2017年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司的股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有()。A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额 B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额 C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50％计入应纳税所得额 D.持股期限1年的，其股息红利所得减按20％计入应纳税所得额 E.持股期限超过一年的，其股息红利所得减按20％计入应纳税所得额

题目
2017年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司的股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有()。

A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额
B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50％计入应纳税所得额
D.持股期限1年的，其股息红利所得减按20％计入应纳税所得额
E.持股期限超过一年的，其股息红利所得减按20％计入应纳税所得额
相似考题

1.根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有( )。A．取得的存款利息按50%计入应纳税所得额，适用10%的比例税率B．取得的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率C．取得非上市公司的股息，减按10%的税率征收个人所得税D．以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税

2.按个人所得税法规定，下列纳税人属于居民纳税人的有 ( )。A、在沈阳某高校任教的中国公民张某B、在大连有住所的中国公民王某C、在某外资企业受雇的中国公民李某D、在中国境内居住不满一年的外籍专家约翰E、在某科研机构工作的中国公民赵某

3.李某是某国内企业员工,2012年6月取得工资、薪金收入6000元,其中包括个人负担的住房公积金为240元,个人负担的养老保险费400元。要求:根据上述资料回答下列问题:(1)以下说法正确的是()。A.个人负担的住房公积金可以从应纳税所得额中扣除B.个人负担的社保费不能从应纳税所得额中扣除C.个人负担的社保费可以从应纳税所得额中扣除D.个人负担的住房公积金不能从应纳税所得额中扣除

4.李某2015年3月持有某上市的甲公司股票10000股,6月取得该上市公司派发的股息红利1500元,7月转让上市公司的股票6000股,取得所得10000元,上市公司应扣缴李某的个人所得税()。A、2075元B、300元C、150元D、75元

参考答案和解析
答案：B,C
解析：
本题考查个人所得税的税收优惠。自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25％计人应纳税所得额。
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  • 第1题：

    2015年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司股票，根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列应纳税所得额的说法中，正确的有( )。

    A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额
    B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
    C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额
    D.持股期限1年的，其股息红利所得减按25%计入应纳税所得额
    E.持股期限超过1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额

    答案：B,C
    解析：
    本题考查个人所得税的税收优惠。自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。

  • 第2题：

    境内甲公司是一家在上海证劵交易所挂牌交易的上市公司，居民企业乙公司、非居民企业丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票24个月，丙公司持有甲公司股票10个月，李某持有甲公司股票8个月。甲公司于2018年1月向股东分配股息。乙公司分得股息30万元，丙公司分得股息10万元，居民李某分得股息1万元。根据有关规定，下列说法正确的有（ ）。

    A.甲公司向股东分配的股息，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
    B.乙公司从甲公司分得的股息收入不计入企业所得税应纳税所得额中征税
    C.丙公司如果在境内未设立机构、场所，则其取得的股息所得应缴纳企业所得税1万元
    D.丙公司如果在境内设立机构、场所且取得的股息与所设机构、场所有实际联系的，则其取得的股息10万元为免税收入
    E.李某从甲公司分得的股息收入应缴纳个人所得税0.1万元

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A：企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。选项C：丙公司如果未在境内设立机构、场所，应缴纳企业所得税=10×10%=1（万元）。选项D：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，但是不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。选项E：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月至1年（含1年）的，其股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照规定计征个人所得税，李某应缴纳个人所得税=1×50%×20%=0.1（万元）。

  • 第3题：

    假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是(??)。

    A.3500×( 1-20％)
    B.3500×(1-20％)×70％
    C.3500-800
    D.(3500-800)×70％

    答案：B
    解析：
    综合所得,包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得四项。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。居民个人计入综合所得应纳税所得额的稿酬所得的收入额：收入×(1-20％)×70％。

  • 第4题：

    李某2019年6月购入A上市公司股票，2019年10月取得A公司的股息收入12万元，该股票于2019年12月转让；同月取得B上市公司的股息收入10万元，该股票是李某于2018年4月购入。已知个人所得税中利息、股息、红利所得适用20％税率，则下列李某应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是（ ）。

    A.(12+10)×20％=4．4(万元)
    B.12×20％=2．4(万元)
    C.12×50％×20％=1．2(万元)
    D.12×20％+10×50％×20％=3．4(万元)

    答案：C
    解析：
    (1)个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。(2)李某持有A公司股票在1个月以上、1年以内，减半计入应纳税所得额，持有B公司股票超过1年，免征个人所得税。

  • 第5题：

    按个人所得税法规定，下列纳税人属于居民纳税人的有（）。

    • A、在沈阳某高校任教的中国公民张某
    • B、在大连有住所的中国公民王某
    • C、在某外资企业受雇的中国公民李某
    • D、在中国境内居住不满一年的外籍专家约翰

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    李某，系某证券公司的从业人员，根据证券法规定，李某的下列哪些行为不符合法律规定?（　）

    • A、李某以其姓名在另一家证券公司营业部申请开户登记，进行个人股票买卖活动
    • B、李某怕直接以自己的名义买卖股票引起不便，遂化名王某在另一家证券公司进行开户登记，买入并持有股票
    • C、李某在成为该证券公司从业人员前，将其所持有的股票1000股依法转让
    • D、李某由于工作出色，受到某上市公司的赞赏，该上市公司决定向李某赠送本公司股票，李某也接受了

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    多选题
    关于个人所得税的股票转让的纳税问题，描述不正确的有（  ）。
    A

    王某转让持有上市的居民企业的股票，免征个税

    B

    杨某转让持有非上市的居民企业的股票，免征个税

    C

    钱某转让持有境外上市公司的股票，不免征个税

    D

    刘某转让持有非上市的非居民企业的股票，免征个税


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    李某是自由投资人，专门投资境内上市公司的非限售股股票，2015年4月从证券市场取得的收入包括：4月1日从境内甲上市公司取得股息所得12万元，李某截至4月1日已经持有甲公司股票10天，后将甲公司的股票在4月5日出售，取得股票转让所得150万元。下列关于李某股息所得与股票转让所得的说法中，正确的是（）。
    A

    李某取得12万元股息可减按50％计入应纳税所得额，并按税率20％计算缴纳“利息.股息.红利所得”的个人所得税

    B

    李某取得的150万元应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20％，不允许作任何扣除

    C

    李某取得12万元股息免税

    D

    李某取得的150万元暂不征税


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    2017年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是（  ）。
    A

    李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税

    B

    李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税

    C

    李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税

    D

    李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    李某，系某证券公司的从业人员，根据证券法规定，李某的下列哪些行为不符合法律规定?（　）
    A

    李某以其姓名在另一家证券公司营业部申请开户登记，进行个人股票买卖活动

    B

    李某怕直接以自己的名义买卖股票引起不便，遂化名王某在另一家证券公司进行开户登记，买入并持有股票

    C

    李某在成为该证券公司从业人员前，将其所持有的股票1000股依法转让

    D

    李某由于工作出色，受到某上市公司的赞赏，该上市公司决定向李某赠送本公司股票，李某也接受了


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有()。
    A

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得暂减按25%计入应纳税所得额

    B

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额

    C

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额

    D

    个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税

    E

    个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    李某花5万元购买了某股份公司发行的股票2000股，但该公司股票尚未上市，现李某欲退还已购股票。根据公司法律制度的规定，下列情形中，李某可以要求发起人退还股款的有（　　）。
    A

    发起人未按期召开创立大会

    B

    公司股东大会同意

    C

    公司董事会同意

    D

    公司未按期募足股份


    正确答案： B,C
    解析：
    发行人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设公司的情形外，不得抽回其股本。

  • 第13题：

    2014年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有（ ）。

    A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额
    B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
    C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额
    D.持股比例在1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额
    E.持股期限超过1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额

    答案：B,C
    解析：
    本题考查第四章知识点个人所得税税收优惠。自2013年1月1日起，上市公司派发股息红利，股权登记日在2013年1月1日之后的，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额
    持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，所以A错误。
    持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，所以D错误。
    持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额，所以E错误。

  • 第14题：

    中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2018年12月有关收支情况如下：
    （1）到乙公司开展技术培训，取得报酬2000元。
    （2）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。
    （3）取得其月初购入的A上市公司股票（非限售股）股利2000元（该股票于本月28日转让）；
    （4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    3.有关李某取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法中，正确的是（）

    A.李某取得的上市公司股利，免征个人所得税
    B.李某取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
    C.李某取得的上市公司股票转让收入，暂不征收个人所得税
    D.李某取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税

    答案：B,C
    解析：
    （ 1 ）选项 AB ：对个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；（ 2）选项 CD ：对境内上市公司股票（非限售股）转让所得，暂不征收个人所得税。

  • 第15题：

    中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.600
    B.960
    C.1040
    D.1200

    答案：D
    解析：
    李某应缴纳的个人所得税=6000×20％=1200(元)。

  • 第16题：

    赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额的有（　）。

    A.赵某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利
    B.赵某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利
    C.赵某持有C上市公司股票时间1年，取得的股息红利
    D.赵某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利

    答案：A,C
    解析：
    选项A，对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额；选项B，自2015年9月8日起，个人持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；选项C，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；选项D，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。

  • 第17题：

    甲公司为深交所主板上市公司，李某系甲公司的实际控制人，乙公司系李某控制的一家企业。甲公司非公开发行股票，以下认购对象中，其认购的股份需锁定36个月的有（）。 Ⅰ李某 Ⅱ通过认购本次非公开发行股票，成为甲公司实际控制人的王某 Ⅲ甲公司拟引进的境外战略投资者 Ⅳ甲公司设立的员工持股计划 Ⅴ乙公司 Ⅵ．甲公司拟引进的境内战略投资者

    • A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    • B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ
    • C、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
    • D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
    • E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

    正确答案:E

  • 第18题：

    李某是振华公司的一名高级管理人员，在对其征收个人所得税时，说法正确的是（　）

    • A、李某购买的国债，利息为1000元，应缴个人所得税200元
    • B、李某获得的保险赔款3000元，免缴个人所得税
    • C、李某本月的工资收入3000元，其应纳税所得额为1000元
    • D、李某获得了县政府颁发的科技奖金4000元，免缴个人所得税

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    多选题
    根据个人所得税法的规定，下列各项中，说法正确的有（  ）。
    A

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得暂减按25%计入应纳税所得额

    B

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额

    C

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额

    D

    个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50％计入应纳税所得额的是（）。
    A

    赵某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利

    B

    赵某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利

    C

    赵某持有C上市公司股票时间2年，取得的股息红利

    D

    赵某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利


    正确答案： C
    解析： 本题考核利息、股息、红利所得。持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计人应纳税所得额；对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50％计人应纳税所得额。

  • 第21题：

    单选题
    中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%，根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    600

    B

    960

    C

    1040

    D

    1200


    正确答案： A
    解析： 李某应该缴纳的个人所得税=6000×20%=1200（元）。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于股票期权激励行权后的说法正确的有（）
    A

    个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税

    B

    个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款

    C

    员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得，除依照有关规定可以免税或减税的外，应全额按规定税率计算纳税

    D

    个人从上市公司取得的股息、红利所得暂按50%计入个人应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳个人所得税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    按个人所得税法规定，下列纳税人属于居民纳税人的有（）。
    A

    在沈阳某高校任教的中国公民张某

    B

    在大连有住所的中国公民王某

    C

    在某外资企业受雇的中国公民李某

    D

    在中国境内居住不满一年的外籍专家约翰


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

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