某烟厂2019 年3 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为9.6 万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2 万元，期末库存烟丝14 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）万元。（烟丝消费税税率为30%）A.6.8 B.9.6 C.14.4 D.16

题目
某烟厂2019 年3 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为9.6 万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2 万元，期末库存烟丝14 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）万元。（烟丝消费税税率为30%）

A.6.8
B.9.6
C.14.4
D.16
相似考题

1.某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是()万元。A.6.8B.9.6C.12D.40

2.某烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟，2009年4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80％，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )万元。A．6.8B．9.6C．12D．40

3.某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为58.5万元，本月生产领用库存烟丝80%，泫企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )(注：4月期初尚有库存的外购烟丝2万元)。A．56.82万元B．59.6万元C．72万元D．83.96万元

4.某烟厂(一般纳税人)2009年8月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80%；本期销售卷烟20箱，取得不含税收入197万元，该烟厂本月应纳消费税为( )万元。A．86.8B．89.6C．98.62D．76.95

更多“某烟厂2019 年3 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为9.6 万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2 万元，期末库存烟丝14 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）万元。（烟丝消费税税率为30%）”相关问题

  • 第1题：

    某卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年9月生产经营情况如下：

    (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额l200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。

    (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。

    (3)生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。

    (4)销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。

    (提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为45%)。

    要求：

    (1)计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额；

    (2)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额；

    (3)计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额；

    (4)计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。


    正确答案：
        (1)卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×7%=208．2(万元)
        (2)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额：
        销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670．26(万元)
        应纳税额=670．26—208．2=462．06(万元)
        (3)卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额=400×30%=120(万元)
      (4)卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×45%+1500×0．015—120=1657．5(万元)

  • 第2题：

    白塔烟厂10月外购烟丝100万元，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝14万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）万元。

    A．14.4

    B．18

    C．30

    D．26.4


    正确答案：D
    消费税的扣除应根据实际的生产领用数量来计算。  
    可以扣除的消费税＝（2+100-14）×30%＝26.4（万元） 

  • 第3题：

    某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年9月生产经营情况如下：

    （1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。

    （2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。

    （3）生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。

    （4）销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。

    （提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为4%）。

    要求：

    （1）计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额；

    （2）计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额；

    （3）计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额；

    （4）计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。


    正确答案：
    (1)卷烟厂9月准予扣除的进项税额＝204+60×7%＝208.2(万元)  
    (2)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额：  
    销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)  
    应纳税额=670.26—208.2=462.06(万元) 
    (3)卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额=400×30%=120(万元) 
    (4)卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×45%+1500×0.015-120=1657.5(万元) 

  • 第4题：

    某烟厂8月外购烟丝连续加工卷烟，取得增值税专用发票上注明税款为8万元，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）

    A.6.8万元
    B.9.6万元
    C.12万元
    D.40万元

    答案：C
    解析：
    当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率
    第一，本月外购烟丝的买价=8÷16%=50（万元）
    （注释：税款=买价×16%，所以：买价=税款÷16%）
    第二，生产领用部分买价=2+50-12=40（万元）
    第三，准予扣除的消费税=40×30%=12（万元）。

  • 第5题：

    某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元（不含增值税），月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。请计算卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额。已知：烟丝适用的消费税税率为30%。


    答案：
    解析：
    　当期准许扣除的外购烟丝买价＝20＋50－10＝60（万元）
    　　当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额＝60×30%＝18（万元）

  • 第6题：

    某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元（不含增值税），月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。请计算卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额。


    答案：
    解析：
    （1）当期准许扣除的外购烟丝买价=20＋50-10=60（万元）
    　　（2）当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额=60×30%=18（万元）

  • 第7题：

    某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元(不含增值税)，月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝巳缴纳的消费税税额为()万元(烟丝适用的消费税税率为30%)。

    A.15
    B.18
    C.6
    D.3

    答案：B
    解析：
    当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额=(20+50-10)×30%=18(万元)。

  • 第8题：

    某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。


    正确答案:12（万元）

  • 第9题：

    单选题
    某烟厂1月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，当月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该烟厂当月应纳消费税中可扣除的消费税是（）万元。（烟丝的消费税税率为30%）
    A

    6.8

    B

    9.6

    C

    12

    D

    40


    正确答案： D
    解析： 当月外购烟丝的买价=8.5÷17%=50（万元），生产领用部分的买价=50×80%=40（万元），或生产领用部分买价=2+50-12=40（万元），准予扣除的消费税=40×30%=12（万元）

  • 第10题：

    问答题
    计算问答题：（本题可用英文作答）某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元／标准条）及雪茄烟，2014年8月发生如下业务：（1）从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生不含税运费8万元，取得货运增值税专用发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。（2）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；（3）进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。（4）以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。（5）本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售A牌卷烟400标准箱，每条售价100元。（6）本月外购烟丝部分发生霉烂，成本20万元。（7）月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝消费税税率为30%，烟丝关税税率10%。卷烟生产环节消费税为56%、150元／箱，雪茄烟消费税税率36%。要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。（1）当月甲企业应代收代缴消费税。（2）当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。（3）当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税。（4）当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。（5）当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。（不含代收代缴的消费税）

    正确答案： （1）当月甲企业应代收代缴消费税：收购烟叶的成本为：100×1.1×1.2×87%+8=122.84（万元）受托方代收代缴的消费税=（122.84+12）÷（1-30%）×30%=57.79（万元）（2）进口烟丝的关税完税价格=300+12+38=350（万元）关税=350×10%=35（万元）组成计税价格=（350+35）÷（1-30%）=550（万元）进口烟丝缴纳的增值税=550×17%=93.5（万元）进口烟丝缴纳的消费税=550×30%=165（万元）进口环节应纳税金合计=35+93.5+165=293.5（万元）（3）纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税=0（4）当月准予扣除外购烟丝已纳消费税=（30+400+300+550-50-20）×30%=363（万元）（5）当月该卷烟厂销售卷烟和雪茄烟消费税=（600+9.36÷1.17）×36%+400×250×100÷10000×56%+150×400÷10000=784.88（万元）当月该卷烟厂国内销售环节应纳消费税=784.88-363=421.88（万元）【英文答案】（1）TheconsumptiontaxwhichcollectedandremittedbyCompanyAinthecurrentmonth：Thecostforacquisitiontobacco：100×1.1×1.2×87%+8=122.84（tenthousandYuan）Theconsumptiontaxcollectedandremittedbytheentrustingparties=（122.84+12）÷（1-30%）×30%=57.79（tenthousandYuan）（2）Thecustomsdutiablevaluefortheimportedtobaccoshred=300+12+38=350（tenthousandYuan）Thecustomsduty=350×10%=35（tenthousandYuan）Compositeassessableprice=（350+35）÷（1-30%）=550（tenthousandYuan）TheVATpayablefortheimportedtobaccoshred=550×17%=93.5（tenthousandYuan）Theconsumptiontaxpayablefortheimportedtobaccoshred=550×30%=165（tenthousandYuan）Thetotalamountofthetaxpayableforimporting=35+93.5+165=293.5（tenthousandYuan）（3）Forself-producedtaxableconsumergoodsforuseofthecontinuousproductionoftaxableconsumergoods，noconsumptiontaxshallbelevieD.Theconsumptiontaxpayablefortheself-producedtobaccoshredusedbythecigarettefactoryinthismonth=0（4）Theoutsourcedtobaccoshred’sconsumptiontax-paiddeductibleinthismonth=（30+400+300+550-50-20）×30%=363（tenthousandYuan）（5）Theconsumptiontaxforsellingcigaretteandcigarinthismonth=（600+9.36÷1.17）×36%+400×250×100÷10000×56%+150×400÷10000=784.88（tenthousandYuan）Theconsumptiontaxpayableinthedomesticsaleinthismonth=784.88-363=421.88（tenthousandYuan）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    填空题
    某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。

    正确答案： 12（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    计算题： 某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟，2011年8月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票;向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。 (2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元;从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元; (3)进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。 (4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。 (5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售A牌卷烟400标准箱。 (6)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。 (7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。 其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。卷烟生产环节消费税为56%加150元/箱，雪茄烟消费税税率36%。 要求： 根据上述资料，回答下列问题： (1)当月甲企业应代收代缴消费税。 (2)当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。 (3)当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税。 (4)当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。 (5)当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。(不含代收代缴的消费税)

    正确答案： (1)当月甲企业应代收代缴消费税：
    收购烟叶的成本为：100×1.1×1.2×87%+8×93%=122.28(万元)
    受托方代收代缴的消费税=(122.28+12)÷(1-30%)×30%=57.55(万元)
    (2)进口烟丝的关税完税价格=300+12+38=350(万元)
    关税=350×10%=35(万元)
    组成计税价格=(350+35)÷(1-30%)=550(万元)
    进口烟丝缴纳的增值税=550×17%=93.5(万元)
    进口烟丝缴纳的消费税=550×30%=165(万元)
    进口环节应纳税金合计=35+93.5+165=293.5(万元)
    (3)当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税=0
    纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。
    (4)当月准予扣除外购烟丝已纳消费税=(30+400+300+550-50-20)×30%=363(万元)
    (5)当月该卷烟厂销售卷烟和雪茄烟应纳消费税=(600+9.36÷1.17)×36%+400×250×100÷10000×56%+150×400÷10000=784.88(万元)
    当月该卷烟厂国内销售环节应纳消费税=784.88-363=421.88(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某烟厂2008年5月份的经济业务如下：

    (1)5月5日购进一批烟丝，增值税专用发票上注明的价款是100万元，增值税额为17万元；

    (2)5月1日的库存外购烟丝买价(不含税)为30万元；

    (3)5月31日的库存外购烟丝买价(不含税)为20万元；

    (4)当月销售卷烟100箱，取得的销售价款(价税合计)为234万元。

    计算该烟厂5月份应纳的增值税和消费税额。(烟丝的消费税率为30%，卷烟的消费税率为45%。)


    正确答案：
    (1)计算应纳的增值税款当期销项税额=[234÷(1+17%)]×17%=200×17%=34(万元)当期可以抵扣的进项税额为17万元当期应纳增值税=34-17=17(万元)
    (2)计算当期应纳的消费税款
    当期销售应纳消费税
    =100×150×1‰。+234÷(1+17%)×45%
    =91.5(万元)
    当期实际应纳消费税款
    =91.5-(30+100-20)×30%=58.5(万元)
    计算过程如下：
    当期准予扣除的外购应税消费品的买价
    =30+100-20
    =110(万元)
    当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款
    =110×30%
    =33(万元)
    实际应纳消费税额=91.5-33=58.5(万元)

  • 第14题：

    某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为58.5万元，本月生产领用库存烟丝80%，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）(注：4月期初尚有库存的外购烟丝2万元)。

    A．56.82万元

    B．59.6万元

    C．72万元

    D．83.96万元


    正确答案：D
    消费税的扣税按外购应税消费品当月生产领用部分确定。
    本月外购烟丝的买价=58.5÷17%=344.12(万元)
    生产领用部分的买价=(344.12+2)×80%=279.86(万元)
    准予扣除的消费税=279.86×30%=83.96(万元)

  • 第15题：

    某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8．5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税为（ ）万元。

    A．6．8

    B．9．6

    C．12

    D．40


    正确答案：C


  • 第16题：

    某卷烟厂2019年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（　　）万元。

    A.210.20
    B.216.20
    C.224
    D.225.20

    答案：B
    解析：
    卷烟的消费税实行复合计征，领用外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80÷10000-50×30%×60%=216.2（万元）。

  • 第17题：

    （2019年）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批烟丝，增值税专用发票上注明价款165万元，税额21.45万元，当月领用80%用于继续生产卷烟。
    　　其他相关资料：烟丝消费税税率为30%。
    　　计算甲厂本月可抵扣外购烟丝已纳的消费税。


    答案：
    解析：
    将外购烟丝用于连续生产卷烟的，可以按照生产领用量抵扣外购烟丝已纳的消费税。
    　　165×30%×80%＝39.6（万元）。

  • 第18题：

    某烟厂4月初烟丝库存为零，当月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58万元，本月末生产领用本月库存烟丝80％，已知烟丝消费税税率为30％。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（　）。

    A.58×30％×80％＝13.92万元
    B.58÷（1＋13％）×30％×80％＝12.32万元
    C.58÷（1＋13％）×30％＝15.4万元
    D.58×30％＝17.4万元

    答案：A
    解析：
    用外购的已税烟丝连续生产卷烟的，按当期生产领用数量计算准予扣除已纳的消费税税款。扣除的已纳消费税＝58×30％×80％＝13.92（万元）。

  • 第19题：

    某卷烟厂2月外购烟丝50万元，期初库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，则当月该厂当月可抵扣的消费税是（）。

    • A、6.8
    • B、9.6
    • C、12
    • D、40

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票，注明税款为8.5万元，本月生产领用80%。期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该烟厂本月应纳消费税中可扣除的消费税为（）万元。
    A

    6.80

    B

    9.60

    C

    12.00

    D

    40.00


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某卷烟厂2月外购烟丝50万元，期初库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，则当月该厂当月可抵扣的消费税是（）。
    A

    6.8

    B

    9.6

    C

    12

    D

    40


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为6.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（　　）万元。（烟丝的消费税税率为30%）
    A

    6.8

    B

    9.6

    C

    12

    D

    40


    正确答案： B
    解析：
    本月外购烟丝的买价＝6.5÷13%＝50（万元），生产领用部分的买价＝50×80%＝40（万元），或生产领用部分买价＝2＋50－12＝40（万元），准予扣除的消费税＝40×30%＝12（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80％，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（　　）。
    A

    6.8万元

    B

    9.6万元

    C

    12万元

    D

    40万元


    正确答案： A
    解析：
    消费税的扣税按外购应税消费品当月生产领用部分确定。本月外购烟丝的买价=8.5÷17％=50（万元），生产领用部分的买价=50×80％=40（万元），或生产领用部分买价=2＋50-12=40（万元），准予扣除的消费税=40×30％=12（万元）。

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