在内部控制审计中，下列关于审计范围受到限制的说法中，错误的是（　）。A.如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告 B.在出具无法表示意见的内部控制审计报告时，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制，无法对内部控制的有效性发表意见，并单设段落说明无法表示意见的实质性理由 C.在出具无法表示意见的内部控制审计报告时，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明所执行的程序，并描述内部控制审计的特征 D.只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需

题目
在内部控制审计中，下列关于审计范围受到限制的说法中，错误的是（　）。

A.如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告
B.在出具无法表示意见的内部控制审计报告时，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制，无法对内部控制的有效性发表意见，并单设段落说明无法表示意见的实质性理由
C.在出具无法表示意见的内部控制审计报告时，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明所执行的程序，并描述内部控制审计的特征
D.只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分.适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告
相似考题

1.当最终决定对E公司2010年12月31日的内部控制有效性发表无法表示意见的审计报告时，下列有关说法中正确的有（ ）。A.就审计范围受限的情况，以书面形式与董事会进行沟通B.单设段落说明无法表示意见的实质性理由C.注册会计师不应在内部控制审计报告中指明所执行的程序，也不应描述内部控制审计的特征，以避免对无法表示意见的误解D.在审计报告中说明审计范围受到限制，无法对内部控制的有效性发表意见

2.在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，下列做法中，正确的有( )。A.在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序B.出具无法表示意见的内部控制审计报告C.在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明D.在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制

3.关于审计抽样的适用范围，下列说法中错误的是（ ）。A.风险评估程序通常不涉及审计抽样 B.实施存货监盘时不能使用审计抽样 C.实施实质性分析程序时，不宜使用审计抽样 D.控制的运行没有留下轨迹，测试控制有效性时不宜使用审计抽样

4.下列有关整合审计的说法中，错误的是( )。A、注册会计师将内部控制审计与财务报表审计整合进行，即整合审计B、在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对财务报表发表的意见C、在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果D、在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

更多“在内部控制审计中，下列关于审计范围受到限制的说法中，错误的是（　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列有关内部控制审计范围的说法中，正确的是（　　）。

    A.财务报告审计涉及的内部控制测试范围与内部控制审计中的测试范围相同
    B.针对非财务报告内部控制，注册会计师对注意到的非财务报告内部控制缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制缺陷描述段”予以披露
    C.针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见
    D.针对企业内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见

    答案：C
    解析：
    在内部控制审计中，审计意见覆盖的范围是：针对财务报告内部控制，注册会计师对其效性发表审计意见；针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。

  • 第2题：

    在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，且注册会计师执行的有限审计程序表明内部控制存在重大缺陷，在出具内部控制审计报告时，下列做法中，正确的有（　　）。

    A.在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序
    B.出具无法表示意见的内部控制审计报告
    C.在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷的性质
    D.在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷对企业编制的财务报表产生的实际和潜在影响

    答案：B,C,D
    解析：
    注册会计师不应在内部控制审计报告中指明所执行的程序，也不应描述内部控制审计的特征，以避免对无法表示意见的误解，如果在已执行的有限程序中发现内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中对重大缺陷做出详细说明，选项A错误，选项C、D正确；如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告，选项B正确。

  • 第3题：

    如果注册会计师在出具内部控制审计报告时审计范围受到限制，则注册会计师的下列做法中恰当的是（　　）。

    A.出具否定意见审计报告
    B.出具保留意见审计报告
    C.在审计报告中增加强调事项段
    D.解除业务约定

    答案：D
    解析：
    如果审计范围受到限制，注册会计师需要解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。

  • 第4题：

    下列各项中，有关企业内部控制审计的审计报告的说法中恰当的有（ ）。

    A.如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表保留或否定意见
    B.如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告
    C.因审计范围受到限制而发表无法表示意见时，注册会计师应当就未能完成整个内部控制审计工作的情况，以口头或书面形式与管理层和治理层进行沟通
    D.如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，说明这一情况并解释得出该结论的理由

    答案：B,D
    解析：
    选项A不恰当，如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见。选项C不恰当，在因审计范围受到限制而发表无法表示意见时，注册会计师应当就未能完成整个内部控制审计工作的情况，以书面形式与管理层和治理层进行沟通。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com

  • 第5题：

    下列关于外部审计活动和内部审计活动的说法中，正确的是：

    A.外部审计活动的开展顺序一般在内部审计活动之后
    B.内部审计活动重点关注财务目标和行为
    C.外部审计活动与内部审计活动协调可以提高审计效率
    D.外部审计活动是遵守IIA的《标准》而进行的

    答案：C
    解析：
    选项A，外部审计活动与内部审计活动并没有固定的前后顺序，应该协调进行；选项B，外部审计的活动重点关注财务目标和行为；选项D，外部审计活动一般是审计准则而进行的。

  • 第6题：

    注册会计师执行内部控制审计业务，发现审计范围受到限制时，应当作出哪些审计处理（）。

    • A、解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告
    • B、就审计范围受到限制的情况，以书面形式与董事会进行沟通
    • C、解除与该客户相关的所有业务关系
    • D、注册会计师在已执行的有限程序中发现财务报告内部控制存在重大缺陷的，应当在内部控制审计报告中对重大缺陷做出详细说明

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    下列关于审计委员会在内部控制中的作用说法中，表述正确的有（）。

    • A、审计委员会负责审查企业的内部控制
    • B、审计委员会的组成中独立、非行政董事要占半数以上
    • C、审计委员会每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关事宜
    • D、一般情况下审计委员会负责整个风险管理过程

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    多选题
    针对上市实体而言，下列关于内部控制审计与财务报表审计的说法中，错误的有（　　）。
    A

    在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对控制风险进行评估

    B

    在内部控制审计中，注册会计师测试内部控制的目的是为了对特定基准日财务报告内部控制的有效性发表意见

    C

    在财务报表审计中，一旦确定需要测试内部控制，注册会计师需要测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性

    D

    在财务报表审计中，注册会计师为了减少实质性程序工作量，无需实施更多的控制测试


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对财务报告内部控制的有效性发表审计意见；D项，在财务报表审计中，注册会计师为了减少实质性程序工作量，应当实施更多的控制测试。

  • 第9题：

    多选题
    关于财务报告内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，正确的有（）。
    A

    在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制

    B

    在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制

    C

    在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果

    D

    在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响


    正确答案： B,D
    解析： 在财务报表审计中，注册会计师应当了解内部控制，并在必要时测试内部控制（选项B错误）。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于内部审计的说法中，错误的是（）。
    A

    内部审计的目标是帮助企业实现目标

    B

    内部审计的核心是强调内部审计的增值作用

    C

    内部审计的重心从事前风险管理和过程控制转向事后评价控制

    D

    内部审计的职能是确认和咨询


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中，正确的是（）。
    A

    如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明

    B

    如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明

    C

    增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见

    D

    如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段


    正确答案： B
    解析： 选项A，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明的情形是认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意。
    选项C，注册会计师应当在强调事项段中指明，该段内容仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注，并不影响对内部控制发表的审计意见。
    选项D，如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，说明这一情况并解释得出该结论的理由。

  • 第12题：

    单选题
    关于影响审计固有限制的事项，下列说法中不正确的是（）
    A

    审计工作可能因没有被授予法律认可的搜查权而受到限制

    B

    审计工作可能因审计人员专业胜任能力不足而受到限制

    C

    审计工作可能因处理所有可能存在的信息之成本过高而受到限制

    D

    审计工作可能因被审计单位有关人员故意不提供相关信息而受到限制


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于内部控制审计报告的说法中，正确的有（　）。

    A.注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后，应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告，并签署相同的日期
    B.如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见
    C.只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分.适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具否定意见的内部控制审计报告
    D.如果对内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告中予以说明

    答案：A,D
    解析：
    如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见，选项B错误；只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告，选项C错误。
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  • 第14题：

    下列有关内部控制审计和财务报表审计的说法中，错误的是（ ）。

    A.对于同一财务报表，在内部控制审计和财务报表审计中运用的重要性水平应当相同
    B.在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解并测试与审计相关的内部控制
    C.在整合审计中，控制测试的时间安排尽量同时满足内部控制审计和财务报表审计的要求
    D.实施内部控制审计时，注册会计师需要重点考虑财务报表审计中发现的财务报表错报，考虑这些错报对评价内控有效性的影响

    答案：B
    解析：
    选项B，在财务报表审计中，注册会计师并非一定需要测试与审计相关的内部控制。

  • 第15题：

    针对上市实体而言，下列有关财务报表审计与内部控制审计的说法中，恰当的有（ ）。

    A.在财务报表审计中，一旦确定需要测试，则需测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性
    B.在财务报表审计中，注册会计师可能无需测试某一控制
    C.在内部控制审计中，注册会计师不需要测试整个会计期间内部控制运行有效性
    D.在内部控制审计中，注册会计师只需要测试特定基准日内部控制的有效性

    答案：A,B,C
    解析：
    单就内部控制审计业务而言，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据。(选项D不恰当)。

  • 第16题：

    在内部控制审计中，下列关于审计范围受到限制的说法中，错误的是（　）。

    A、如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告
    B、在出具无法表示意见的内部控制审计报告时，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制，无法对内部控制的有效性发表意见，并单设段落说明无法表示意见的实质性理由
    C、在出具无法表示意见的内部控制审计报告时，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明所执行的程序，并描述内部控制审计的特征
    D、只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告

    答案：C
    解析：
    注册会计师不应在内部控制审计报告中指明所执行的程序，也不应描述内部控制审计的特征，以避免报告使用者对无法表示意见的误解。

  • 第17题：

    下列关于内部审计的说法中，错误的是（）。

    • A、内部审计的目标是帮助企业实现目标
    • B、内部审计的核心是强调内部审计的增值作用
    • C、内部审计的重心从事前风险管理和过程控制转向事后评价控制
    • D、内部审计的职能是确认和咨询

    正确答案:C

  • 第18题：

    关于影响审计固有限制的事项，下列说法中不正确的是（）

    • A、审计工作可能因没有被授予法律认可的搜查权而受到限制
    • B、审计工作可能因审计人员专业胜任能力不足而受到限制
    • C、审计工作可能因处理所有可能存在的信息之成本过高而受到限制
    • D、审计工作可能因被审计单位有关人员故意不提供相关信息而受到限制

    正确答案:B

  • 第19题：

    多选题
    在内部控制审计，如果审计范围受到限制，以下说法中，错误的有（　　）。
    A

    注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见

    B

    如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定

    C

    如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，这种情况不构成审计范围受到限制

    D

    如果认为被审计单位有关该项豁免的陈述不恰当，则属于审计范围受到限制


    正确答案： C,B
    解析：
    B项，如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告；D项，如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，但被审计单位对该项豁免的陈述不恰当，注册会计师应当提请其作出适当修改。如果被审计单位未作出恰当修改，注册会计师应当在内部控制审计报告的强调事项段中说明被审计单位的陈述需要修改的理由。

  • 第20题：

    单选题
    在内部控制审计中，下列关于审计范围受到限制的说法中，错误的是（　）。
    A

    如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告

    B

    在出具无法表示意见的内部控制审计报告时，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制，无法对内部控制的有效性发表意见，并单设段落说明无法表示意见的实质性理由

    C

    在出具无法表示意见的内部控制审计报告时，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明所执行的程序，并描述内部控制审计的特征

    D

    只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分.适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列关于审计委员会在内部控制中的作用说法中，表述正确的有(    )。
    A

    审计委员会负责审查企业的内部控制

    B

    审计委员会的组成全部由独立、非行政董事构成

    C

    审计委员会每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关事宜，需管理层出席

    D

    审计委员会每年至少举行两次会议


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    关于内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，错误的是（　　）。
    A

    在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对内部控制的有效性发表审计意见

    B

    在财务报表审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了确定实质性程序的性质、时间安排和范围

    C

    在内部控制审计中，注册会计师应当针对所有重要账户和列报的每一个相关认定获取控制设计和运行有效性的审计证据

    D

    在财务报表审计中，注册会计师应当针对所有重要认定实施控制测试


    正确答案： C
    解析：
    D项，在财务报表审计中，如果注册会计师预期控制运行有效或认为仅通过实施实质性程序无法应对评估的重大错报风险，则注册会计师应当实施控制测试。

  • 第23题：

    单选题
    在内部控制审计中，注册会计师为了形成对内部控制有效性的意见的证据，需要从以下来源获取的证据，其中不恰当的是（）。
    A

    对控制的测试结果

    B

    审计范围没有受到限制

    C

    财务报表审计中发现的错报

    D

    已识别的所有控制缺陷


    正确答案： C
    解析： 选项B不恰当。注册会计师需要从以下来源获取证据：
    （1）对控制的测试结果；
    （2）财务报表审计中发现的错报；
    （3）已识别的所有控制缺陷。

  • 第24题：

    单选题
    在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中正确的是（　　）。
    A

    如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明

    B

    如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明

    C

    增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见

    D

    如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段


    正确答案： D
    解析：
    A项，当内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意时，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明；C项，强调事项段仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注，并不影响对内部控制发表的审计意见；D项，如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，说明这一情况并解释得出该结论的理由。

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