甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％；甲公司销售给乙公司一批库存商品，应收账款为含税价款2 000万元，款项尚未收到。到期时乙公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，达成债务重组协议，相关资料如下： (1)甲公司同意乙公司用库存商品和交易性金融资产(股权投资)抵偿部分债务后再免除债务73．5万元，剩余债务延期2年，并按4％(与实际利率相同)的利率加收利息。该商品公允价值为450万元(不含增值税)，成本为300万元；交易性金融资产的账面价值为l 500万元(其中成本为1 600万元，公

题目

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％；甲公司销售给乙公司一批库存商品，应收账款为含税价款2 000万元，款项尚未收到。到期时乙公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，达成债务重组协议，相关资料如下： (1)甲公司同意乙公司用库存商品和交易性金融资产(股权投资)抵偿部分债务后再免除债务73．5万元，剩余债务延期2年，并按4％(与实际利率相同)的利率加收利息。该商品公允价值为450万元(不含增值税)，成本为300万元；交易性金融资产的账面价值为l 500万元(其中成本为1 600万元，公允价值变动减少100万元)，公允价值为1 000万元。 (2)甲公司收到的存货和股权投资分别作为库存商品和可供出售金融资产核算。 (3)假设甲公司为该应收账款计提了30万元的坏账准备。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列4~5题。 下列关于甲公司债务重组的会计处理中，正确的是（ ）。 A．重组后应收账款的公允价值为473．5万元 B．库存商品的入账价值为450万元 C．可供出售金融资产的人账价值为1 000万元 D．债务重组损失为43．5万元 E．债务重组损失为73．5万元

相似考题

1.甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2%(节约)；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，应税消费品的消费税税率为5%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为 ( )元。A．68000B．69000C．70000D．72400

2.甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原构料的计划，成本为 50000元，材料成本差异率为2%(节约)；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，应税消费品的消费税税率为5%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为( )元。A．68000B．69000C．70000D．72400

3.甲、乙公司均为增值税一般纳税人,增值税率17%。甲公司销售一批库存商品,应收账款为含税价款800万元,款项尚未收到。到期时乙公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务,该产品公允价值600万元(不含增值税),增值税为102万元,成本450万元,假设甲公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。则甲公司冲减资产减值损失的金额是()万元。A.98B.2C.0D.100

4.2012年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为2 400万元(含增值税额)。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品偿还全部债务。该批产品成本为1 200万元，公允价值和计税价格均为1 500万元，未计提存货跌价准备。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。适用的增值税税率均为17％。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，则该重组事项对乙公司2012年度损益的影响金额是( )万元。A．645B．945C．2 145D．300

更多“甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%;甲公司销售给乙公司一批库存商品,应收 ”相关问题

  • 第1题：

    甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


    正确答案：×
    解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

  • 第2题：

    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年9月2日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为100万元(不含增值税)。由于成批销售，乙公司可以享受10%的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于9月11日付清货款。甲公司应收账款的入账价值为( )万元。

    A.117

    B.90

    C.105.3

    D.103.19


    答案：C
    解析：甲公司9月2日应收账款的入账价值=100×(1-10%)×(1+17%)=105.3(万元)。

  • 第3题：

    甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3%（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（　）元。

    A.18000
    B.14700
    C.16333.33
    D.12400

    答案：C
    解析：
    委托加工的应税消费品收回后直接出售的，受托方代收代缴的消费税款应计入委托加工物资的成本。受托方代收代缴的消费税＝[10000×（1－3%）＋5000]/（1－10%）×10%＝1633.33（元）；甲公司收回委托加工材料的入账成本＝实际成本＋加工费＋消费税＝10000×（1－3%）＋5000＋1633.33＝16333.33（元）。
    借：委托加工物资 9700
    　　材料成本差异 300
    　　贷：原材料 10000
    借：委托加工物资 6633.33
    　　应交税费——应交增值税（进项税额） 650
    　　贷：银行存款 7283.33
    借：库存商品　16333.33
    　　贷：委托加工物资 16333.33

  • 第4题：

    甲公司委托乙公司加 工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2%（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为 20000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，应税消费品的消费税税率为5%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（ ）元。

    A．68000

    B．69000

    C．70000

    D．72400


    正确答案：B

  • 第5题：

    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。甲公司销售给乙公司一批商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时乙公司无法按照合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值500万元，成本300万元。甲公司在重组日对该应收账款计提100万元的坏账准备，以下说法正确的是（ ）。
    Ⅰ.甲公司冲减资产减值损失100万元
    Ⅱ.甲公司冲减资产减值损失80万元
    Ⅲ.乙公司应确认债务重组利得为20万元
    Ⅳ.乙公司应确认主营业务收入500万元

    A：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
    B：Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
    C：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

    答案：D
    解析：
    甲公司作为债权人，冲减资产减值损失的金额=500×（1+16％）-（600-100）=80（万元）。乙公司应确认的债务重组利得=600-500×（1+16％）=20（万元），以商品抵偿债务视同销售，应确认主营业务收入500万元，同时结转主营业务成本300万元，影响当期利润表的金额=500-300+20=220（万元）。借贷分录如下：债权人甲公司：
    　　借：库存商品580
    　　坏账准备100
    　　贷：应收账款600
    　　资产减值损失80
    　　债务人乙公司：
    　　借：应付账款600
    　　贷：主营业务收入500
    　　应交税费——应交增值税（销项税额）80
    　　营业外收入——债务重组利得20
    　　借：主营业务成本300
    　　贷：库存商品300

  • 第6题：

    甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10 000元，材料成本差异率为3%（超支）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5 850元（含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（）

    A．17944.44

    B．17166.67

    C．17000

    D．17850


    乙公司购买烟叶将其加工成烟丝?乙公司以甲公司的名义购买烟叶将其加工成烟丝?乙公司将烟叶销售给甲公司再接受委托将其加工成烟丝

相关内容