    A.批发环节销售啤酒
    B.零售环节销售金银首饰
    C.生产环节销售普通护肤护发产品
    D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税和消费税的征税范围。批发环节销售的啤酒不征消费税。普通护肤护发品不征消费税。外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征关税、增值税、消费税。

  • 第6题：

    （2019年）关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（　）。

    A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据
    B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税
    C.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税
    D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税
    E.金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税；
    　　选项C，金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

  • 第7题：

    根据现行税法，下列各项中，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。

    A.批发环节销售的金银首饰
    B.零售环节销售的金银首饰
    C.批发环节销售的白酒
    D.零售环节销售的卷烟

    答案：B
    解析：
    选项A：金银首饰只在零售环节征消费税，所以批发环节只征增值税不征消费税；选项C：白酒在批发环节不征消费税，所以批发环节只征增值税不征消费税；选项D：卷烟在零售环节不征消费税，所以零售环节只征增值税不征消费税。

  • 第8题：

    多选题
    下列环节既征消费税又征增值税的有（）。
    A

    卷烟的批发环节

    B

    小汽车的生产和零售环节

    C

    金银首饰的零售环节

    D

    化妆品的生产销售环节

    E

    进口金银首饰


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    关于金银首饰零售环节征税的陈述，下列正确的有（）。
    A

    零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

    B

    零售环节适用税率为5％，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收

    C

    金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

    D

    金银首饰连同包装物销售的，包装物应并入金银首饰的销售额，计征消费税


    正确答案： A,C
    解析： 需要注意选项D，金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额中，计征消费税。

  • 第10题：

    多选题
    对金银首饰，税务师审核时，应注意正确掌握金银首饰的消费税的征收范围。下列业务应视同零售业务在零售环节缴纳消费税的有()。
    A

    金银首饰以旧换新收取的差价款

    B

    翻新改制金银首饰收取的加工费

    C

    清洗修理金银首饰收取的清洗费

    D

    将金银首饰用于职工福利

    E

    零售镀金首饰


    正确答案： B,A
    解析： 修理、清洗业务不视为零售业务。镀金首饰仍在生产销售环节征收消费税，而不是在零售环节。

  • 第11题：

    判断题
    金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 从1995年1月1日起，金银首饰、铂金首饰由生产销售环节征税改为零售环节征税；从2002年1月1日起，钻石及钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节征税。

  • 第12题：

    多选题
    关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（　　）。
    A

    委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人

    B

    镀金、包金首饰属于金银首饰范围，均在零售环节缴纳消费税

    C

    带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

    D

    经营单位进口金银首饰的，在进口环节缴纳消费税

    E

    以已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税


    正确答案： E,B
    解析：
    B项，镀金、包金首饰不属于金银首饰的范围，仍在生产销售环节征收消费税；D项，经营单位进口金银首饰的消费税，由进口环节征收改为在零售环节征收。

  • 第13题：

    以下各项只在零售环节征税的有()。

    A.金银首饰

    B.铂金首饰

    C.钻石及钻石饰品

    D.超豪华小汽车


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    下列产品在零售环节缴纳消费税的是()。

    A、金银首饰

    B、卷烟

    C、钻石及钻石饰品

    D、铂金首饰


    参考答案:ACD

  • 第15题：

    下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。

    A．卷烟的生产和批发环节

    B．金银首饰的生产和零售环节

    C．金银首饰的零售环节

    D．化妆品的生产环节

    E．实木地板的进口环节


    正确答案：CDE
    卷烟的批发环节不征收消费税；金银首饰的生产环节不征消费税。

  • 第16题：

    消费税中，在零售环节征税的项目是()。

    A:香烟
    B:酒及酒精
    C:化妆品
    D:金银首饰

    答案：D
    解析：

  • 第17题：

    下列环节既征消费税又征增值税的是()。

    A:粮食白酒的生产和批发环节
    B:金银首饰的生产和零售环节
    C:金银首饰的进口环节
    D:化妆品的生产环节

    答案：D
    解析：
    粮食白酒消费税在生产环节征收；金银首饰消费税在零售环节征收。

  • 第18题：

    关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（ ）。

    A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
    B.带料加工.翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
    C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
    D.金银首饰和镀金.镀银首饰均在零售环节征税

    答案：D
    解析：
    金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基银基合金的镶嵌首饰以及铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，不包括镀金、镀银首饰。

  • 第19题：

    金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征税。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    多选题
    下列环节既征消费税又征增值税的有（　　）。
    A

    卷烟的批发环节

    B

    金银首饰的生产和零售环节

    C

    金银首饰的进口环节

    D

    化妆品的生产环节


    正确答案： A,C
    解析：
    自2009年5月1日起，卷烟在批发环节加收一道消费税；金银首饰消费税在零售环节征收。

  • 第21题：

    多选题
    关于金银首饰零售环节征税的陈述，下列正确的有（　　）。
    A

    改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

    B

    零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收

    C

    金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

    D

    金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税


    正确答案： C,D
    解析：
    对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。

  • 第22题：

    多选题
    符合消费税的纳税环节规定的是（）
    A

    生产销售环节

    B

    进口环节

    C

    生产和进口的金银首饰改在商业零售环节

    D

    生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（　　）。
    A

    未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位的，视同零售金银首饰，缴纳消费税

    B

    用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税

    C

    镀金首饰应在零售环节征收消费税

    D

    纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

    E

    铂金首饰在生产环节缴纳消费税


    正确答案： C,B
    解析：
    税法明确规定镀金首饰不属于金银首饰，所以仍在生产环节征收消费税；自2003年5月1日起，铂金首饰的消费税改为零售环节征收。

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