下列关于小规模纳税人初次购买增值税税控系统设备的处理，表述正确的是（　）。 A.应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额 B.初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减 C.按规定抵减的增值税应纳税额，应计入递延收益科目 D.应将购入的增值税税控系统专用设备确认为固定资产

题目
下列关于小规模纳税人初次购买增值税税控系统设备的处理，表述正确的是（　）。

A.应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额
B.初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减
C.按规定抵减的增值税应纳税额，应计入递延收益科目
D.应将购入的增值税税控系统专用设备确认为固定资产
相似考题

1.下列关于增值税小规模纳税人的表述中,不正确的是()A.实行简易征收办法，不得抵扣进项税B.所有行业的小规模纳税人均不得自行开具增值税专用发票C.小规模纳税人可以享受增值税的税收优惠D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

2.下列关于增值税小规模纳税人增值税会计处理的表述中，正确的有（）。A.增值税小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额 B.增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目 C.增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“其他收益”科目 D.增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目 E.增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目

3.（2019年）企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。（　）

4.下列关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的说法正确的有()。A、一般纳税人转登记为小规模纳税人(以下称转登记纳税人)后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一股纳税人的有关规定计算缴纳增值税B、转登记纳税人尚来申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费——待抵扣进项税额”核算C、转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票D、转登记纳税人不可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，需要缴销税控设备和增位税发票

更多“下列关于小规模纳税人初次购买增值税税控系统设备的处理，表述正确的是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于初次购买增值税税控系统专用设备和缴纳技术维护费用抵减增值税应纳税额的会计处理中，不正确的是（　　）。

    A.专有设备不作为固定资产核算，因此不存在折旧问题
    B.企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目
    C.一般纳税人发生的增值税税控系统的技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目
    D.一般纳税人购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目

    答案：A
    解析：
    购入专用设备通过“固定资产”核算，按期计提折旧。

  • 第2题：

    小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应冲减（）科目。

    • A、进项税额
    • B、营改增抵减的销项税额
    • C、应交税费—应交增值税
    • D、应交税费—未交增值税

    正确答案:C

  • 第3题：

    纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是否允许在增值税应纳税额中全额抵减？


    正确答案: 是。

  • 第4题：

    增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额（），不足（）的可结转下期继续（）。

    • A、抵扣
    • B、抵减
    • C、抵消
    • D、扣除

    正确答案:B

  • 第5题：

    按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买（）税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的。

    • A、增值税
    • B、营业税
    • C、消费税
    • D、进项税

    正确答案:A

  • 第6题：

    增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票可继续作为增值税抵扣凭证，从销项税额中抵扣购进设备的进项税额。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    多选题
    下面关于增值税的相关处理，说法正确的有）。
    A

    小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应借记“应交税费——应交增值税（减免税额）”中列示

    B

    “应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应按其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示

    C

    试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而申请取得财政扶持资金的，应该计入当期营业外收入

    D

    一般纳税人初次购买增值税税控设备支付的费用可以全额抵扣，因此会计上不需要确认固定资产


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    纳税人初次购买增值税税控系统专用设备可以按（）抵扣税额。
    A

    价税合计额

    B

    进项税额

    C

    价格

    D

    不含税购入价


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额（），不足（）的可结转下期继续（）。
    A

    抵扣

    B

    抵减

    C

    抵消

    D

    扣除


    正确答案： C
    解析： 增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于增值税发票和增值税防伪税控系统的主要价格政策，表述正确的有(　　)。
    A

    增值税发票实行政府定价

    B

    增值税发票实行政府指导价

    C

    增值税防伪税控系统专用设备实行政府定价

    D

    增值税防伪税控系统专用设备实行政府指导价

    E

    增值税防伪税控系统专用设备技术维护价格实行政府指导价


    正确答案： D,E
    解析： 增值税发票和增值税防伪税控系统专用设备实行政府定价，由国务院价格主管部门制定。增值税防伪税控系统专用设备技术维护价格实行政府指导价，技术维护基准价格由国务院价格主管部门制定。

  • 第11题：

    单选题
    小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应冲减（）科目。
    A

    进项税额

    B

    营改增抵减的销项税额

    C

    应交税费—应交增值税

    D

    应交税费—未交增值税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的说法，错误的是（　　）。
    A

    建筑业已纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围

    B

    转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票

    C

    月销售额超过3万元的信息技术服务业增值税小规模纳税人，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具

    D

    月销售额超过3万元的住宿业小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，需由主管税务机关为其代开


    正确答案： A
    解析：
    D项，按照《增值税暂行条例》的规定，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开。

  • 第13题：

    纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值税应纳税额中全额抵减。


    正确答案:错误

  • 第14题：

    下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。

    • A、小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
    • B、自然人个人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税
    • C、属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，减按2%征收率征收增值税
    • D、小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照13%低税率计算缴纳增值税

    正确答案:C

  • 第15题：

    纳税人初次购买增值税税控系统专用设备可以按（）抵扣税额。

    • A、价税合计额
    • B、进项税额
    • C、价格
    • D、不含税购入价

    正确答案:A

  • 第16题：

    增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，从进项税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    判断题
    增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票可继续作为增值税抵扣凭证，从销项税额中抵扣购进设备的进项税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 财政部、国家税务总局《关于增值税税控系统专用设备和技术维护员用抵减增值税税额有关政策的通知》规定，增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）。增值税一般纳税人支付的购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第19题：

    多选题
    下列关于小规模纳税人增值税账务处理的表述中，正确的有（ ）。
    A

    增值税小规模纳税人“应交税费一应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额

    B

    增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按实际支付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目

    C

    增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费一应交增值税”科目，贷记“其他收益”科目

    D

    增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费一应交增值税”科目，贷记“其他收益”科目

    E

    增值税小规模纳税人销售货物，增值税额记入“应交税费一简易计税”科目


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是否允许在增值税应纳税额中全额抵减？

    正确答案： 是。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，从进项税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 《财政、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税【2012】15号）第一条规定，增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

  • 第22题：

    判断题
    增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于小规模纳税人初次购买增值税税控系统设备的处理，表述正确的是）。
    A

    应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额

    B

    初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减

    C

    按规定抵减的增值税应纳税额，应计入递延收益科目

    D

    应将购入的增值税税控系统专用设备确认为固定资产


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    根据现行政策，关于增值税纳税人购进增值税税控系统专用设备的处理，下列表述正确的是（　　）。
    A

    增值税一般纳税人购进增值税税控系统专用设备只有取得增值税专用发票才可以抵扣进项税

    B

    增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）

    C

    增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为不含税价款）

    D

    增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费一律不得在应纳税额中抵减


    正确答案： A
    解析：
    A项，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣；C项，增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减；D项，增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

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