下列项目中，关于印花税纳税处理方法正确的有( )。A．在国外书立的应税合同，不必向我国缴纳印花税B．签订时无法确定计税金额的应税合同，等到结算时按实际金额计税贴花C．跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，也应缴纳印花税D．已纳印花税款不能退税，也不能作任何抵扣

题目

下列项目中，关于印花税纳税处理方法正确的有( )。

A．在国外书立的应税合同，不必向我国缴纳印花税

B．签订时无法确定计税金额的应税合同，等到结算时按实际金额计税贴花

C．跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，也应缴纳印花税

D．已纳印花税款不能退税，也不能作任何抵扣

相似考题

1.下列各项中，符合印花税有关规定的有（ ）。A．作为正本使用的合同副本，交印花税B．对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据C．房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花D．在国外签订，在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为合同签订时

2.下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有( )。A．签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税B．多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税C．印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销D．已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花E．企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花

3.下列关于印花税的表述中，正确的有( )。A．凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按每件5元贴花B．跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由上一级税务机关指定在总机构所在地汇总缴纳印花税C．印花税的应税凭证是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证D．在境外书立的应税凭证，可依法免征印花税

4.注册税务师接受委托代理纳税人进行印花税纳税申报时，应当注意( )。A．了解企业生产经营所属的行业以及生产经营项目的特点，确定应税凭证可能发生的主要范围B．核查企业当期书立的购销合同、加工承揽合同、货物运输合同、保险合同、营业账簿、权利许可证照、卫生许可证等，按合同金额和适用的税率计算应纳税额C．核查企业具有合同性质的票据、单据D．对于加工承揽合同、货物运输合同等在计税时可作一定金额扣除的应税凭证，还应核查计税金额与扣除金额，确定计税依据E．将本期各应税凭证印花税税额汇总计算后，如税额较大的(超过100元)可用税收缴款书缴纳税款

更多“下列项目中，关于印花税纳税处理方法正确的有( )。A．在国外书立的应税合同，不必向我国缴纳印花税B．签订时无法确定计税金额的应税合同，等到结算时按实际金额计税贴花C．跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，也应缴纳印花税D．已纳印花税款不能退税，也不能作任何抵扣”相关问题

  • 第1题：

    注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有( )。

    A．以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税

    B．总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需缴纳印花税

    C．与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税

    D．与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税

    E．因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需缴纳印花税


    正确答案：BDE

  • 第2题：

    下列关于征收印花税的说法，正确的有（ ）。

    A.印花税应当在书立或领受时贴花

    B.凡多贴印花税票者，可以申请退税或者抵扣

    C.企业因改制签订的产权转移书据应缴纳印花税

    D.印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销

    E.税务机关可以委托单位或个人代售印花税票，按代售金额5%的比例支付代售手续费


    正确答案：AD
    依据旧教材答案应为ADE。选项B：多贴印花税票者，不得申请退税或抵扣；选项C：企业因改制签订的产权转移书据，免征印花税；选项E：税务机关可以委托单位或个人代售印花税票，按代售金额2%的比例支付待代售手续费。

  • 第3题：

    根据印花税的有关规定,下列表述正确的有()。

    A.按金额比例贴花的应税凭证,未标明金额的,暂不贴花
    B.按比例税率计算纳税而应纳税额不足1角的,免纳印花税
    C.签订应税凭证后,于凭证生效之日计税贴花
    D.记载银行存款的日记账属于记载资金的营业账簿
    E.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同,免征印花税

    答案：B,E
    解析：
    选项A:按金额比例贴花的应税凭证未标明会额的照凭证所载数量及市场价格计算金额依适用税率贴足印花;选项C:印花税纳税人在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税,不得延至凭证生效日期贴花;选项D:营业账簿中的资金账簿,是反生产经含单位"实收资本”和资本公积”金额增减变化的账簿。

  • 第4题：

    按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（　）。

    A.减半贴花
    B.全额贴花
    C.补贴印花
    D.加倍贴花

    答案：C
    解析：
    按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算补贴印花。

  • 第5题：

    根据印花税的有关规定，下列表述不正确的有（ ）。

    A.自2018年5月1日起，对按件5元贴花的其他账簿免征印花税
    B.办理一项业务，既书立合同，又开立单据的，全部计税贴花
    C.企业签订应税凭证后，应于应税凭证生效之日计税贴花
    D.企业债权转股权新增加的资金按规定贴花
    E.通过全国中小企业股份转让系统买卖股票所书立的股权转移书据，交易双方都需计税贴花

    答案：B,C,E
    解析：
    选项B：办理一项业务，如果既书立合同，又开立单据，只就合同贴花；凡不书立合同，只开立单据，以单据作为合同使用的，其使用的单据应按规定计税贴花；选项C：印花税纳税人在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花；选项E：通过全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转移书据，均依书立时实际成交价格，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。

  • 第6题：

    下列关于印花税计税依据的表述中，不正确的是（ ）。

    A.对跨地区经营的分支机构的营业账簿，其中上级单位记载资金的账簿按扣除拨给下属机构资金数额后的剩余部分计税贴花
    B.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，以合同所载租金总额为计税依据
    C.流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以总借款金额为计税依据
    D.企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已缴纳印花税的，就增加的部分申报缴纳印花税

    答案：C
    解析：
    借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高限额为计税依据。

  • 第7题：

    按照印花税的有关规定，下列涉税处理正确的有（　）。

    A、已履行并贴花的合同，所载金额和合同履行后实际结算金额不一致的，按照实际结算金额补税或退税
    B、自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税
    C、各类电子应税凭证的签订人，也要缴纳印花税
    D、在国外签订的合同，不便在国外贴花的，将合同带入境时办理贴花

    答案：B,C,D
    解析：
    对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，一般不再办理完税手续。

  • 第8题：

    税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理错误的有（ ）。

    A.合同签订时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花
    B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额的，按凭证所载数量及市场价格计算金额依适用税率贴足印花
    C.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
    E.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、使用费的合计金额计税

    答案：C,E
    解析：
    选项 C:已税合同修改后减少金额的，不得申请退税；选项 E:对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。

  • 第9题：

    在确定印花税计税依据时，有些合同在签订时，无法确定计税金额，对于这类合同（）。

    • A、按5元贴花
    • B、结算时，补贴印花
    • C、按预计金额贴花
    • D、先按5元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，贴印花税

    正确答案:D

  • 第10题：

    税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解正确的是（）。

    • A、合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税
    • B、已税合同修订后增加金额的，有否重新全额计贴印花
    • C、未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴花
    • D、以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花

    正确答案:D

  • 第11题：

    单选题
    在确定印花税计税依据时，有些合同在签订时，无法确定计税金额，对于这类合同（）。
    A

    按5元贴花

    B

    结算时，补贴印花

    C

    按预计金额贴花

    D

    先按5元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，贴印花税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    税务师审核某工业企业2018年12月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（    ）。
    A

    因经营情况变化，增加采购数量和金额，修改了原来的采购合同，需要补贴印花

    B

    与某公司签订商品房租赁合同，月租金2万元，租期未定，暂不缴纳印花税

    C

    与银行签订借款合同，按借款本金计税贴花

    D

    实收资本与资本公积金额没有发生变化，不需要缴纳印花税

    E

    与保险公司签订财产保险合同，按照所保财产的金额计税贴花


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第13题：

    下列有关印花税的处理，符合印花税条例规定的有（ ）。

    A．技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据

    B．凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效

    C．如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花手续

    D．房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，也应贴花


    正确答案：AC
    测试考生对印花税的相关规定是否熟悉。按照印花税的有关规定，企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花有效；房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花。所以，选项B、D不符合印花税条例的规定。

  • 第14题：

    关于印花税的说法，错误的是（ ）。

    A.书立各类应税经济合同时，以合同当事人为纳税人
    B.在中国境内使用并有法律效力的应税凭证如在境外书立，不需要缴纳印花税
    C.外商投资企业和外国企业属于印花税纳税人
    D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人

    答案：B
    解析：
    本题考查印花税。选项B错误，适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。

  • 第15题：

    根据印花税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

    A.有些合同签订时无法确认计税金额的，可以先不贴花
    B.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，税率从高计税贴花
    C.国际货运，外国运输企业所持有的运输进出口货物的运费结算凭证免税
    D.国际货运，托运方所持的运费结算凭证应缴纳印花税
    E.某企业与银行签订的融资租赁合同，应按合同所载金额的1‰缴纳印花税

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：有些合同签订时无法确认计税金额的，可以先定额贴花5元，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花；选项E：应按合同所载租金总额，按借款合同，适用0.05‰的税率计算贴花。

  • 第16题：

    （2016年）税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理错误的有（ ）。

    A.合同签订时无法确定金额的，先按定额5元贴花，待金额确定后再补贴印花
    B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额的，按凭证所载数量及市场价格计算金额依适用税率贴足印花
    C.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
    D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
    E.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、使用费的合计金额计税

    答案：C,E
    解析：
    选项C：已税合同修改后减少金额的，不得申请退税；选项E：对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。

  • 第17题：

    税务师在代理印花税纳税申报时，下列关于其确定印花税的做法不正确的是（ ）。

    A.企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花
    B.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账簿（账册）前，暂不贴花
    C.签订的无息、贴息贷款合同免征印花税
    D.应税合同在签订时无法确定计税金额，暂不贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花

    答案：D
    解析：
    应税合同在签订时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

  • 第18题：

    下列关于印花税计税依据表述错误的是（　）。

    A.有些合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花
    　　B.国际货运运费结算凭证在国外办理的，不需要缴纳我国印花税
    　　C.研究开发经费不作为技术合同的计税依据
    　　D.应税合同在签订时纳税义务即已产生，应计算应纳税额并贴花

    答案：B
    解析：
    国际货运运费结算凭证在国外办理的，应在凭证转回我国境内时按规定缴纳印花税。

  • 第19题：

    按照印花税的有关规定，下列涉税处理正确的有（ ）。

    A.已履行并贴花的合同，所载金额和合同履行后实际结算金额不一致的，按照实际结算金额补税或退税
    B.自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税
    C.各类电子应税凭证的签订人，也要缴纳印花税
    D.在国外签订的合同，不便在国外贴花的，将合同带入境时办理贴花

    答案：B,C,D
    解析：
    对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，一般不再办理完税手续。

  • 第20题：

    下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有( )。

    A.合同整订时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税
    B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额
    C.已税合同修改后增加金额的，按增加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税
    D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计
    E.技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税

    答案：C,E
    解析：
    选项C,已税合同修改后减少金颠的，不能退还印花税;选项E，技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。

  • 第21题：

    税务师审核印花税应税合同的计税依据时，下列表述中正确的有（）。

    • A、合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税
    • B、已税合同修订后改变主体名称的，是否补贴印花
    • C、未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花
    • D、以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花
    • E、当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税

    正确答案:A,C,D,E

  • 第22题：

    税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（）。

    • A、以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税
    • B、总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税
    • C、与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税
    • D、与银行签订贷款期限延长合同.贷款金额不变，不需缴纳印花税
    • E、因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改.不需缴纳印花税

    正确答案:B,D,E

  • 第23题：

    多选题
    税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有()。
    A

    以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税

    B

    总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税

    C

    与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税

    D

    与银行签订贷款期限延长合同.贷款金额不变，不需缴纳印花税

    E

    因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改.不需缴纳印花税


    正确答案： A,B
    解析： 选项A属于以物易物合同，应按购销金额合计计税贴花。选项C属于签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

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