某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为()。A.借：在建工程 200000 贷：主营业务收入 200000 B.借：在建工程 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税(销项税额) 34000 C.借：在建工程 237400 贷：库存商品 200000
题目
B.借：在建工程 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税(销项税额) 34000
C.借：在建工程 237400 贷：库存商品 200000 应交税费—应交增值税(销项税额) 37400
D.借：在建工程 200000 贷：库存商品 200000
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第1题：
某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人，2007年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，合同中注明收取款项共计70万元(未单独注明建筑业劳务价款)，有关税金由销售方负担。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为40万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业5月就此项业务应缴纳（ ）。
A．营业税0.9万元
B．营业税2.1万元
C．增值税7.48万元
D．增值税10.17万元
正确答案：D
销售资产货物，安装合同中未单独注明建筑业劳务价款的，一并缴纳增值税。70/（1+17）×17%=10.17（万元） -
第2题：
某企业为增值税的一般纳税人，某月将自产钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是()
A、借记“在建工程”60200元
B、贷记“库存商品”50000元
C、贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”10200元
D、借记“在建工程”50000元
参考答案：ABC
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第3题：
某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。A.
B.
C.
D.
答案：D解析：本题考查增值税视同销售方式的检查。将自产产品用于在建工程，不视同销售，不计算缴纳增值税。 -
第4题：
某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%。下列正确的账务处理为()。A:借：在建工程100000贷：主营业务收入100000
B:借：在建工程117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
C:借：在建工程118700贷：库存商品100000应交税费一应交增值税（销项税额）18700
D:借：在建工程100000贷：库存商品100000答案：C解析：本题考查流转税的账务处理。此处用组成计税公式：应交增值税（销项税额）为100000*(1+10%)*17%=18700（元）。 -
第5题：
某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018年9月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税收价30万元，该企业当月销项税额为（）万元。A.34.00
B.35.02
C.40.12
D.36.8答案：D解析：该企业当月销项税额=（200+30）×16%=36.8（万元）。 -
第6题：
某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018 年 9 月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合 金材料不含税价款 200 万元，加工费不含税价款 30 万元，，该企业当月销项税额为（ ）万元。A. 34.00
B. 35.02
C. 40.12
D. 36.8答案：D解析：该企业当月销项税额=（200+30）×16%=36.8（万元）。 -
第7题：
某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价。假设利润率为10%，下列正确的账务处理为（）。
- A、借：在建工程 100000 贷：主营业务收入 100000
- B、借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17000
- C、借：在建工程 118700 贷：库存商品 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 18700
- D、借：在建工程 100000 贷：库存商品 100000
正确答案:C -
第8题：
某工地新进一批铝合金门窗，铝合金门窗具有较强的实用性。铝合金门窗检验分出厂检验和（）检验。
- A、进场
- B、资料
- C、型式
- D、质量
正确答案:C -
第9题：
某工地新进一批铝合金门窗，铝合金门窗具有较强的实用性。铝型材表面饰面材料有：还原类和喷涂类。（）
- A、正确
- B、错误
正确答案:B -
第10题：
某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品对外售价。下列正确的账务处理为（）。
- A、借：在建工程 200000 贷：主营业务收入 200000
- B、借：在建工程 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 34000
- C、借：在建工程 237400 贷：库存商品 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 37400
- D、借：在建工程 200000 贷：库存商品 200000
正确答案:C -
第11题：
门窗子分部工程包括木门窗安装、铝合金门窗安装、塑钢门窗安装等。
正确答案:正确 -
第12题：
单选题甲公司（一般纳税人）主营生产销售铝合金门窗，兼营铝合金门窗安装业务。2016年7月，销售给乙公司铝合金门窗取得产品销售收入23400元，同时取得为乙公司安装所销售门窗的服务收入7020元。本月应计销项税额为（）元。A4420
B3014.59
C4095.68
D3338.92
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100 000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（ ）。
A．借：在建工程 100 000
贷：主营业务收入 100 000
B．借：在建工程 117000
贷：主营业务收入 100 000
应交税金—应交增值税（销项税额） 17 000
C．借：在建工程 118 700
贷：库存商品 100 000
应交税金—应交增值税（销项税额） 18 700
D．借：在建工程 100 000
贷：库存商品 100 000
正确答案：C
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第14题：
下列门窗中,属于高性能保温门窗的有()。A、高性能断桥铝合金保温窗
B、高性能塑料保温门窗
C、复合窗
D、普通铝合金门窗
答案：ABC
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第15题：
某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（ ）。A.借：在建工程 200000 贷：主营业务收入 200000
B.借：在建工程 226000 贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税（销项税额） 26000
C.借：在建工程 226000 贷：库存商品 200000 应交税费—应交增值税（销项税额） 26000
D.借：在建工程 200000 贷：库存商品 200000答案：D解析：本题考查增值税视同销售方式的检查。将自产产品用于在建工程，不视同销售，不计算缴纳增值税。 -
第16题：
（2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为（ ）万元。A.34.00
B.35.02
C.40.12
D.39.10答案：D解析：本题考查增值税的计算。纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。增值税销项税额=（200+30）×17%+4÷（1+11%）×11%=39.5（万元）。 -
第17题：
某铝合金生产企业为增值税一般纳税人， 2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为( ) 万元。
A.37.16
B.35.02
C.40.12
D.39.10
答案：A解析：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。增值税销项税额=230*16%+4/1.1*10%=37.16 (万元)。 -
第18题：
甲省某钢窗厂向乙省某化工厂销售铝合金门窗并负责安装，双方合同约定：
1.合同总价为1000万元，其中铝合金门窗含税销售价为900万元，安装价格100万元。
2.付款方式为：合同签订时，化工厂支付铝合金门窗价款的30%，铝合金门窗发出并运抵化工厂时，化工厂支付铝合金门窗价款的65%，铝合金门窗安装完成并经化工厂验收合格后，化工厂支付另5%的铝合金门窗价款及全部安装费用。
3.钢窗厂应按照增值税或营业税的纳税义务发生时间，向化工厂提供规定发票。
该项工程的工期为2个月。
问题：
1.钢窗厂此项业务应怎样缴纳增值税或营业税 纳税地点在哪里 纳税义务发生时间在什么时候
2.钢窗厂应如何向化工厂提供发票 开具安装费发票时，应准备哪些资料答案：解析：1.钢窗厂销售自产铝合金门窗并提供安装劳务，属于特殊混合销售行为，应分别缴纳增值税和营业税。900万元价税分离后计算缴纳增值税，100万元安装费按照建筑业缴纳营业税。
增值税纳税地点为甲省钢窗厂，营业税纳税地点为劳务发生地，即乙省化工厂所在地。
增值税和营业税的纳税义务发生时间，均为合同约定的收款日期的当天。
2.钢窗厂应就门窗销售价格开具增值税发票，向乙省税务机关申请开具建筑业营业税发票。开具安装费发票时，应提供的资料有：营业执照和税务登记证副本，合同复印件，甲省税务机关出具的本纳税人属于从事货物生产的单位证明等。
【知识点】 其他 -
第19题：
某工地新进一批铝合金门窗，铝合金门窗具有较强的实用性。铝合金门窗优点不显著的是（）。
- A、性价比高
- B、耐腐蚀
- C、精度高、不易变形
- D、保温性能好
正确答案:D -
第20题：
铝合金门窗安装的主要工艺流程有（）等。
- A、划线定位
- B、防腐处理
- C、铝合金门窗的安装就位
- D、油漆涂刷
- E、门窗扇及门窗玻璃的安装
正确答案:A,C,E -
第21题：
某工地新进一批铝合金门窗，铝合金门窗具有较强的实用性。门窗按用途分外围护和内围护两类。外墙用，代号为W；内墙用，代号为N。（）
- A、正确
- B、错误
正确答案:A -
第22题：
某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%。下列正确的账务处理为（ ）。
- A、借：在建工程100000；贷：主营业务收入100000
- B、借：在建工程117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
- C、借：在建工程118700；贷：库存商品100000；应交税费-应交增值税(销项税额)18700
- D、借：在建工程100000；贷：库存商品100000
正确答案:C -
第23题：
单选题某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2010年8月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额60万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为40万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业2010年8月应缴纳增值税（）万元。A0
B3.40
C10.2
D13.6
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品对外售价。下列正确的账务处理为（）。A借：在建工程 200000 贷：主营业务收入 200000
B借：在建工程 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 34000
C借：在建工程 237400 贷：库存商品 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 37400
D借：在建工程 200000 贷：库存商品 200000
正确答案： C解析： 此处用组成计税公式：应交增值税（销项税额）为200000×（1+10%）×17%=37400元。