中国境内投资者对外付汇无须进行税务备案的情形有（　）。 A.境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用 B.境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款 C.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款 D.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

题目
中国境内投资者对外付汇无须进行税务备案的情形有（　）。

A.境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用
B.境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款
C.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款
D.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
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1.中国境内机构能否自主对外担保？中国境内机构对外担保在哪些情形下无效？

2.中国境内机构和个人对外付汇时，下列情形中，需要进行税务备案的是（ ）。A.境内个人境外留学因私用汇10万美元 B.境外机构从境内获得股息8万美元 C.我国省级国家机关对外无偿捐赠援助资金100万美元 D.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

3.中国境内机构和个人对外付汇时，下列情形中，无须进行税务备案的有（ ）。A.境内机构发生在境外8万美元的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款 B.境外机构或个人从境内获得8万美元的股息、红利 C.境内机构在境外代表机构的6万美元的办公经费 D.境外机构或个人从境内获得的6万美元的融资租赁租金

4.境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（ ）A.境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的 B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的 C.境内机构在境外发生会议费10万美元以上的 D.境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的

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  • 第1题：

    中国境内机构和个人对外付汇时，下列情形中，无须进行税务备案的有（ ）。

    A.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款
    B.境外机构或个人从境内获得6万美元的股息、红利
    C.境内机构在境外代表机构的办公经费
    D.境外机构或个人从境内获得的8万美元融资租赁租金

    答案：A,C
    解析：
    选项BD：属于需要进行税务备案的情形。

  • 第2题：

    境内单位和个人对外支付下列外汇资金时，无须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的有（　　）。

    A.外汇指定银行自身对外融资支付的利息
    B.我国县级政府对外无偿捐赠援助资金
    C.境内个人境外旅游因私用汇
    D.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B：我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金无须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》。

  • 第3题：

    关于《税务备案表》，下列哪些说法是错误的？（）

    • A、同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在每次付汇前办理税务备案手续
    • B、《税务备案表》只能一次性使用，银行需留存正本
    • C、《税务备案表》可多次使用，银行在正本上签注，留存复印件
    • D、主管国税机关盖章即可

    正确答案:C

  • 第4题：

    外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上的，应进行税务备案


    正确答案:正确

  • 第5题：

    境内机构和个人在办理对外支付税务备案时，应提交的资料有（）。

    • A、加盖公章的合同
    • B、相关交易凭证复印件
    • C、《服务贸易等项目对外支付税务备案表》
    • D、交易清单

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    需要多次对外支付。备案人只需要在第一次付汇前办理税务备案手续，且在首次备案时需提供合同、协议或相关交易凭证复印件。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在（）付汇前办理税务备案手续，在（）付汇备案时提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。

    • A、每次；每次
    • B、每次；首次
    • C、首次；首次
    • D、首次；每次

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    境内机构和个人在办理对外支付税务备案时，应提交的资料有（）。
    A

    加盖公章的合同

    B

    相关交易凭证复印件

    C

    《服务贸易等项目对外支付税务备案表》

    D

    交易清单


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    同一笔合同需要多次对外支付的，境内机构和个人须在每次付汇前办理对外支付税务备案手续，每次付汇都应提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    境内机构或个人对外支付哪些项目时无须办理和提交《税务证明》？

    正确答案： （一）境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用；
    （二）境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程所垫付的工程款；
    （三）境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款；
    （四）进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用；
    （五）境内运输企业在境外从事运输业务发生的修理、油料、港杂等各项费用；
    （六）境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇；
    （七）国家规定的其他情形
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    国境内机构和个人对外付汇时，无需进行税务备案的情形包括（）。
    A

    境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用

    B

    境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款

    C

    进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

    D

    境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    服务贸易项下境内机构和个人对外付汇税务备案起点金额为3万美元
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列对外付汇需要进行税务备案的情形是（　）。

    A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇
    　　B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
    　　C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金
    　　D.境内机构向境外单笔支付6万美元外汇资金的金融服务

    答案：D
    解析：
    选项ABC属于无须进行税务备案的情形。

  • 第14题：

    《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（2013年第40号）规定，境内机构和个人向境外单笔支付等值（）美元（不含）以上相关外汇资金，除无需办理和提交《备案表》情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。

    • A、1万
    • B、5万
    • C、10万
    • D、15万

    正确答案:B

  • 第15题：

    服务贸易等项目对外支付税务备案表中的本次付汇金额为（）。

    • A、含税金额
    • B、以上都对
    • C、不含税金额
    • D、发票金额

    正确答案:C

  • 第16题：

    服务贸易项下境内机构和个人对外付汇税务备案起点金额为3万美元


    正确答案:错误

  • 第17题：

    中国人寿保险股份有限公司对外付汇税务管理规定付汇申请部门职责有哪些（）

    • A、公司与境外机构（个人）签订合同时应考虑税负和付款时限等涉税因素
    • B、依照现行税收规定计算对外付汇应代扣代缴的税款
    • C、向财务部门提供对外付汇过程中涉及的代境外机构（个人）申请享受税收协定待遇、合同备案、对外付汇税务备案的相关资料。原件为非中文的资料，同时提供中文翻译件
    • D、与境外机构（个人）沟通解释付汇税收规定，配合财务部门与税务机关沟通付汇涉税事宜

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在每次付汇前办理税务备案手续，并提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    同一笔合同需要多次对外支付的，境内机构和个人须在每次付汇前办理对外支付税务备案手续，每次付汇都应提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    问答题
    中国境内机构能否自主对外担保？中国境内机构对外担保在哪些情形下无效？

    正确答案： 对外担保是指中国境内机构向我国境外机构或者境内的外资金融机构提供保证、抵押或质押担保，承诺当债务人未按合同履行义务时，由担保人履行义务。留置和定金由于其担保方式的特殊性，不包括在内。境内机构是指中国境内的法人或者其他组织，包括外商投资企业和金融机构。由于国家经济建设的需要，目前，我国人民币尚不能自由兑换外汇。境内机构为外商投资的股本贷款提供担保，为合营企业对外贷款提供担保形成外商投资按贷款担保方式偿还，将导致外债风险转移给国内金融机构和企业，加大了中方的筹资成本和风险，直接或者间接地形成了中方债务，损害了国家利益和社会公共利益。为境外的债务人向境内的债权人提供担保，可能形成境外的债务人向境内企业转嫁风险的方式，同样会损害国家利益和社会公共利益。因此，中国境内企业不能自主对外担保。根据担保法和最高人民法院的司法解释，下列对外担保的合同无效：
    1.未经国家有关主管部门批准或者登记对外担保的；
    2.未经国家有关主管部门批准或者登记，为境外机构向境内债权人提供担保的；
    3.为外商投资企业注册资本、外商投资企业中的外方投资部分的对外债务提供担保的；
    4.无权经营外汇担保业务的金融机构、无外汇收入的非金融性质的企业法人提供外汇担保的；
    5.主合同变更或者债权人将对外担保合同项下的权利转让，未经担保人同意和国家有关主管部门批准的，担保人不再承担担保责任。但法律、行政法规另有规定的除外。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在（）付汇前办理税务备案手续，在（）付汇备案时提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。
    A

    每次；每次

    B

    每次；首次

    C

    首次；首次

    D

    首次；每次


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    中国境内投资者对外付汇无须进行税务备案的情形有（）。
    A

    境内机构在境外发生的差旅.会议.商品展销等各项费用

    B

    境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款

    C

    境内机构发生在境外的进出口贸易佣金.保险费.赔偿款

    D

    进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用


    正确答案： A,B,C,D
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上的，应进行税务备案
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇，无须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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