关于消费税的征税环节下列说法正确的是（）A．金银钻石铂金首饰的零售环节需要征收消费税B．卷烟的批发环节需要征收消费税C．高档化妆品的进口环节需要征收消费税D．白酒的批发环节需要征收消费税

题目

关于消费税的征税环节下列说法正确的是（）

A．金银钻石铂金首饰的零售环节需要征收消费税

B．卷烟的批发环节需要征收消费税

C．高档化妆品的进口环节需要征收消费税

D．白酒的批发环节需要征收消费税

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1.下列关于消费税特征的描述，不正确的一项是（）。A.以特定消费品为课税对象B.单一环节征税C.从价和从量征税共存D.实行累进税率

2.消费税的征税环节一般是在()A、生产环节B、销售环节C、分配环节D、再分配环节

3.下列关于增值税说法正确的有()。A.不重复征税B.多环节征税C.税收中性D.征收范围具有选择性

4.下列关于纳税环节的说法中,正确的有()。A.金银首饰、钻石在零售环节缴纳消费税B.所得税在分配环节纳税C.纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节D.流转税在生产和流通环节纳税

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  • 第1题：

    依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，正确的是( )。

    A．残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税

    B．自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

    C．白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税

    D．进口卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税


    正确答案：C
    解析：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率；纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率；没有同牌号规格卷烟销售价格的，如白包卷烟，一律按照卷烟最高税率征税；按照现行政策规定进口卷烟适用的消费税税率有36%和56%两种情况。

  • 第2题：

    按现行税收制度规定，关于进口金银首饰的业务，下列说法正确的有( )。

    A．进口环节不征收增值税，零售环节征收增值税

    B．进口环节征收消费税，零售环节还征收消费税

    C．进口环节不征收消费税，零售环节征收消费税

    D．进口环节征收增值税，零售环节再征收增值税


    正确答案：CD

  • 第3题：

    下列关于超豪华小汽车消费税说法正确的（　）。

    A.生产环节不征消费税，统一在零售环节计征
    B.在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征一道消费税
    C.征税范围是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
    D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算

    答案：B,D
    解析：
    选项A，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征一道消费税；选项C，征税范围是每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。

  • 第4题：

    关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是( )。

    A.征税对象是每辆零售价格130万元(含增值税)及以上的小汽车

    B.纳税环节是生产环节和零售环节

    C.纳税人是消费者

    D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

    答案：B
    解析：
    选项A:超豪华小汽车为每辆零售价格130 万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车。选项C:超豪华小汽车的消费税纳税人为销售方，购买方(消费者)不是消费税的纳税人。选项D:超豪华小汽车的计税价格是含消费税不含增值税的计税销售价格。

  • 第5题：

    下列对有关消费税的表述中，正确的是（）

    • A、征税项目具有普遍性
    • B、征税环节在生产、流通和消费环节多次征收
    • C、征收方法多样性，采用从价征收和从量征收
    • D、消费税具有转嫁性

    正确答案:C,D

  • 第6题：

    消费税征税项目中，采用多环节征税的是（）。

    • A、白酒
    • B、黄酒
    • C、汽油
    • D、卷烟

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列关于消费税的说法正确的是（）。

    • A、现行消费税共设计的税率分为18档
    • B、现行消费税采用的比例税率分为10档，最低为3%
    • C、现行消费税采用的定额税率分为8档，最低为每征税单位0.1元
    • D、现行消费税采用的定额税率分为8档，最高为每征税单位250元

    正确答案:B

  • 第8题：

    下列关于消费税特点的陈述，正确的有（）。

    • A、征税项目具有选择性
    • B、征税环节单一性
    • C、征收方法多样性
    • D、税收调节特殊性
    • E、具有税收中性

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，不属于消费税征税环节的是（　）。
    A

    生产销售环节

    B

    进口环节

    C

    零售环节

    D

    移送环节


    正确答案： D
    解析： 本题考核消费税的征税环节。消费税的征税环节包括：生产环节、进口环节、批发环节，金银首饰、钻石饰品在零售环节征税。

  • 第10题：

    单选题
    关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。
    A

    对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税

    B

    宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税

    C

    舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于消费税征税范围

    D

    电动汽车属于消费税征税范围


    正确答案： D
    解析： 选项A，对于饮食业和娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税和营业税，这属于营业税的混合销售行为，不征收增值税；选项B，宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，因此，对宝石坯应按规定征收消费税；选项D，电动汽车不属于消费税征税范围。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于消费税的说法正确的是()。
    A

    现行消费税共设计的税率分为18档

    B

    现行消费税采用的比例税率分为10档，最低为3%

    C

    现行消费税采用的定额税率分为8档，最低为每征税单位0.1元

    D

    现行消费税采用的定额税率分为8档，最高为每征税单位250元


    正确答案： A
    解析： 现行消费税共设计14档税率（税额），比例税率为10档，最低为3%，最高为45%；定额税率为6档，最低为每征税单位0.1元，最高为每征税单位250元。

  • 第12题：

    单选题
    关于关税的特点，下列说法正确的是()。
    A

    关税是多环节征税

    B

    关税主要是对出口货物征税

    C

    关税只对进口货物和物品征税

    D

    关税的征税对象是进出境的货物和物品


    正确答案： C
    解析： 本题考核“关税——特点”相关知识。关税的征税对象是进出境的货物和物品。

  • 第13题：

    消费税和増值税在征税范围、征税环节上有何不同。


    参考答案：消费税的征税范围为在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品，具体包括：
    (1)烟：护肤护发品;
    (5)贵重首饰及珠宝石;
    (6)鞭炮、焰火;
    (7)汽油;
    (8)柴油;
    (9)汽车轮胎;
    (10)摩托车;
    (11)小汽车(小轿车、越野车、小客车)。
    消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或者销售数量，在特定环节征收的一种税。简单的说：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。

  • 第14题：

    下列关于消费税特点的陈述，正确的有（ ）。

    A．征税项目具有选择性

    B．征税环节单一性

    C．征收方法多样性

    D．税收调节特殊性

    E．具有税收中性


    正确答案：ABCD
    消费税的特点：(一)征税项目具有选择性；(二)征税环节具有单一性；(三)征收方法具有多样性；(四)税收调节具有特殊性；(五)消费税具有转嫁性。

  • 第15题：

    （2019年）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。

    A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
    B.纳税环节是生产环节和零售环节
    C.纳税人是消费者
    D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

    答案：B
    解析：
    选项A：超豪华小汽车为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。选项C：超豪华小汽车的消费税纳税人为销售方，购买方（消费者）不是消费税的纳税人。选项D：超豪华小汽车的计税价格是含消费税不含增值税的计税销售价格。

  • 第16题：

    下列关于消费税特点描述有误的是( )。

    A:征收范围具有选择性
    B:征税环节具有弹性
    C:征收方法具有选择性
    D:税负具有差别性

    答案：D
    解析：

  • 第17题：

    下列关于消费税特征的描述，不正确的一项是（）。

    • A、以特定消费品为课税对象
    • B、单一环节征税
    • C、从价和从量征税共存
    • D、实行累进税率

    正确答案:D

  • 第18题：

    关于消费税特点的表述，不正确的是（）。

    • A、征收范围具有选择性
    • B、征税环节具有多样性
    • C、税负具有转嫁性
    • D、具有较强的灵活性

    正确答案:B

  • 第19题：

    关于关税的特点，下列说法正确的是（）。

    • A、关税是多环节征税
    • B、关税主要是对出口货物征税
    • C、关税只对进口货物和物品征税
    • D、关税的征税对象是进出境的货物和物品

    正确答案:D

  • 第20题：

    关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。

    • A、对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税
    • B、宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税
    • C、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于消费税征税范围
    • D、电动汽车属于消费税征税范围

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    消费税征税项目中，采用多环节征税的是（）。
    A

    白酒

    B

    黄酒

    C

    汽油

    D

    卷烟


    正确答案： B
    解析： 消费税征税项目共分为14类应税消费品。其中，只有卷烟是多环节征税在批发环节和生产环节都要征收消费税。

  • 第22题：

    多选题
    下列对有关消费税的表述中，正确的是（）
    A

    征税项目具有普遍性

    B

    征税环节在生产、流通和消费环节多次征收

    C

    征收方法多样性，采用从价征收和从量征收

    D

    消费税具有转嫁性


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于消费税特点的陈述，正确的有（）。
    A

    征税项目具有选择性

    B

    征税环节单一性

    C

    征收方法多样性

    D

    税收调节特殊性

    E

    具有税收中性


    正确答案： D,B
    解析： 消费税的特点： （1）征税项目具有选择性； （2）征税环节具有单一性； （3）征收方法具有多样性； （4）税收调节具有特殊性； （5）消费税具有转嫁性。

  • 第24题：

    多选题
    关于卷烟消费税适用税率的说法，正确的有（　　）。
    A

    手工卷烟一律按照56%征税，并按照定额每标准箱150元计征税率

    B

    自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

    C

    卷烟批发环节适用税率为11%加0.005元/支

    D

    残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税

    E

    甲类卷烟生产环节的适用税率为56%加0.003元/支


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，下列卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率：①白包卷烟；②手工卷烟；③未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。B项，自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税。CE两项，根据现行消费税税制，甲类卷烟生产环节的适用比例税率为56%，卷烟批发环节适用税率为11%，烟丝生产环节的适用税率为30%，雪茄烟生产环节的适用税率为36%。D项，残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。

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