2009年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价 860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括：工本费 2万元)。2008年第三季度该商业银行应纳营业税( )万元。A．24.85B．24.95C．63.7D．63.95
题目
2009年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价 860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括：工本费 2万元)。2008年第三季度该商业银行应纳营业税( )万元。
A．24.85
B．24.95
C．63.7
D．63.95
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第1题：
2008年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括：工本费2万元)。2008年第三季度该商业银行应纳营业税( )万元。
A．24.85
B．24.95
C．63.7
D．63.95
正确答案：B
解析：本题目主要考点有三个，一是贷款的利息和罚息都要记入应税营业额；二是有价证券的转让按照卖出与买入的差价作为营业额；三是代收电话费等金融中间业务以手续费收入全额为营业额，不得扣除工本费。该银行应纳营业税=[400+5+(860-780)+14]×5%=24.95(万元)。 -
第2题：
某商业银行2011年第一季度取得贷款业务利息收入600万元、加息收入20万元、罚息收入30万元，支付居民个人存款利息100万元。根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当计入该商业银行的营业额计算缴纳营业税的有( )。
A．贷款业务利息收入600万元
B．加息收入20万元
C．罚息收入30万元
D．居民个人存款利息100万元
正确答案：ABC
【解析】贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）。
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第3题：
某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收水电费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。则该商业银行2014年第一季度应纳营业税为()万元。A:63.95
B:63.70
C:24.95
D:24.85答案：C解析：金融保险业对贷款、典当等中介服务，以取得的利息收入全额或手续费收入全额确定为营业额；对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价减去买入价后的差额为营业额；金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入；办理结算业务手续收入、办理贴现收入应纳入营业税。金融保险业的税率为5%。因此，该商业银行2014年第一季度应纳营业税税额=[(400+5)+(860-780)+14]*5%=24.95（万元）。 -
第4题：
某县B商业银行2008年第2季度有关业务资料如下：
（1）向生产企业提供贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。
（2）为天燃气公司、电信公司、自来水公司代收费取得手续费30万元。
（3）4月10日购进有价证券800万元（其中税费20万元），6月25日以860万元价格卖出，另外支付税费22万元。
（4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率6.8%，银行按贷款利息收入的l0%收取手续费。
（5）2007年3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率6.5%。该贷款至2008年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。
（6）对外提供理财服务，取得收入200万元。
（7）B商业银行的上级行市商业银行贷入的外汇，转给B商业银行贷给国内企业，市行核定利息l00万元，B商业银行取得利息收入120万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算B商业银行向生产企业提供贷款应缴纳营业税。
（2）计算B商业银行代收手续费收入应缴纳营业税。
（3）计算B商业银行有价证券买卖应缴纳营业税。
（4）计算B商业银行委托发放贷款取得的手续费收入应缴纳营业税。
（5）计算B商业银行向商场贷款应缴纳营业税。
（6）计算B商业银行提供理财服务收入应缴纳营业税。
（7）计算B商业银行外汇转贷中取得利息收入应缴纳营业税。
（8）计算B商业银行应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
（9）计算B商业银行应代扣代缴营业税。
正确答案：
(1)向生产企业贷款应缴纳营业税=(600+8)×5%=30.4(万元)
(2)代收手续费收入应缴纳营业税=30×5%=1.5(万元)
(3)有价证券买卖应缴纳营业税=[860—(800-20)]×5%=4(万元)
(4)委托发放贷款取得的手续费收入应缴纳营业税=5000×6.8%÷12×2×10%×5%=0.28(万元)
(5)向商场贷款应缴纳的营业税=1500×6.5%÷12×3×5%=1.22(万元)
(6)理财服务收入应缴纳营业税=200×5%=10(万元)
(7)外汇转贷中取得利息收入应缴纳营业税=(120—100)×5%=1(万元)
(8)应缴纳的城市维护建设税=(30.4+1.5+4+0.28+1.22+10+1)×5%=2.42(万元)
应缴纳的教育费附加=(30.4+1.5+4+0.28+1.22+10+1)×3%=1.45(万元)
应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=2.42+1.45=3.87(万元)
(9)应代扣代缴营业税=5000X6.8%+12×2×5%=2.83(万元) -
第5题：
2011年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括：工本费2万元)。2011年第三季度该商业银行应纳营业税（ ）万元。
A．24．85
B．24．95
C．63．7
D．63．95
正确答案：B
2011年第三季度该商业银行应纳营业税=(400+5)× 5%+(860－780)×5%+14×5%=24.95(万元)