房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的 ， 应分别计算土地增值税的增值额。 （ ）

题目
房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的 ， 应分别计算土地增值税的增值额。 （ ）

相似考题

1.某房地产开发企业未区分普通住宅和非普通住宅。预缴土地增值税时,可能存在的涉税风险是:A.多计期间费用的风险B.多计开发成本的风险C.少计销售收入的风险D.错用了预征率的风险

2.纳税人建造普通住宅出售,增值额未超过扣除项目金额()的,免土地增值税。A.20%B.30%C.40%D.50%

3.在计算土地增值税时，如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税；如果增值额超过扣除项目金额的20%，应就其全部增值额计税。则扣除项目金额的20%为免征额。（ ）

4.根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是( )。A．房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D．土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税

参考答案和解析
答案：对
解析：
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  • 第1题：

    关于房地产开发企业土地增值税的清算，理解正确的有（ ）。

    A．以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算

    B．以企业会计账上分别核算的项目为单位进行清算

    C．对于商住楼和非商住楼应分别计算增值额

    D．开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额

    E．对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算


    正确答案：ADE
    土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。

  • 第2题：

    下列有关土地增值税清算管理的表述中，正确的有（ ）。

    A.清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算
    B.清算审核时，对于分期开发的项目，应审核是否以分期项目为单位进行清算
    C.清算审核时，对同项目中的不同类型房地产，应审核房地产是否分别计算增值额、增值率、缴纳土地增值税
    D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，必须同时加收滞纳金
    E.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

  • 第3题：

    下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。

    A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税
    B.从2009年1月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
    C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税
    D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

    答案：D
    解析：
    本题考查土地增值税的税收优惠。选项A，建造普通住宅增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额征税；选项B，从2008年1月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；选项C，因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

  • 第4题：

    纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额（）%的，免征土地增值税


    正确答案:0.2

  • 第5题：

    纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

    • A、超过部分金额
    • B、扣除项目金额
    • C、取得收入金额
    • D、全部增值额

    正确答案:D

  • 第6题：

    纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免土地增值税。

    • A、20%
    • B、30%
    • C、40%
    • D、50%

    正确答案:A

  • 第7题：

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。

    • A、就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税
    • B、就其全部增值额计算缴纳土地增值税
    • C、就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税
    • D、就其取得的收入计算缴纳土地增值税

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    w房地产开发企业新开发的普通住宅销售增值额为1000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为6000万元，则其应纳土地增值税额为()万元。
    A

    0

    B

    360

    C

    480

    D

    600


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。
    A

    就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税

    B

    就其全部增值额计算缴纳土地增值税

    C

    就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税

    D

    就其取得的收入计算缴纳土地增值税


    正确答案： B
    解析： 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

  • 第10题：

    判断题
    房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    填空题
    纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

    正确答案： 全部增值额
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    关于土地增值税税收优惠的说法，错误的是（  ）。
    A

    因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

    B

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税

    C

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，对超过部分征收土地增值税

    D

    对于纳税人员既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，未分别核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税的规定


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    关于土地增值税税收优惠的说法，错误的是( )。

    A.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，仅对超过部分征收土地增值税
    D.对于纳税人员既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，未分别核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税的规定

    答案：C
    解析：
    本题考查土地增值税的税收优惠。选项C错误，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。

  • 第14题：

    甲房地产开发企业新开发的普通住宅销售增值额为1200万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为7000万元，则其应纳土地增值税额为（ ）万元。(2010年真题)

    A.0
    B.360
    C.480
    D.600

    答案：B
    解析：
    土地增值税实行四级超率累进税率：①增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%，速算扣除率为0；②增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除率为5%；③增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%，速算扣除率为15%；④增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，速算扣除率为35%。本题中，增值额占扣除项目的比例为：1200÷7000＝17%，未超过扣除项目金额的50%，所以，土地增值税税率为30%，速算扣除率为0。计算土地增值税税额的计算公式为：土地增值税税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率，则甲房地产开发企业其应纳土地增值税额为：1200×30%－7000×0＝360（万元）。

  • 第15题：

    （2017年 ）房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的 ， 应分别计算土地增值税的增值额。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第16题：

    纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

    • A、20%
    • B、25%
    • C、30%
    • D、35%

    正确答案:A

  • 第17题：

    纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。


    正确答案:全部增值额

  • 第18题：

    W房地产开发企业开发的普通住宅销售增值额为2000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为6000万元，则W房地产开发企业应纳土地增值税额为（）万元。

    • A、0
    • B、360
    • C、480
    • D、600

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    W房地产开发企业开发的普通住宅销售增值额为2000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为6000万元，则W房地产开发企业应纳土地增值税额为()万元。
    A

    0

    B

    360

    C

    480

    D

    600


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用。

    正确答案：
    该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的房地产开发费用=2953.6×9%=265.82(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（）。
    A

    房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税

    B

    房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算

    C

    某生产企业转让旧房，应按房屋及建筑物的账面净值和转让环节的相关税金作为扣除项目金额计征土地增值税

    D

    对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权支付的金额与房地产开发成本计算的金额之和，加计20%扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： C,B
    解析： 选项C，转让旧房，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

  • 第22题：

    单选题
    纳税人建造普通住宅出售， 增值额超过扣除项目金额20%的 ， 应就其 （）按规定计算缴纳土地增值税。
    A

    超过部分金额

    B

    扣除项目金额

    C

    取得收入全额

    D

    全部增值额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    土地增值税清算过程中对商住一体项目如何计算土地增值税？ 问题内容：某公司开发一小区，小区中有临街一、二层为商业用房，二层以上为住宅用房，总有21层的商住一体房屋一栋。在土地增值税清算过程中，按照《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》国税发〔2006〕187号文件“一、土地增值税的清算单位开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。”的规定，该公司在土地增值税清算时是否把本属于一体的单位工程分为普通住宅和非普通住宅进行土地增值税清算？如分开如何确定非普通住宅建筑成本和土地成本？ 上述单位工程根据财政部建设部《建设工程价款结算暂行办法》“第十三条工程进度款结算与支付应当符合下列规定（一）工程竣工结算方式工程竣工结算分为单位工程竣工结算、单项工程竣工结算和建设项目竣工总结算。”的规定，竣工结算只能为整栋房屋，不能将本单位工程中的商业和住宅分开结算工程造价，请问：该公司是否可以将该栋房屋作为独立的土地增值税清算对象进行清算？有何政策依据？

    正确答案： 根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）文件第一条第二款规定：“开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。”
    尽管立项时是一个项目，但计算土地增值税时需要分为两个项目进行清算，收入及相应税金完全可以分开计算，至于相关成本如何扣除，国税发〔2006〕187号第四条第（五）项规定，属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额。
    解析： 暂无解析

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