资料：某公司本年的有关数据为：经营现金流量净额为3800万元，流动负债为5400万元，总负债为24000万元，总资产为60000万元，年度销售收入为15000万元，普通股股数为5000万股，拟发放现金股利为每股0.30元。要求：请根据以上资料计算现金流动负债比、现金债务总额比率、全部现金回收率、销售现金比率、每股经营现金流量净额和现金股利保障倍数。
题目
资料：某公司本年的有关数据为：经营现金流量净额为3800万元，流动负债为5400万元，总负债为24000万元，总资产为60000万元，年度销售收入为15000万元，普通股股数为5000万股，拟发放现金股利为每股0.30元。
要求：请根据以上资料计算现金流动负债比、现金债务总额比率、全部现金回收率、销售现金比率、每股经营现金流量净额和现金股利保障倍数。
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第1题：
某企业2018年经营活动现金流量净额为260万元，2018年年初流动负债为220万元，年末流动负债为300万元，则该企业的现金流量比率为（ ）。A.0.87
B.1
C.1.18
D.1.24答案：A解析：现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债=260/300=0.87。该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 -
第2题：
某企业2016年1月1日经营活动现金流量净额为260，流动负债为220万元。12月31日经营活动现金流量净额为323万元，流动负债为300万元，则该企业的现金流量比率为（ ）A、1.08
B、1.12
C、1.18
D、1.24答案：A解析：现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债=323/300=1.08。该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 -
第3题：
甲公司2010年末的经营现金流量净额为2000万元，利息费用为750万元，息税前利润为2400万元，股东权益8000万元，年初总负债为5400万元，年末总负债为5600万元。据此得出的计算结果错误的是( )。A、利息保障倍数为3.2
B、现金流量利息倍数为2.67
C、现金流量债务比41%
D、年末产权比率为70%答案：C解析：C
利息保障倍数=息税前利润／利息费用=2400/750=3.2；现金流量利息保障倍数=经营现金流量净额／利息费用=2000/750=2.67；现金流量债务比=现金流量净额／债务总额=2000/5600×100%=35.71%；年末产权比率=总负债／股东权益=5600/8000=70%。 -
第4题：
某企业2019年1月1日经营活动现金流量净额为260万元，流动负债为210万元。12月31日经营活动现金流量净额为300万元，流动负债为250万元，则该企业2019年的现金流量比率为（ ）。A.1.43
B.1.30
C.1.20
D.1.18答案：C解析：现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债=300/250=1.2。该比率中的流动负债应采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。 -
第5题：
某公司本年的流动资产合计为300万元，存货为180万元，流动负债为100万元，则该公司本年的速动比率是（ ）。A.0.74
B.1.2
C.1.87
D.3.17答案：B解析：该企业的速动比率=（流动资产-存货）／流动负债=(300-180)/100=1.2。