针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（　　）。 A.询价与确定供应商 B.采购与验收 C.采购合同的订立与审批 D.付款审批与付款执行

题目
针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（　　）。

A.询价与确定供应商
B.采购与验收
C.采购合同的订立与审批
D.付款审批与付款执行
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1.A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是( )。A．交易授权、交易执行、交易付款分离B．交易授权、交易记录、资产保管分离C．资产保管、交易执行、交易报告分离D．交易授权、交易付款、交易记录分离

2.30 ．根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：A．提出采购申请与批准采购申请B．批准采购申请与采购C．采购与验收D．验收与付款E．存货保管与发出

3.下列有关采购与付款交易的职责表述中，不属于不相容职务的是( )。A.请购与审批B.询价与确定供应商C.采购合同的订立与审批D.采购与付款执行

4.30 ．根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：A ．提出采购申请与批准采购申请B ．批准采购申请与采购C ．采购与验收D ．验收与付款E ．存货保管与发出

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  • 第1题：

    以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。

    A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理

    B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险

    C、采购、验收与相关会计记录需职责分离

    D、付款审批与付款执行需职责分离


    答案：B
    解析：选项B不恰当，通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的低估(完整性)风险。

  • 第2题：

    下列属于采购与付款交易的不相容岗位的有（ ）。

    A.请购与审批
    B.采购与验收
    C.请购与验收
    D.付款审批与付款执行
    E.部检查与相关的执行和记录工作相互独立

    答案：A,B,D,E
    解析：
    请购与验收相容。

  • 第3题：

    按不相容职务分离的基本要求，担任被审计单位存货保管职务的人员不得再兼任的职务有（　）。

    A、存货的采购
    B、存货的清查
    C、存货的验收
    D、存货处置的申请

    答案：B,C
    解析：
    选项A，在保管和采购之间还有个验收工作，负责保管的人员不能负责验收，所以负责保管的人员负责采购，然后由其他人员进行验收，是符合要求的；担任B不符合财政部相关的要求；选项C，验收与保管职务不相容。选项D，保管存货的人员最清楚存货的状况，如果存货已经达到了报废的程度，那么存货保管人员是可以申请处置的，但是对该申请的审批应交由其他人员来担任。

  • 第4题：

    按照采购与付款业务的不相容岗位分离的要求，哪些人员的工作应予分离？


    正确答案: ①请购人员与审批人员分离；
    ②询价人员与确定供应商人员分离；
    ③采购合同的订立人员与审核人员分离；
    ④采购、验收人员与相关会计记录人员分离；
    ⑤付款的申请、审批人员与执行付款人员分离。

  • 第5题：

    下列采购业务中，应实施不相容职务分离的有（）。

    • A、请购与审批
    • B、询价与确定供应商
    • C、采购与验收
    • D、付款审批与付款执行

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列采购与付款业务岗位设置正确的是（）。

    • A、请购与请购审批设置不相容岗
    • B、询价与确定供应商设置不相容岗
    • C、采购与验收设置不相容岗
    • D、付款审批与付款执行设置不相容岗

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    在确定被审计单位购货与付款循环交易的认定，通常可以划分为(    )种类。
    A

    记录的购货与付款交易和事项已发生且与被审计单位有关

    B

    所有应当记录的购货与付款交易和事项均已记录

    C

    与购货与付款交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录

    D

    购货与付款交易和事项已记录于正确的会计期间


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失，相关记录被毁损时，注册会计师需要采取的应对措施是（　）。
    A

    询问被审计单位处理采购与付款交易的相关人员

    B

    询问并检查存在争议的往来信函，确定是否应增加一项负债

    C

    通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额

    D

    询问期末已经签署但尚未寄出的支票


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（）。
    A

    询价与确定供应商

    B

    采购与验收

    C

    采购合同的订立与审批

    D

    付款审批与付款执行


    正确答案： C,B
    解析： 选项ABCD均正确，采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。

  • 第10题：

    问答题
    按照采购与付款业务的不相容岗位分离的要求，哪些人员的工作应予分离？

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有 (    )。
    A

    提出采购申请与批准采购申请

    B

    批准采购申请与采购

    C

    采购与验收

    D

    验收与付款

    E

    存货保管与发出


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列采购与付款业务岗位设置正确的是（）。
    A

    请购与请购审批设置不相容岗

    B

    询价与确定供应商设置不相容岗

    C

    采购与验收设置不相容岗

    D

    付款审批与付款执行设置不相容岗


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在下列选项中,属于采购岗位责任制及不相容岗位分离制度的是()。

    A、《采购申请程序》

    B、《采购价格目录》

    C、《采购人员岗位规范》

    D、《采购付款标准》


    答案：C

  • 第14题：

    下列关于采购与付款交易的内部控制的说法中正确的有：

    A、验收商品的保管与采购属于不相容职务，应相互分离
    B、采购商品与验收商品属于不相容职务，应相互分离
    C、采购合同的谈判与签订可以由一人完成
    D、验收商品与保管商品可以由同一人负责
    E、款项收支与总账账簿记录人员可以由同一人负责

    答案：A,B
    解析：
    选C，采购合同的谈判与签订属于不相容职务；选项D，验收商品与保管商品属于不相容职务。

  • 第15题：

    职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中，正确的是()。

    A.交易授权、交易执行、交易付款分离
    B.交易授权、交易记录、资产保管分离
    C.资产保管、交易执行、交易报告分离
    D.交易授权、交易付款、交易记录分离

    答案：B
    解析：
    本题考核职责分离。注册会计师应当了解职责分离主要包括了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确。

  • 第16题：

    根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有（）

    • A、提出采购申请与批准采购申请
    • B、批准采购申请与采购
    • C、采购与验收
    • D、验收与付款
    • E、存货保管与发出

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（）。

    • A、询价与确定供应商
    • B、采购与验收
    • C、采购合同的订立与审批
    • D、付款审批与付款执行

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列各事项中，表明被审计单位与关联方串通舞弊进行虚假交易的是（）。

    • A、被审计单位与关联方签订虚假的设备采购合同，以预付款的形式向关联方支付采购款，但长期不进行结算，年末以合同终止为由收回预付款项
    • B、被审计单位每月初向关联方提供大额资金并在月末收回，但在银行日记账与往来账中均不进行记录
    • C、被审计单位、关联方和特定的第三方签署背后协议，由被审计单位通过银行向第三方发放委托贷款，然后第三方将资金提供给关联方使用
    • D、被审计单位在财务报表中披露关联方交易的价格是按照市场价格执行的，但未披露该项交易的其他条款和条件与公平交易中的其他条款或条件存在显著不同

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（　　）。
    A

    交易授权、交易执行、交易付款分离

    B

    交易授权、交易记录、交易保管分离

    C

    资产保管、交易执行、交易报告分离

    D

    交易授权、交易付款、交易记录分离


    正确答案： A
    解析：
    注册会计师应当了解职责分离主要包括了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。

  • 第20题：

    多选题
    在（　）情况下，注册会计师需要决定是否应通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额。
    A

    被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失

    B

    被审计单位对采购与付款交易的记录被毁损

    C

    注册会计师怀疑存在舞弊情况

    D

    被审计单位对采购与付款交易的会计记录在火灾或水灾中遗失


    正确答案： B,D
    解析： 这种情况通常在被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失、记录被毁损时才会发生，或者在怀疑存在舞弊或会计记录在火灾或水灾中遗失时才会发生。【该题针对“采购交易与付款交易的实质性程序”知识点进行考核】

  • 第21题：

    多选题
    下列采购业务中，应实施不相容职务分离的有（）。
    A

    请购与审批

    B

    询价与确定供应商

    C

    采购与验收

    D

    付款审批与付款执行


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。
    A

    被审计单位应建立采购与付款交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款交易的不相容岗位相互分离、制约和监督

    B

    采购部门在收到请购单后，对所有的请购单及时发出订购单，该订购单应预先顺序编号并经过被授权的采购人员签名

    C

    收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符

    D

    采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失


    正确答案： B,D
    解析： 选项B，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单，不是针对所有的请购单发出订购单。

  • 第23题：

    多选题
    在下列情况中，注册会计师需要决定是否应通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额的有（　）。
    A

    被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失

    B

    被审计单位对采购与付款交易的记录被毁损

    C

    注册会计师怀疑存在舞弊情况

    D

    被审计单位对采购与付款交易的会计记录在火灾或水灾中遗失


    正确答案： A,C
    解析： 这种情况通常在被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失、记录被毁损时才会发生，或者在怀疑存在舞弊或会计记录在火灾或水灾中遗失时才会发生。
    【该题针对“采购与付款交易的实质性程序”知识点进行考核】

  • 第24题：

    多选题
    下列审计目标中，与完整性认定无关的有（  ）。
    A

    采购交易的入账时间是否恰当

    B

    已经发生的销售交易是否登记入账

    C

    已经记录的采购交易是否实际发生

    D

    存放在仓库的物资是否归被审计单位所有

    E

    以公允价值计量的交易性金融资产的金额是否列示正确


    正确答案： B,E
    解析：

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