下列各项中,其计税基础为零的是()A. 从银行取得的短期借款 B. 因确认保修费用形成的预计负债 C. 为其他单位提供债务担保确认的预计负债 D. 赊购商品确认的应付账款

题目
下列各项中,其计税基础为零的是()

A. 从银行取得的短期借款
B. 因确认保修费用形成的预计负债
C. 为其他单位提供债务担保确认的预计负债
D. 赊购商品确认的应付账款
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1.下列各项中,会产生可抵扣暂时性差异的有()。A、资产的账面价值大于其计税基础B、资产的账面价值小于其计税基础C、负债的账面价值大于其计税基础D、负债的账面价值小于其计税基础

2.下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。A．因欠税产生的应交税款滞纳金B．因购入存货形成的应付账款C．因确认保修费用形成的预计负债D．为职工计提的应付养老保险金计

3.下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有( )。A.资产的账面价值大于其计税基础B.资产的账面价值小于其计税基础C.负债的账面价值大于其计税基础D.资产的账面余额小于其计税基础E.资产的账面价值等于其计税基础

4.下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（ ） A.账面价值大于其计税基础的资产 B.账面价值小于其计税基础的负债 C.超过税法扣除标准的业务宣传费 D.按税法规定可以结转以后年度的为弥补亏损

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  • 第1题：

    企业因确认保修费用形成的预计负债，其计税基础为零。( )


    正确答案：√
    【答案】√
    【解析】资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额，负债的计税基础为负债账面价值减去以后可以税前列支的金额。企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=其账面价值一税前列支的金额=0。

  • 第2题：

    下列各项中，形成可抵扣暂时性差异的有：

    A、资产的账面价值大于其计税基础
    B、负债的账面价值大于其计税基础
    C、资产的账面价值小于其计税基础
    D、负债的账面价值小于其计税基础
    E、资产的账面价值小于其公允价值

    答案：B,C
    解析：
    资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。
    参见教材第370页。

  • 第3题：

    下列各项负债中，其计税基础为零的是（　）。

    A.因欠税产生的应交税款滞纳金
    B.因购入存货形成的应付账款
    C.因确认保修费用形成的预计负债
    D.购买国债产生的利息收入

    答案：C
    解析：
    选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝其账面价值－税前列支的金额（和账面价值相等）＝0。

  • 第4题：

    下列各项中，应确认递延所得税负债的有（　）。

    A.投资性房地产账面价值大于其计税基础
    B.投资性房地产账面价值小于其计税基础
    C.未弥补亏损
    D.负债账面价值小于其计税基础

    答案：A,D
    解析：
    选项BC，应确认递延所得税资产。

  • 第5题：

    下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（　　）

    A.资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额
    B.自行研发形成的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的175%
    C.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额
    D.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额

    答案：B,C
    解析：
    资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，选项A错误。固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额，选项D错误。

  • 第6题：

    下列各项中，其计税基础为零的是（）。

    • A、从银行取得的短期借款
    • B、非同一控制免税合并下确认的商誉
    • C、为其他单位提供债务担保确认的预计负债
    • D、未计入当期应纳税所得额的预收账款

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列各项负债中，其账面价值与计税基础可能产生差异的是（）

    • A、预计负债
    • B、应付职工薪酬
    • C、应付账款
    • D、其他应付款

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    下列各项负债中，其计税基础不为零的是（）。
    A

    因欠税产生的应交税款滞纳金

    B

    因购入存货形成的应付账款

    C

    因确认保修费用形成的预计负债

    D

    为职工计提的应付养老保险金

    E

    短期借款


    正确答案： E,B
    解析： 负债的计税基础为负债账面价值减去未来期间可以税前列支的金额。选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝其账面价值－税前列支的金额＝0。

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（　）。
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    负债的账面价值大于其计税基础

    C

    资产的账面价值小于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础

    E

    资产的账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列情况中，可产生可抵扣暂时性差异的有 ( )
    A

    资产账面价值大于其计税基

    B

    资产账面价值小于其计税基础

    C

    负债账面价值大于其计税基础

    D

    负债账面价值小于其计税基础

    E

    负债账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（　　）
    A

    资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额

    B

    自行研发的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的150%

    C

    固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额

    D

    固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列各项负债中，其计税基础为零的是（　　）。
    A

    赊购商品

    B

    从银行取得的短期借款

    C

    因确认保修费用形成的预计负债

    D

    为其他单位提供债务担保确认的预计负债


    正确答案： D
    解析：
    AB两项，不影响损益，计税基础与账面价值相等；C项，税法允许在以后实际发生时可以税前列支，即其计税基础＝账面价值－未来期间可以税前扣除的金额＝0；D项，税法不允许在以后实际发生时税前扣除，即其计税基础＝账面价值－未来期间可以税前扣除的金额0＝账面价值。

  • 第13题：

    下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.资产的账面价值大于其计税基础
    B.负债的账面价值大于其计税基础
    C.资产的账面价值小于其计税基础
    D.负债的账面价值小于其计税基础
    E.资产的账面价值等于其计税基础

    答案：A,D
    解析：
    资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础，会导致当期会计利润＜当期应纳税所得额，未来期间减少应纳税所得额，形成应纳税暂时性差异。

  • 第14题：

    下列各项负债中，其计税基础为零的是（　　）。

    A.赊购商品
    B.从银行取得的短期借款
    C.因确认保修费用形成的预计负债
    D.因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款

    答案：C
    解析：
    选项A和B不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项C，企业计提的产品质量保修费税法允许在以后实际发生时税前扣除，其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额=0；选项D，税法不允许在实际发生时税前扣除，其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。

  • 第15题：

    下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（　）。

    A.资产的账面价值大于其计税基础
    B.资产的账面价值小于其计税基础
    C.负债的账面价值大于其计税基础
    D.负债的账面价值小于其计税基础

    答案：B,C
    解析：
    选项AD，产生应纳税暂时性差异。

  • 第16题：

    (2009年)下列各项负债中，其计税基础为零的是(　　)。(即未来可抵扣的)。

    A.因欠税产生的应交税款滞纳金
    B.因购入存货形成的应付账款
    C.因确认保修费用形成的预计负债
    D.为职工计提的应付养老保险金

    答案：C
    解析：
    负债的计税基础为负债账面价值减去以后可以税前列支的金额。选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=其账面价值-税前列支的金额=0。

  • 第17题：

    （2009年）下列各项负债中，其计税 基础为零 的是（　　）。（即 未来可抵扣 的）。

    A.因欠税产生的应交税款滞纳金
    B.因购入存货形成的应付账款
    C.因确认保修费用形成的预计负债
    D.为职工计提的应付养老保险金

    答案：C
    解析：
    资产的计税基础为以后期间可以税前扣除的金额，负债的计税基础为负债账面价值减去以后可以税前列支的金额。选项 C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前扣除，即该预计负债的计税基础 =其账面价值 -未来期间税前可扣除的金额 =0。

  • 第18题：

    下列各项负债中，其计税基础不为零的是（）。

    • A、因欠税产生的应交税款滞纳金
    • B、因购入存货形成的应付账款
    • C、因确认保修费用形成的预计负债
    • D、为职工计提的应付养老保险金
    • E、短期借款

    正确答案:A,B,D,E

  • 第19题：

    多选题
    下列各项负债中，其计税基础不为零的有（　　）。
    A

    赊购商品

    B

    从银行取得的短期借款

    C

    为职工计提的超过税法扣除标准的应付养老保险金

    D

    为其他单位提供债务担保确认的预计负债


    正确答案： A,B
    解析：
    AB两项，不影响损益，计税基础与账面价值相等；C项，税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，但税法中如果规定了税前扣除标准的，因超过部分在发生当期不允许税前扣除，在以后期间也不允许税前扣除，即该部分差额对未来期间计税不产生影响，相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础；D项，无论是否发生，税法均不允许税前列支，即其计税基础＝账面价值－未来期间可以税前扣除的金额＝账面价值－0＝账面价值。

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（）
    A

    资产账面价值大于其计税基础

    B

    资产账面价值小于其计税基础

    C

    负债账面价值大于其计税基础

    D

    负债账面价值小于其计税基础

    E

    资产和负债的账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列各项交易或事项形成的负债中，其计税基础为零的是（）。
    A

    赊购商品

    B

    从银行取得的短期借款

    C

    因确认保修费用形成的预计负债

    D

    因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款


    正确答案： C
    解析： 选项A和B，不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项C，因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额=0；选项D，企业发生的税收滞纳金和罚款，税法不允许在以后实际发生时税前扣除，即其他应付款计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。

  • 第22题：

    单选题
    下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。
    A

    因税收滞纳金确认的其他应付款

    B

    因购入专利权形成的应付账款

    C

    因确认保修费用形成的预计负债

    D

    为职工计提的应付养老保险金


    正确答案： C
    解析： 负债的计税基础为其账面价值减去未来期间可予税前扣除的金额。因税收滞纳金确认的其他应付款，税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，其账面价值与计税基础相同，选项A错误；因购入专利权形成的应付账款以及为职工提取的应付养老保险金，会计与税法处理相同，账面价值与计税基础相同，不形成暂时性差异，选项B和D错误；因确认保修费用形成的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前扣除，即该预计负债的计税基础=其账面价值-未来期间可予税前扣除的金额=0，选项C正确。

  • 第23题：

    单选题
    下列各项负债中，计税基础为零的是()。
    A

    因欠税产生的应交税款滞纳金

    B

    发行的一般公司债券

    C

    因确认保修费用形成的负债

    D

    因债务担保确认的预计负债


    正确答案： A
    解析：

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