现行企业所得税税前扣除项目的确定原则有哪些？
题目
相似考题
参考答案和解析
（2）相关性。准予在税前扣除的支出，必须是与取得收入直接相关的支出，即从性质和根源上与取得应税收入相关的支出，包括为产生、收取收入、或为管理、保护和维修用于产生收入的财产而发生的支出。
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
（3）合理性。准予在税前扣除的支出，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。
合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应计入当期损益或有关资产成本的必要和正常的支出。
（4）收益性。企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
（5）不重复性。除税收法规另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。
略
更多“现行企业所得税税前扣除项目的确定原则有哪些？”相关问题
-
第1题：
确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。
A.真实性原则
B.配比原则
C.区分收益性支出和资本性支出原则
D.收付实现制原则
E.合理性原则
正确答案：ABCE确定扣除项目的原则包括相关性、合理性原则、真实性原则、合法性原则、配比性原则、区分收益性支出和资本性支出原则、不征税收入形成支出不得扣除原则、不得重复扣除原则。教材126页。
-
第2题：
（2011年）关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
E.企业接受政府科技部门的资助（属于不征税收入）进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠答案：C,E解析： -
第3题：
简述企业所得税税前扣除项目的原则。
税前扣除项目的原则
企业申报的扣除项目和金额要真实.合法。所谓真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生；合法是指符合国家税法的规定，若其他法规规定与税收法规规定不一致，应以税收法规的规定为标准。除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：
①权责发生制原则。是指企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。
②配比原则。是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。
③相关性原则。企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。
④确定性原则。即企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。
⑤合理性原则。符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
略 -
第4题：
确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。
- A、确定性原则
- B、配比原则
- C、权责发生制原则
- D、收付实现制原则
正确答案:A,C -
第5题：
依现行企业所得税法规定，粮食类白酒的广告费一律不得税前扣除。
正确答案:正确 -
第6题：
行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？
正确答案: 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。 -
第7题：
不定项题关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（ ）。A未经核定的准备金不得在税前扣除
B税收滞纳金可以全额在税前扣除
C赞助支出不得在税前扣除
D公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
正确答案： A解析： -
第8题：
问答题计算该企业当年所得税前准予扣除项目总和。正确答案：
销售成本300万可以全额在税前扣除,当年缴纳的增值税不可以在企业所得税前扣除,但是消费税、城建税和教育费附加可以在税前扣除。当年所得税前准予扣除项目=300+52.5×(1+5%+3%)+32×(5%+3%)+(90-20+3.75)+40=473.01(万元)。解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题除另有规定外，下列属于企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（ ）。A确定性原则
B配比原则
C权责发生制原则
D收付实现制原则
正确答案： D,C解析：
企业所得税不遵循收付实现制原则，遵循权责发生制原则。ABC三项都是企业所得税税前扣除项目应遵循的原则。 -
第10题：
问答题简述企业所得税税前扣除项目的原则。正确答案： 税前扣除项目的原则
企业申报的扣除项目和金额要真实.合法。所谓真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生；合法是指符合国家税法的规定，若其他法规规定与税收法规规定不一致，应以税收法规的规定为标准。除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：
①权责发生制原则。是指企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。
②配比原则。是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。
③相关性原则。企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。
④确定性原则。即企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。
⑤合理性原则。符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。A酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
B商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
C酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
D企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
E企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第12题：
不定项题关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。A坏账准备不得在税前扣除
B税收滞纳金可以全额在税前扣除
C赞助支出不得在税前扣除
D公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
正确答案： A解析： -
第13题：
关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。
A．酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
B．商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
C．酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
D．企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
E．企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠
正确答案：CE
［答案］：C, E
［解析］：
选项A：酒类企业的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在企业所得税税前扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除；选项B：商业企业计提的存货跌价准备金，不得在企业所得税税前扣除；选项D：企业以转账方式支付的手续费及佣金，可以在企业所得税税前扣除。
-
第14题：
甲企业2018年准备研发一项新技术，该企业的财务人员前往诚信税务师事务所进行咨询，请就下列咨询的问题分别予以解答：
<1>、请阐述现行企业所得税政策对于研发费用税前扣除的规定。
<2>、如果将一部分研发活动委托境内外部机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。
<3>、如果将一部分研发活动委托境外机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。
<4>、根据现行政策的规定，有些行业是不适用税前加计扣除政策的，请列举出4个行业。答案：解析：<1>、 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
<2>、企业委托境内外部机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
<3>、委托境外机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。
委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
<4>、不适用税前加计扣除政策的行业：
a.烟草制造业。
b.住宿和餐饮业。
c.批发和零售业。
d.房地产业。
e.租赁和商务服务业。
f.娱乐业。
g.财政部和国家税务总局规定的其他行业。
列举出上述4个行业即可。 -
第15题：
属于审批（备案）类业务的是（）。
- A、企业所得税税前扣除
- B、企业资产损失企业所得税税前扣除
- C、公益性捐赠税前扣除
- D、企业所得税加计扣除
- E、企业所得税税收优惠
正确答案:A,B,C,D,E -
第16题：
依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税前扣除。
正确答案:正确 -
第17题：
我国现行两种企业所得税的主要区别在于（）。
- A、税基不同
- B、税前扣除不同
- C、税收优惠不同
- D、纳税年度的确定不同
正确答案:A,B,C -
第18题：
多选题属于审批（备案）类业务的是（）。A企业所得税税前扣除
B企业资产损失企业所得税税前扣除
C公益性捐赠税前扣除
D企业所得税加计扣除
E企业所得税税收优惠
正确答案： D,C解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？正确答案： 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。解析： 暂无解析 -
第20题：
不定项题下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。A税收罚款不得在税前扣除
B公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D赞助支出可以在税前扣除
正确答案： A,B解析： -
第21题：
多选题确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。A确定性原则
B配比原则
C权责发生制原则
D收付实现制原则
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题现行企业所得税税前扣除项目的确定原则有哪些？正确答案： （1）真实性。准予在税前扣除的支出，必须是实际发生的支出。
（2）相关性。准予在税前扣除的支出，必须是与取得收入直接相关的支出，即从性质和根源上与取得应税收入相关的支出，包括为产生、收取收入、或为管理、保护和维修用于产生收入的财产而发生的支出。
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
（3）合理性。准予在税前扣除的支出，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。
合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应计入当期损益或有关资产成本的必要和正常的支出。
（4）收益性。企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
（5）不重复性。除税收法规另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题我国现行两种企业所得税的主要区别在于（）。A税基不同
B税前扣除不同
C税收优惠不同
D纳税年度的确定不同
正确答案： D,B解析： 暂无解析