某酒厂是增值税一般纳税人，2005年10月发生以下经济业务：(1)向农民收购马铃薯30 000斤，每斤收购价为0.1元，高梁20 000斤，每斤收购价 0.6元，已验收入库；(2)以薯类为原料自制酒精50 000斤，对外销售30 000斤，每斤不含税销售价为1元，另收取包装物押金500元；(3)以自制酒精为原料加工成薯类白酒20 000斤，对外销售15 000斤，每斤不含税销售价为4元；(4)以高梁为原料加工成粮食白酒10 000斤，全部对外销售，每斤不含税销售价为6元；(5)该酒厂期初留抵的进项税额为5

题目

某酒厂是增值税一般纳税人，2005年10月发生以下经济业务：

(1)向农民收购马铃薯30 000斤，每斤收购价为0.1元，高梁20 000斤，每斤收购价 0.6元，已验收入库；

(2)以薯类为原料自制酒精50 000斤，对外销售30 000斤，每斤不含税销售价为1元，另收取包装物押金500元；

(3)以自制酒精为原料加工成薯类白酒20 000斤，对外销售15 000斤，每斤不含税销售价为4元；

(4)以高梁为原料加工成粮食白酒10 000斤，全部对外销售，每斤不含税销售价为6元；

(5)该酒厂期初留抵的进项税额为5 000元。

要求：计算该酒厂2005年10月应该缴纳的消费税和增值税。

相似考题

1.城区某酒厂为增值税一般纳税人，2004年3月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1.5万元(不含税)，销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的普通发票。粮食白酒的消费税定额税率每斤(500克)0.5元，比例税率为25%。根据以上资料回答下列问题:酒厂收购粮食准予抵扣的进项税额为( )。A．73600元B．10400元C．8000元D．0

2.废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是( )。A．某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额B．某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明的收购金额按10%计算进项税额C．某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额D．某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额

3.废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是（ ）。A．某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额B．某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明收购金额按10%计算进项税额C．某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额D．某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额

4.某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为()A、6500元B、5500元C、7150元D、9350元

参考答案和解析
正确答案：(1)增值税进项税额=30 000×0.1×13%+20 000×0.6×13%=1 950(元) (2)增值税销项税额=(30 000×1+500/(1+17%)+15 000×4+10 000×6)×17% =25 572.65(元) (3)应交增值税=25 572.65-1 950-5 000=18 622.65(元) (4)酒精应交消费税=[30 000×1+500/(1+17%)]×5%=1 521.37(元) (5)薯类白酒应交消费税=15 000×0.5+15
(1)增值税进项税额=30 000×0.1×13%+20 000×0.6×13%=1 950(元) (2)增值税销项税额=(30 000×1+500/(1+17%)+15 000×4+10 000×6)×17% =25 572.65(元) (3)应交增值税=25 572.65-1 950-5 000=18 622.65(元) (4)酒精应交消费税=[30 000×1+500/(1+17%)]×5%=1 521.37(元) (5)薯类白酒应交消费税=15 000×0.5+15
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  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（ ）万元。

    A．3．99

    B．3．94

    C．3．79

    D．3．66


    正确答案：A


  • 第2题：

    共用题干
    城区某酒厂为增值税一般纳税人，2013年3月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1.5万元（不含税），销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的普通运输发票。粮食白酒的消费税定额税率为每斤（500克）0.5元，比例税率为25%。
    根据以上资料回答下列问题：

    酒厂收购粮食准予抵扣的进项税额为()。
    A:73600元
    B:10400元
    C:8000元
    D:0

    答案：B
    解析：
    1,本题考查准予抵扣的进项税额。准予抵扣的进项税额40*2000*13%=10400元。
    2,本题考查应纳消费税的计算。销售粮食白酒应纳消费税=8*1.5*25%*10000+8*0.5*1000*2=38000元。1万元=10000元；1吨=1000*2斤，此处是单位换算。
    3,本题考查增值税销项税额。酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为1.5*8*17%*10000=20400元。
    4,本题考查应纳增值税的计算。酒厂当期应纳增值税1.5*8*17%*10000-1*7%*10000-0.2*40*13%*10000=9300元。
    5,本题考查纳税的征收管理。企业销售过程中发生的运输费用，是普通运输发票，就可以按照7%计算进项税。

  • 第3题：

    甲烟草公司为一般纳税人,本月向农民收购烟叶,收购价款为10万元,向农民支付价外补贴为收购价款的10%,已知:烟叶税的税率为20%,收购农产品增值税扣除率为10%,则该企业收购烟叶准予抵扣的进项税额的下列计算中,正确的是（）。

    A．100000×9%

    B．100000×(1+10%+20%)×9%

    C．100000×(1+10%)×(1+20%)×9%

    D．100000÷(1+10%)÷(1+20%)×9%


    100000×(1+10%)×(1+20%)×9%

  • 第4题：

    共用题干
    城区某酒厂为增值税一般纳税人，2013年3月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1.5万元（不含税），销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的普通运输发票。粮食白酒的消费税定额税率为每斤（500克）0.5元，比例税率为25%。
    根据以上资料回答下列问题：

    酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为()。
    A:26860元
    B:25500元
    C:21760元
    D:20400元

    答案：D
    解析：
    1,本题考查准予抵扣的进项税额。准予抵扣的进项税额40*2000*13%=10400元。
    2,本题考查应纳消费税的计算。销售粮食白酒应纳消费税=8*1.5*25%*10000+8*0.5*1000*2=38000元。1万元=10000元；1吨=1000*2斤，此处是单位换算。
    3,本题考查增值税销项税额。酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为1.5*8*17%*10000=20400元。
    4,本题考查应纳增值税的计算。酒厂当期应纳增值税1.5*8*17%*10000-1*7%*10000-0.2*40*13%*10000=9300元。
    5,本题考查纳税的征收管理。企业销售过程中发生的运输费用，是普通运输发票，就可以按照7%计算进项税。

  • 第5题：

    共用题干
    城区某酒厂为增值税一般纳税人，2013年3月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1.5万元（不含税），销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的普通运输发票。粮食白酒的消费税定额税率为每斤（500克）0.5元，比例税率为25%。
    根据以上资料回答下列问题：

    酒厂当期应纳增值税为()。
    A:12400元
    B:11700元
    C:9300元
    D:l00元

    答案：C
    解析：
    1,本题考查准予抵扣的进项税额。准予抵扣的进项税额40*2000*13%=10400元。
    2,本题考查应纳消费税的计算。销售粮食白酒应纳消费税=8*1.5*25%*10000+8*0.5*1000*2=38000元。1万元=10000元；1吨=1000*2斤，此处是单位换算。
    3,本题考查增值税销项税额。酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为1.5*8*17%*10000=20400元。
    4,本题考查应纳增值税的计算。酒厂当期应纳增值税1.5*8*17%*10000-1*7%*10000-0.2*40*13%*10000=9300元。
    5,本题考查纳税的征收管理。企业销售过程中发生的运输费用，是普通运输发票，就可以按照7%计算进项税。

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