（2015年）个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（　）。 A.用于家庭的支出 B.非广告性质赞助支出 C.已缴纳的增值税税款 D.生产经营过程中发生的财产转让损失

题目
（2015年）个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（　）。

A.用于家庭的支出
B.非广告性质赞助支出
C.已缴纳的增值税税款
D.生产经营过程中发生的财产转让损失
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1.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。A．税收罚款不得在税前扣除B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D．赞助支出可以在税前扣除

2.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.个体工商户业主的工资薪金支出D.赞助支出

3.下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B．合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前扣除

4.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是( )。A．企业计提的各种准备金不得扣除B．投资者的工资不得在税前扣除C．企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5%以内据实扣除D．各种赞助支出不允许税前扣除

参考答案和解析
答案：D
解析：
选项A，用于家庭的支出与生产经营无关；选项B，不得在个人所得税税前扣除；选项C，增值税是价外税，不计入收入，也不允许在个人所得税税前扣除。
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  • 第1题：

    在计算个人所得税时，下列各项中不符合个体工商户有关规定的是( )。

    A．计提的各种准备金不得扣除

    B．业主的工资不得在税前扣除

    C．缴纳的个体劳动者协会会费不得税前扣除

    D．各种赞助支出不允许税前扣除


    正确答案：C
    解析：个体工商户缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费按照实际发生数扣除。

  • 第2题：

    依据个人所得税的相关规定，下列选项中正确的是（ ）。

    A.个体工商户代其从业人员负担的税款，可以在税前扣除
    B.个体工商户按照规定缴纳的协会会费，按实际发生额在税前扣除
    C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
    D.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

    答案：B
    解析：
    选项A，个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除；选项C，税收滞纳金不得税前扣除；选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予扣除。

  • 第3题：

    根据个人所得税的相关规定，个体工商户的下列支出，不允许在税前扣除的有（ ）。

    A.生产经营过程中向银行借款发生的利息支出
    B.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
    C.因自然灾害发生财产损失取得赔偿的部分
    D.用于个人和家庭的支出
    E.非广告性质的赞助支出

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A：生产经营过程中向银行借款发生的利息支出，允许在税前扣除；选项B：个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。

  • 第4题：

    个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（　）。

    A、用于个人和家庭的支出
    B、赞助支出
    C、分配股利
    D、经营性支出
    E、缴纳的个税

    答案：A,B,C,E
    解析：
    经营性支出是税法允许扣除的。

  • 第5题：

    某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（ ）。
    　

    A.摊位费
    B.财产保险费
    C.业主的工资薪金支出
    D.代公司员工负担的个人所得税税款

    答案：A,B
    解析：
    摊位费可以据实扣除；个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

  • 第6题：

    个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（　）。

    A.用于个人和家庭的支出
    B.赞助支出
    C.税收滞纳金
    D.经营性支出
    E.个人所得税税款

    答案：A,B,C,E
    解析：
    经营性支出是税法允许扣除的。

  • 第7题：

    个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。

    • A、用于家庭的支出
    • B、非广告性质赞助支出
    • C、已缴纳的增值税税款
    • D、生产经营过程中发生的财产转让损失

    正确答案:D

  • 第8题：

    在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目在当年及以后年度均不得在税前扣除的有（）。

    • A、非公益性、救济性捐赠
    • B、为雇员负担的个人所得税
    • C、当年实际发生的超过税前扣除标准的广告费和宣传费
    • D、业主个人消费性支出

    正确答案:A,B,D

  • 第9题：

    多选题
    在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目在当年及以后年度均不得在税前扣除的有（）。
    A

    非公益性、救济性捐赠

    B

    为雇员负担的个人所得税

    C

    当年实际发生的超过税前扣除标准的广告费和宣传费

    D

    业主个人消费性支出


    正确答案： A,B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是()。（2017年）
    A

    个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除

    B

    个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

    C

    个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

    D

    个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第12题：

    判断题
    个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税税前据实扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中,说法正确的有()。

    A、个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

    B、个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

    C、个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、 2.5%的标准内据实扣除

    D、个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除


    参考答案：ABC

  • 第14题：

    （2017年）某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（ ）。

    A.家庭生活用电支出
    B.直接向某灾区小学的捐赠
    C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加
    D.代公司员工负担的个人所得税税款

    答案：C
    解析：
    选项A：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除；单纯的家庭生活支出，不得税前扣除。选项B：直接捐赠支出，不得税前扣除。选项D：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。

  • 第15题：

    依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是(　)。

    A、个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
    B、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
    C、个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
    D、个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

    答案：C
    解析：
    选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除；选项B，税收滞纳金不能扣除；选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。@

  • 第16题：

    （2017年）对个体商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（　）。

    A.个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除
    B.实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的"五险一金"可以税前扣除
    C.在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除
    D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

    答案：B,D
    解析：
    选项A，个体工商户业主的工资在税前不允许扣除；选项C，业务招待费符合扣除标准限额内的可以据实扣除。

  • 第17题：

    对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（ ）。

    A.个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除
    B.实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的“五险一金”可以税前扣除
    C.在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除
    D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

    答案：B,D
    解析：
    选项A，业主的工资薪金不可以据实扣除；选项C，业务招待费按照实际发生额的60%和销售（营业）收入的5‰孰低扣除。

  • 第18题：

    在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。

    A.企业计提的各种准备金不得税前扣除
    B.投资者的工资不得在税前扣除
    C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售(营业)收人的5%o以内据实扣除
    D.企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除

    答案：C
    解析：
    选项C,企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超.过当年销售(营业)收入的5%oo

  • 第19题：

    在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目允许在税前扣除的有（）。

    • A、按税法规定计算的固定资产折旧
    • B、非广告性赞助支出
    • C、税收罚款及滞纳金
    • D、向个人支付的佣金

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）

    • A、实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出
    • B、税收滞纳金
    • C、个体工商户业主的工资薪金支出
    • D、赞助支出

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（　　）。[2015年真题]
    A

    用于家庭的支出

    B

    非广告性质赞助支出

    C

    生产经营过程中发生的财产转让损失

    D

    已缴纳的增值税税款


    正确答案： C
    解析：
    AB两项，根据《个体工商户个人所得税计税办法》的规定，个体工商户下列支出不得扣除：①个人所得税税款；②税收滞纳金；③罚金、罚款和被没收财物的损失；④不符合扣除规定的捐赠支出；⑤赞助支出；⑥用于个人和家庭的支出；⑦与取得生产经营收入无关的其他支出；⑧国家税务总局规定不准扣除的支出。D项，个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。其中，税金是指个体工商户在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

  • 第22题：

    单选题
    个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。
    A

    用于家庭的支出

    B

    非广告性质赞助支出

    C

    已缴纳的增值税税款

    D

    生产经营过程中发生的财产转让损失


    正确答案： B
    解析： 选项A、B、C在个人所得税税前不得扣除。

  • 第23题：

    单选题
    某个体工商户发生的下列支出中，允许在计算个人所得税应纳税所得额时按照规定扣除的是（）。
    A

    家庭生活用水支出

    B

    生产经营过程中实际发生的财产转让损失

    C

    为员工负担的个人所得税税款

    D

    向某单位运动会支付的赞助款


    正确答案： B
    解析： (1)选项A：属于单纯用于个人和家庭的支出，不得扣除；(2)选项B：个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、国家税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除；(3)选项CD://个人所得税税款、赞助支出，不得扣除。

  • 第24题：

    多选题
    根据个人所得税的有关规定，个体工商户发生的下列支出，不得在税前扣除的有()。
    A

    用于个人和家庭的支出

    B

    代其从业人员负担的税款

    C

    被没收货物的损失

    D

    业务招待费支出

    E

    直接对受益人的捐赠支出


    正确答案： D,C
    解析：

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