在确定控制测试的范围时，下列说法中不正确的是（　　）。A.如果风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围 B.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大 C.对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围 D.当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小

题目
在确定控制测试的范围时，下列说法中不正确的是（　　）。

A.如果风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
B.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
C.对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
D.当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
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1.A注册会计师负责对甲公司2010年度财务报表进行审计。在测试甲公司内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。回答下列四题<1>、注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑的因素的表述中错误的有（ ）。A.拟获取有关认定层次控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小B.注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大C.控制执行的频率越高，控制测试的范围越小D.当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，控制测试的范围可以适当的缩小

2.B注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素( )。A．控制执行的频率越高，控制测试的范围越小B．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大C．审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小D．注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大

3.张敏注册会计师在确定某项控制的测试范围时，下列说法中正确的是( )。A．注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小B．当针对同一认定的其他控制获取的审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制的范围可适当缩小C．控制的预期偏差率越高(假设并未达到过高的程度)，需要实施控制测试的范围越小D．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

4.在确定控制测试的范围时，A注册会计师正确的做法有( )。A．在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围B．如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围C．对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围D．如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

参考答案和解析
答案：C
解析：
对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围，选项C不正确。
更多“在确定控制测试的范围时，下列说法中不正确的是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    在企业内部控制审计中，下列关于控制测试的范围的说法中，错误的是（　）。

    A.对于每天运行多次的人工控制，注册会计师测试的最小样本规模为25个
    B.除非系统发生变动，注册会计师可能只需要对某项自动化应用控制的每一相关属性进行一次系统查询，以检查其系统设置，即可得出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论
    C.除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围
    D.注册会计师在测试控制运行有效性时，应当在考虑与控制相关的风险的基础上确定测试的范围

    答案：B
    解析：
    选项B需要在信息技术一般控制有效的前提下才成立。

  • 第2题：

    下列关于信息技术控制测试的考虑说法中正确的是( )

    A. 在确认信息技术处理具有内在一贯性的基础上,一旦确定信息技术内部控制正在执行,注册会计师通常无须扩大控制测试的范围
    B. 为确定信息技术控制的一贯性,需要执行,测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性
    C. 进行信息系统测试时,直接测试应用控制
    D. 信息系统内控测试时,不适用统计抽样的方法进行测试。

    答案：A,B,D
    解析：
    选项 C 进行信息系统测试 时,应先测试一般控制,再测试应用控制 。

  • 第3题：

    以下有关控制测试范围的说法中，恰当的有（　　）。

    A.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
    B.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
    C.控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越小
    D.针对同一认定，可能存在不同的控制，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C不恰当，控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越大。

  • 第4题：

    在企业内部控制审计中，下列关于控制测试的范围的说法，错误的是（　）。

    A、对于每天运行多次的人工控制，注册会计师测试的最小样本规模为25个
    B、除非系统发生变动，注册会计师可能只需要对某项自动化应用控制的每一相关属性进行一次系统查询以检查其系统设置，即可得出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论
    C、除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围
    D、注册会计师在测试控制运行有效性时，应当在考虑与控制相关的风险的基础上确定测试的范围

    答案：B
    解析：
    选项B需要在信息技术一般控制有效的前提下才成立。

  • 第5题：

    在确定控制测试的范围时，注册会计师正确的做法有（）

    • A、在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
    • B、如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
    • C、对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
    • D、如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    关于控制测试的范围，下列说法错误的是（）。

    • A、在整个拟信赖的期间，申报企业控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
    • B、注册会计师需要根据拟信赖控制的时间长度确定控制测试的范围。拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
    • C、针对同一认定，可能存在不同的控制。当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
    • D、注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小

    正确答案:D

  • 第7题：

    在确定控制测试的范围时，注册会计师的说法不正确的是（）。

    • A、如果风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
    • B、控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
    • C、对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
    • D、当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常应当考虑的因素有（　　）。
    A

    控制执行的频率越高，控制测试的范围越小

    B

    拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

    C

    审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小

    D

    注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，控制执行的频率越高，则需要测试的范围越大；C项，对审计证据质量要求越高，则控制测试的范围越大。

  • 第9题：

    单选题
    注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法中，不正确的是（）
    A

    注册会计师必须测试每一重要领域的所有控制

    B

    注册会计师不必测试非重要领域的控制

    C

    有效且精确执行的企业层面控制有助于缩小控制测试的范围

    D

    注册会计师应当测试每一相关认定控制的有效性


    正确答案： D
    解析： A选项对于每个重要账户和列报相关的所有相关认定，至少应当有一个对应的关键控制。测试所有控制并非必须的。

  • 第10题：

    单选题
    下列有关影响进一步审计程序范围的说法中，不正确的是（）。
    A

    实际执行的重要性水平越高，则越可以缩小进一步审计程序的范围

    B

    如果评估的认定层次重大错报风险越高，则应当扩大进一步审计程序的范围

    C

    如果拟定从控制测试中获取更低的保证程度，则应当扩大控制测试的范围

    D

    如果拟定从控制测试中获取更高的保证程度，则应当扩大控制测试的范围


    正确答案： A
    解析： 如果确定的实际执行的重要性水平越高，注册会计师拟实施进一步审计程序的范围越小，选项A正确。如果评估的重大错报风险越高，对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围也应当越大，选项B正确。如果注册会计师计划从控制测试中获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，则需要实施进一步审计程序的范围越广，反之，范围越小，故选项C不正确，选项D正确。

  • 第11题：

    单选题
    关于控制测试的范围，下列说法错误的是（）。
    A

    在整个拟信赖的期间，申报企业控制执行的频率越高，控制测试的范围越大

    B

    注册会计师需要根据拟信赖控制的时间长度确定控制测试的范围。拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

    C

    针对同一认定，可能存在不同的控制。当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小

    D

    注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列有关控制测试范围应考虑因素的说法中，错误的有（）。
    A

    控制执行的频率越高，控制测试的范围越小

    B

    拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

    C

    审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小

    D

    注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大


    正确答案： D,C
    解析： 选项A错误，因为控制执行的频率越高，则需要测试的范围越大。
    选项C错误，因为对审计证据质量要求越高，则控制测试的范围越大。

  • 第13题：

    在确定控制测试的范围时，注册会计师的说法不正确的是（　　）。

    A.如果风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
    B.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
    C.对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
    D.当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小

    答案：C
    解析：
    对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围。选项C不正确。

  • 第14题：

    下列有关进一步审计程序的范围的说法中，错误的是（ ）。

    A.确定的重要性水平越低，实施进一步审计程序的范围越广
    B.计划从控制测试中获取的保证程度越高，控制测试的范围越广
    C.对控制测试结果不满意时，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围
    D.可接受的差异额越大，实质性分析程序的进一步调查的范围越广

    答案：D
    解析：
    选项D中，可接受的差异额越大，实质性分析程序的进一步调查的范围越小。

  • 第15题：

    在确定实质性程序的范围时，下列说法中不正确的是（　　）。

    A.要根据评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果，来确定实质性程序的范围
    B.在设计细节测试确定实质性程序的测试范围时，注册会计师需要考虑选取的样本量
    C.可容忍偏差越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越大
    D.如果对控制测试结果不满意，注册会计师可能需要考虑扩大实质性程序的范围

    答案：C
    解析：
    可容忍或可接受的差异额（即预期差异额）越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越小，选项C不正确。

  • 第16题：

    下列关于控制测试的时间的说法中，不正确的是()。

    A.控制测试的时间包括何时实施控制测试
    B.控制测试的时间包括测试所针对的控制适用的时点或期间
    C.注册会计师一般在期中进行控制测试
    D.注册会计师一般在期末进行控制测试

    答案：D
    解析：
    一般情况下控制测试在期中执行更具有积极作用，因此选项D不正确。

  • 第17题：

    注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法中，不正确的是（）

    • A、注册会计师必须测试每一重要领域的所有控制
    • B、注册会计师不必测试非重要领域的控制
    • C、有效且精确执行的企业层面控制有助于缩小控制测试的范围
    • D、注册会计师应当测试每一相关认定控制的有效性

    正确答案:A

  • 第18题：

    注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（）。

    • A、控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
    • B、拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
    • C、审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小
    • D、注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大

    正确答案:B,D

  • 第19题：

    单选题
    在确定控制测试的范围时，注册会计师的说法不正确的是（）。
    A

    如果风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

    B

    控制执行的频率越高，控制测试的范围越大

    C

    对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

    D

    当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    在确定控制测试的范围时，注册会计师的做法不正确的是（　　）。
    A

    在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

    B

    如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

    C

    对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

    D

    如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围


    正确答案： D
    解析：
    对于自动化控制而言，由于其具有内在一贯性，如果一旦确定被审计单位正在执行，则注册会计师通常无须扩大控制测试的范围。

  • 第21题：

    多选题
    关于企业内部控制审计中控制测试的范围，下列说法中正确的有（　）。
    A

    对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围

    B

    除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围

    C

    注册会计师在测试控制的运行有效性时，应当在考虑与控制相关的风险的基础上，确定测试的范围

    D

    在测试人工控制时，如果采用检查的方式，控制每周运行1次，则测试的最小样本规模区间为2～5


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（）。
    A

    控制执行的频率越高，控制测试的范围越大

    B

    拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

    C

    审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小

    D

    注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    注册会计师在了解被审计单位时，发现某项信息技术应用控制在全年没有发生变化，如果需要测试该项控制在全年是否有效运行，下列做法不正确的是（）。
    A

    一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围

    B

    同时考虑信息技术一般控制运行的有效性

    C

    确定的测试范围与该项控制由人工控制执行时的测试范围相同

    D

    利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在全年运行有效的重要审计证据


    正确答案： B
    解析： 选项C，人工执行的控制测试范围大于自动化控制的测试范围。

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