下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（　）。A.委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据 B.换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据 C.作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据 D.投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据

题目
下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（　）。

A.委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据
B.换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据
C.作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据
D.投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据
相似考题

1.城建税以实际缴纳的增值税、消费税和营业税为计税依据，其适用税率按纳税人缴纳“三税”的地点确定。( )A．正确B．错误

2.根据增值税和消费税法的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是( )。A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费时各自依依据的销售额不同C.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项额和应纳消费税本身D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售客中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身

3.下列应税消费品中,适用复合计税方法计算缴纳消费税的是()。A、白酒B、啤酒C、黄酒D、葡萄酒

4.下列关于进口货物增值税税务处理的表述中,正确的有()。A.除特殊情况外进口货物均需在进口环节由海关代为征收增值税B.进口货物增值税计算一律以组成计税价格为计税依据C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税+增值税D.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

更多“下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（ ）。

    A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税
    B.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税
    C.产权出典的房产，以房产余值为计税依据缴纳房产税
    D.投资联营的房产，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税
    E.投资联营的房产，投资者收取固定收入，不承担联营风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B：融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税；选项E：以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按照租金收入计算缴纳房产税。

  • 第2题：

    下列各项中，应当征收消费税的有（　）。

    下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（　）。
    A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
    B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
    C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
    D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税

    答案：A,C
    解析：
    用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆和碰撞试验消耗的小汽车属于必要的生产经营过程，并未真正流入消费领域。不征消费税。移送非独立核算门市部待销售的实木地板，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。

  • 第3题：

    下列关于消费税计税依据的表述中不正确的是（ ）。

    A.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，计税依据为销售额全额
    B.金银首饰连同包装物销售，包装物应并入金银首饰的销售额，计征消费税
    C.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
    D.以旧换新（含翻新改制）销售金银首饰，按新首饰的售价确定计税依据征收消费税

    答案：D
    解析：
    以旧换新（含翻新改制）销售金银首饰，按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

  • 第4题：

    （2017年）下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（　）。

    A.对出口产品退还增值税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
    B.纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据
    C.纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税
    D.经国家税务局正式审批的当期免抵的增值税税额应计入城市维护建设税的计税依据

    答案：C,D
    解析：
    城建税进口不征，出口不退；纳税人违反“两税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

  • 第5题：

    下列关于城建税的计税依据，说法不正确的有（　　）。

    A.城建税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额
    B.纳税人违反“增值税、消费税”规定而征收的滞纳金，可以作为城建税的计税依据
    C.纳税人被查补的“增值税、消费税”，应同时补征城建税，但不需加收滞纳金、罚款
    D.纳税人计算的免抵退税额属于城建税的计税依据

    答案：B,C,D
    解析：
    选项B：纳税人违反“增值税、消费税”规定而征收的滞纳金，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据；选项C：纳税人在被查补“增值税、消费税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款；选项D：纳税人计算的免抵税额才作为城建税的计税依据。

  • 第6题：

    下列关于车船税计税依据的表述中，正确的有( )。

    A.商用货车以辆数为计税依据
    B.商用客车以辆数为计税依据
    C .机动船舶以净吨位数为计税依据
    D.游艇以艇身长度为计税依据

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，商用货车计税依据为“整备质量每吨”。

  • 第7题：

    下列表述中，正确的规定有（）。

    A消费税是价内税

    B消费税是价外税

    C实行从价定率征收的消费品，是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据

    D实行从价定率征收的消费品，是以含有消费税和增值税的销售额为计税依据


    A,C
    略

  • 第8题：

    下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（　）。

    • A、纳税人是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人
    • B、以实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和作为纳税依据
    • C、纳税人所在地在市区的，税率为3%
    • D、施工企业应该以实际缴纳的营业税税额为计税依据
    • E、以实际缴纳的土地增值税为纳税依据

    正确答案:A,B,D

  • 第9题：

    多选题
    下列缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（　　）。[2016年真题]
    A

    换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据

    B

    作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据

    C

    委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据

    D

    投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高售价作为计税依据


    正确答案： D,A
    解析：
    AD两项，纳税人用于换取生产资料、抵偿债务和投资入股等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税；B项，纳税人自产自用的应税消费品，凡用于连续生产应税消费品以外的其他方面的，应当纳税，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；C项，委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。同类消费品的销售价格是指纳税人当月销售的同类消费品的销售价格，如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有()。
    A

    纳税人是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人

    B

    以实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和作为纳税依据

    C

    纳税人所在地在市区的，税率为3%

    D

    施工企业应该以实际缴纳的营业税税额为计税依据

    E

    以实际缴纳的土地增值税为纳税依据


    正确答案： D,C
    解析： 本题考查对城市维护建设税的理解。

  • 第11题：

    单选题
    根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（  ）。
    A

    经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税

    B

    经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税

    C

    融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税

    D

    融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产税


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    关于城市维护建设税的计算和征收，下列表述正确的有（　　）。
    A

    以“三税”实际缴纳税额为计税依据

    B

    以“三税”应纳税额为计税依据

    C

    城市维护建设税的计税依据包括加收的“三税”滞纳金

    D

    对纳税人减免“三税”，相应减免城市维护建设税


    正确答案： B,C
    解析：
    “三税”的滞纳金不作为计算城市维护建设税的计税依据。

  • 第13题：

    关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（ ）。

    A、白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法
    B、进口白酒的计税价格由省级税务机关核定
    C、白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据
    D、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
    E、纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，进口的应税消费品的计税价格由海关核定；选项E，纳税人通过自设的非独立核算门市部销售的自产应税消费品，按照非独立核算门市部对外销售价格征收消费税。

  • 第14题：

    以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（　）。

    A.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
    B.委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
    C.在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
    D.如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税

    答案：C
    解析：
    在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，若收回的应税消费品已直接销售，按销售额计税补征；若尚未销售或用于连续生产等，按组价计税补征。

  • 第15题：

    （2016年）下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（　）。

    A.委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据
    B.换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据
    C.作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据
    D.投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据

    答案：A,D
    解析：
    选项B，换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高售价作为计税依据；选项C，作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据。

  • 第16题：

    下列关于城市维护建设税计税依据的表述中,正确的有（ ）。

    A.对出口产品退还增值税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税
    B.经国家税务局正式审批的当期免抵增值税税额应计入城市维护建设税的计税依据
    C.纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据
    D.纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税

    答案：B,D
    解析：
    选项A：对出口产品不退还已缴纳的城市维护建设税；选项C：纳税人因违反“两税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。

  • 第17题：

    下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有（　　）。

    A.开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用1%的税率
    B.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加
    C.海关对进口环节代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加
    D.城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上述表述均正确。

  • 第18题：

    （2016年）下列关于车船税计税依据的表述中，正确的有（ ）。

    A.商用货车以辆数为计税依据
    B.商用客车以辆数为计税依据
    C.机动船舶以净吨位数为计税依据
    D.游艇以艇身长度为计税依据

    答案：B,C,D
    解析：
    商用货车以整备质量每吨为计税依据。

  • 第19题：

    下列关于车船税计税依据的表述中，正确的有（）。

    • A、载客汽车，以“每辆”为计税依据
    • B、商用货车，以“整备质量每吨”为计税依据
    • C、游艇，以“艇身长度每米”为计税依据
    • D、船舶，以“净吨位每吨”为计税依据

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（  ）。
    A

    开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用1%的税率

    B

    出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税

    C

    海关对进口环节代征的增值税、消费税，不征收城建税

    D

    城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列关于车船税计税依据的表述中，正确的有（）。
    A

    载客汽车，以“每辆”为计税依据

    B

    商用货车，以“整备质量每吨”为计税依据

    C

    游艇，以“艇身长度每米”为计税依据

    D

    船舶，以“净吨位每吨”为计税依据


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核车船税的计税依据。

  • 第22题：

    单选题
    根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（）。
    A

    计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税

    B

    适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同

    C

    适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税和应纳消费税本身

    D

    适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税，但不含应纳消费税本身


    正确答案： C
    解析： 实行从价定率征收消费税的应税消费品，消费税（价内税）和增值税（价外税）的计税依据是一致的，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的有()。
    A

    融资租赁的房产，以不含增值税的租金收入为计税依据缴纳房产税

    B

    经营租赁的房产，以不含增值税的租金收入为计税依据缴纳房产税

    C

    产权出典的房产，以房产余值为计税依据缴纳房产税

    D

    投资联营的房产，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税

    E

    投资联营的房产，投资者收取固定收入，不承担联营风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税


    正确答案： E,A
    解析：

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