根据企业所得税相关规定，以下说法错误的是（ ）。 A.现行财政体制中，所得税收入全额上缴中央的企业，不适用”跨地区经营汇总纳税办法” B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税 C.新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税 D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

题目
根据企业所得税相关规定，以下说法错误的是（ ）。

A.现行财政体制中，所得税收入全额上缴中央的企业，不适用”跨地区经营汇总纳税办法”
B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
C.新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税
D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税
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1.关于“递延所得税资产”账户,以下正确的说法是()。A.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产B.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产C.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产D.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产

2.关于“递延所得税负债”账户,以下正确的说法是()。A.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债B.“递延所得税负债” 核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债C.根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，记入本账户的借记D.“递延所得税负债” 账户期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额

3.个体工商户的生产经营所得按照企业所得税相关规定进行税收缴纳。( )A．正确B．错误

4.关于合伙制企业的以下说法中,错误的是()。A、需要支付公司所得税B、对企业债务负无限责任C、企业寿命往往较短D、所有权转让比较困难

更多“根据企业所得税相关规定，以下说法错误的是（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    以下关于员工福利税收筹划的说法中，错误的是()。

    A、我国目前的个税起征点是3500元

    B、根据我国企业所得税法的相关规定，商业人身保险的保险费和社会保险缴费允许税前扣除

    C、面对累进税，企业的选择是利用员工福利项目，增加非货币性支付的数量

    D、能够有效抵减个人所得税的非货币支出项目包括但不限于：企业为员工提供住房、企业为员工提供培训机会、企业为员工提供福利设施等


    参考答案：B

  • 第2题：

    关于企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2018)的填报,说法错误的是()。


    答案：适用于跨地区经营汇总纳税企业的分支机构填报

  • 第3题：

    2012年8月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业，根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是（ ）。

    A.商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税
    B.商贸公司可使用合伙企业的亏损抵减其盈利
    C.张某、李某需要就合伙所得缴纳个人所得税
    D.合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则

    答案：B
    解析：
    合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

    【知识点】 其他

  • 第4题：

    简述企业所得税纳税期限的相关规定。


    正确答案: 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

  • 第5题：

    根据企业分类状态，以下说法错误的是（）。

    • A、A类
    • B、D类
    • C、C类
    • D、B类

    正确答案:B

  • 第6题：

    2011年某软件公司成立，根据相关规定进行了相应的认定，其自2013年开始盈利，关于该公司企业所得税的表述错误的是（）。

    • A、2012年不需要缴纳企业所得税
    • B、2013年免征企业所得税
    • C、2014年应减半征收企业所得税
    • D、2015年应减半征收企业所得税

    正确答案:C

  • 第7题：

    根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）%。

    • A、10
    • B、15
    • C、20
    • D、25

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    根据企业所得税相关法律的规定，以下说法错误的是（　　）。
    A

    现行财政体制中，所得税收入全额上缴中央的企业，不适用汇总纳税办法

    B

    上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

    C

    新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税

    D

    居民企业在中国境外设立不具有法人资格的分支机构，按本办法计算有关分期预缴企业所得税


    正确答案： D
    解析：
    分支机构，即居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格的营业机构、场所。新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税。

  • 第9题：

    单选题
    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳（）；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳（）。
    A

    企业应交利息，企业应交利息

    B

    股东所得税，股东所得税

    C

    企业增值税，企业增值税

    D

    企业所得税，企业所得税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    2011年某软件公司成立，根据相关规定进行了相应的认定，其自2013年开始盈利，关于该公司企业所得税的表述错误的是()。
    A

    2012年不需要缴纳企业所得税

    B

    2013年免征企业所得税

    C

    2014年应减半征收企业所得税

    D

    2015年应减半征收企业所得税


    正确答案： A
    解析： 自2011年1月1日至2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。该企业2014年属于获利的第二年，应免征企业所得税。所以选项C错误。

  • 第11题：

    单选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列说法错误的是（）。
    A

    财政拨款属于不征税收入

    B

    财政拨款属于免税收入

    C

    增值税不得在计算企业所得税时扣除

    D

    符合条件的小型企业的所得税税率为20％


    正确答案： A
    解析： 本题考核企业所得税的征税收入、税前扣除项目以及税率。财政拨款属于不征税收入，选项B错误。选项A、C、D均正确。

  • 第12题：

    单选题
    以下关于合伙型基金所得税的说法错误的是（　）。
    A

    根据《合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

    B

    合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是公司的，缴纳企业所得税

    C

    合伙人为自然人时，生产经营所得和其他所得比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%~35%的五级超额累进税率，计缴个人所得税

    D

    合伙人为公司时，生产经营所得和其他所得均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    根据《企业所得税法》，以下表述错误的是

        A.居民企业所得税的税率为25%。

        B.非居民企业税率为20%。

        C.符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。

        D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

     


    C,根据企业所得税法的规定，非居民企业的所得税率为20%。

    　　“第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
    　　
    　　非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
    　　
    　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
    　　
    　　第四条 企业所得税的税率为25%。
    　　
    　　非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

    　　第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

    　　（五）本法第三条第三款规定的所得。”

    　　但中华人民共和国企业所得税法实施条例又规定： “第九十一条　非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。”
     “符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。”C错。

  • 第14题：

    根据企业所得税的规定，以下说法中错误的是( )。

    A．国债利息收入，免征所得税

    B．采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定

    C．对于出口退回的增值税，不征收企业所得税

    D．接受捐赠收入，按照双方约定的交付财产的日期确定收入的实现


    正确答案：D
    解析：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

  • 第15题：

    根据我国《企业所得税法》的规定（ ）。

    A、居民企业所得税税率为25%，非居民企业所得税税率按相关规定为20%
    B、居民企业所得税税率为20%，非居民企业所得税税率为25%
    C、两类企业所得税税率均为20%
    D、两类企业所得税税率均为25%

    答案：A
    解析：
    2020版教材P125 / 2019版教材P120
    企业所得税的税率为25%，非居民企业取得《企业所得税法》第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

  • 第16题：

    根据企业所得税相关规定，下列关于亏损弥补的说法错误的有（）。

    • A、境外营业机构的亏损抵减境内营业机构盈利
    • B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
    • C、境外营业机构的盈利弥补境内营业机构的亏损
    • D、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

    正确答案:A,D

  • 第17题：

    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳（）；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳（）。

    • A、企业应交利息，企业应交利息
    • B、股东所得税，股东所得税
    • C、企业增值税，企业增值税
    • D、企业所得税，企业所得税

    正确答案:D

  • 第18题：

    根据企业所得税法的相关规定，下列企业中，减按20%的税率征收企业所得税的是（）。

    • A、从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业
    • B、高新技术企业
    • C、创业投资企业
    • D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    以下有关合伙企业的税务，说法错误的是（  ）。
    A

    合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

    B

    根据《合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

    C

    如果有限合伙人为自然人，两类收入均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用5%~35%的超额累进税率，计缴个人所得税。如果有限合伙人为公司，两类收入均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税

    D

    合伙型基金的投资者作为有限合伙人，收入主要为两类：股息红利和股权转让所得


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    根据企业分类状态，以下说法错误的是（）。
    A

    A类

    B

    D类

    C

    C类

    D

    B类


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    根据合伙企业所得税的相关规定，以下说法正确的是（　　）。
    A

    从所得税层面看，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

    B

    合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

    C

    合伙企业的合伙人为自然人时，缴纳企业所得税

    D

    如果合伙人本身为合伙企业，该合伙企业为纳税义务人


    正确答案： A
    解析：
    B项，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则；C项，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；D项，如果合伙人本身为合伙企业，则同样按照先分后税的原则，下一层合伙人为纳税义务人。

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）%。
    A

    10

    B

    15

    C

    20

    D

    25


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    以下关于合伙企业的税务，说法错误的是（  ）。
    A

    根据《合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

    B

    合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

    C

    如果有限合伙人为自然人，两类收入均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用5%~35%的超额累进税率，计缴个人所得税。如果有限合伙人为公司，两类收入均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。

    D

    合伙型基金的投资者作为有限合伙人，收入主要为两类：股息红利和股权转让所得


    正确答案： B
    解析：

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