对于盘点存货这项业务活动，下列内部控制中，恰当的是（ ）。A.生产部门和仓储部门在盘点日前对所有存货进行清理和规整 B.每一组盘点人员中不应包括仓储部门以外的其他部门人员 C.在盘点结束后，未使用的盘点表和盘点标签无需清点 D.将不属于本单位的代其他方保管的存货和盘点期间需要领用的原材料堆放在一起盘点

题目
对于盘点存货这项业务活动，下列内部控制中，恰当的是（ ）。

A.生产部门和仓储部门在盘点日前对所有存货进行清理和规整
B.每一组盘点人员中不应包括仓储部门以外的其他部门人员
C.在盘点结束后，未使用的盘点表和盘点标签无需清点
D.将不属于本单位的代其他方保管的存货和盘点期间需要领用的原材料堆放在一起盘点
相似考题

1.第 2 题 假定在接受委托前，ABC公司已经完成了期末存货盘点。以下做法中，不正确的是（　　）。A．在评估存货内部控制的有效性，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易 B．在评估存货内部控制的有效性后，提请ABC公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易 C．由于存货内部控制存在重大缺陷，提请ABC公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查 D．由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

2.假定接受委托前，J公司已经完成期末存货盘点，以下做法中正确的有( )。A．在评估存货内部控制的有效性后认为其内部控制良好，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易B．在评估存货内部控制的有效性后认为其内部控制良好，提请J公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易C．在评估存货内部控制的有效性后认为存货内部控制存在重大缺陷，提请J公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查D．在评估存货内部控制的有效性后认为存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

3.如果在接受委托前，辛公司已经完成期末存货盘点，则H注册会计师应采取的正确做法有( )。A．在评估存货内部控制的有效性后，认为辛公司内部控制健全、有效，对存货进行适当检查，并测试期末至检查日之间发生的存货交易B．在评估存货内部控制的有效性后，认为辛公司内部控制健全、有效，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易C．在评估存货内部控制的有效性后，认为存货内部控制存在重大缺陷，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易D．在评估存货内部控制的有效性后，认为存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

4.假定接受委托前，M公司已经完成期末存货盘点，以下做法中正确的是( )。A．在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易B．在评估存货内部控制的有效性后，提请M公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易C．由于存货内部控制存在重大缺陷，提请M公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查。D．由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

更多“对于盘点存货这项业务活动，下列内部控制中，恰当的是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    假定接受委托前，J公司已经完成期末存货盘点，以下做法中，不正确的是（ ）

    A.在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易

    B.在评估存货内部控制的有效性后，提请J公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易

    C.由于存货内部控制存在重大缺陷，提请J公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查。

    D.由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制


    正确答案：D

  • 第2题：

    注册会计师不能运用观察程序来获取下列与( )有关的审计证据。

    A.内部控制的执行

    B.内部控制的设计

    C.被审计单位人员执行的存货盘点

    D.业务经营活动


    答案：B。
    解析：内部控制的设计情况应运用检查程序获得。

  • 第3题：

    如果在接受委托时，E公司的期末存货盘点工作已经完成，戊注册会计师应当( )。

    A．评估与存货相关的内部控制的有效性，如果内部控制运行有效，则对存货进行适当检查，同时测试检查日至资产负债表日之间发生的存货交易

    B．视为审计范围受到限制，并根据其影响大小发表恰当的审计意见

    C．利用E公司存货永续盘存记录作为核实资产负债表中存货项目金额的依据

    D．评估与存货相关的内部控制的有效性，如果内部控制运行无效，则提请E公司另择日期重新盘点，并测试重新盘点日与资产负债表日之间发生的存货交易


    正确答案：AD
    解析：在接受委托时，如果被审计单位已经完成了期末存货的盘点工作，注册会计师应当评估与存货相关的内部控制有效性，并根据评估结果对存货进行适当检查或提请被审计单位另择日期重新盘点，同时测试检查日或重新盘点日与资产负债表日之间发生的存货交易，并不能直接认为其审计范围受到限制。

  • 第4题：

    下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：

    A:观察存货保管与盘点职责是否分离
    B:追踪原材料入库业务各项控制的执行情况
    C:计算存货周转率并与上年进行比较
    D:抽取存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等
    E:对存货实施监盘

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第5题：

    下列审计证据中，属于环境证据的是：

    A:函证的往来信件
    B:询问情况记录
    C:存货盘点记录
    D:内部控制状况

    答案：D
    解析：

  • 第6题：

    下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测评的是（ ）。

    A.观察存货保管与盘点职责是否分离
    B.计算存货周转率并与上年进行比较
    C.验证固定资产的新增手续
    D.对存货实施计价测试

    答案：A
    解析：
    选项C，属于采购与付款循环的内容；选项B和D是实质性审查。

  • 第7题：

    下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：（）

    • A、观察存货报关与盘点职责是否分离
    • B、追踪原材料入库业务各项控制的执行情况
    • C、计算存货周转率并与上年进行比较
    • D、抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等
    • E、对存货实施等

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    单选题
    在生产与存货业务循环中，对存货进行定期盘点属于该业务循环内部控制的（  ）。
    A

    成本控制

    B

    实物控制

    C

    授权控制

    D

    永续盘存制


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：（）
    A

    观察存货报关与盘点职责是否分离

    B

    追踪原材料入库业务各项控制的执行情况

    C

    计算存货周转率并与上年进行比较

    D

    抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等

    E

    对存货实施等


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）
    A

    观察存货报关与盘点职责是否分离

    B

    追踪原材料入库业务各项控制的执行情况

    C

    计算存货周转率并与上年进行比较

    D

    抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等

    E

    对存货实施监盘等


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，属于对生产与存货业务循环实质性测试的是：
    A

    观察存货保管与盘点职责是否分离

    B

    追踪原材料入库业务各项控制的执行情况

    C

    计算存货周转率并与上年进行比较

    D

    抽取存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，审计人员可以据此判断生产与存货循环内部控制风险较高的有 (    )。
    A

    内部审计人员监督存货盘点

    B

    存货盘点只由仓库保管员实施

    C

    定期对陈旧过时的存货进行处理

    D

    存货盘点的范围包括寄销外地的存货

    E

    存货盘点结果显示存在较多账实不符情况


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第13题：

    如果存货盘点日不是资产负债表日，因不可预见的情况导致无法在存货盘点现场实施监盘。下列针对存货监盘特殊情况的做法中，错误的是( )。

    A、在评估存货内部控制的有效性后，提请被审计单位另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易

    B、在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易

    C、如果存货内部控制存在重大缺陷，提请被审计单位另择日期重新盘点，并进行适当抽盘

    D、由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制


    答案：D
    解析：如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师应当评估存货内部控制的有效性，对存货进行适当抽盘或提请被审计单位另择日期重新盘点，同时测试在该期间发生的存货交易，以获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据。选项A、B、C的审计程序均正确。选项D错误，注册会计师不能因为存货内部控制存在重大缺陷而不再实施必要的实质性程序。

  • 第14题：

    假定接受委托前，K公司已经完成期末存货盘点，以下做法中正确的有( )。

    A．在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易

    B．在评估存货内部控制的有效性后，提请K公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易

    C．由于存货内部控制存在重大缺陷，提请K公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查

    D．由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制


    正确答案：ABC

  • 第15题：

    （2011年）下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有( )。

    A.观察存货保管与盘点职责是否分离
    B.追踪原材料入库业务各项控制的执行情况
    C.计算存货周转率并与上年进行比较
    D.抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等
    E.对存货实施监盘

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C和E属于实质性程序。监盘是内部控制测试和实质性审查的结合。

  • 第16题：

    下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有（）

    A、内部审计人员监督存货盘点
    B、存货盘点只由仓库报关员实施
    C、定期对陈旧过时的存货进行处理
    D、存货盘点的范围包括寄销外地的存货
    E、存货盘点结果显示存在较多账实不符情况

    答案：B,E
    解析：
    选项B，存货盘点应由仓库保管员执行，由除内部审计人员和仓库保管员以外的人员监督。选项E，存货盘点结果显示有较多账实不符的情况，说明存货的内部控制存在较多的缺陷，生产与存货循环存在较高的风险。

  • 第17题：

    （2016年）下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有：

    A.内部审计人员监督存货盘点
    B.存货盘点只由仓库保管员实施
    C.定期对陈旧过时的存货进行处理
    D.存货盘点的范围包括寄销外地的存货
    E.存货盘点结果显示存在较多账实不符情况

    答案：B,E
    解析：
    选项B，存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行。选项E，存货盘点结果显示有较多账实不符的情况，说明存货的内部控制存在较多的缺陷，生产与存货循环存在较高的风险。

  • 第18题：

    下列各项中，属于对存货进行实物控制的内部控制措施有：

    A:限制非授权人员接近仓库
    B:定期盘点存货
    C:对存货进行视频监控
    D:制定严格的存货保管制度
    E:建立存货成本分析和控制机制

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第19题：

    注册会计师可以运用观察程序来获取下列与（）有关的审计证据。

    • A、内部控制的执行
    • B、内部控制的设计
    • C、被审计单位人员执行的存货盘点
    • D、业务经营活动

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，不属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（  ）
    A

    观察存货保管与盘点职责是否分离

    B

    追踪原材料入库业务各项控制的执行情况

    C

    计算存货周转率并与上年进行比较

    D

    抽取存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（  ）。
    A

    观察存货保管与盘点职责是否分离

    B

    追踪原材料入库业务各项控制的执行情况

    C

    计算存货周转率并与上年进行比较

    D

    存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等。

    E

    抽查产品成本计算单，审查成本项目计算的正确性。


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（　　）。[2011年初级真题]
    A

    观察存货保管与盘点职责是否分离

    B

    追踪原材料入库业务各项控制的执行情况

    C

    计算存货周转率并与上年进行比较

    D

    抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等

    E

    对存货实施等


    正确答案： A,D
    解析：
    对生产与存货业务循环内部控制测评包括：①调查了解生产与存货内部控制；②检查不相容职责的分离；③抽查部分存货入库、出库业务，追踪其业务处理；④抽查盘点记录；⑤产品生产、成本管理制度执行情况的审查；⑥对成本核算和会计入账环节的审查；⑦评价生产与存货业务内部控制。

  • 第23题：

    单选题
    如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师的做法最恰当的是（）。
    A

    增加测试与存货相关的内部控制的范围

    B

    要求X公司在期末进行盘点

    C

    在期末前实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易

    D

    检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额


    正确答案： A
    解析： 当控制风险处于高水平时，注册会计师应当减少甚至放弃控制测试，不应当增加控制测试（选项A错），控制风险处于高水平还意味着内部证据的可靠性降低，选项B获取的是实物证据，选项C中“测试盘点日至期末发生的存货交易”以及选项D中对相关记录的检查程序所能获取的均为内部证据，其可靠性均比选项B中的证据低。

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