依据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于时间性差异的是( )。A.业务招待费用产生的差异B.职工福利费用产生的差异C.职工工会费用产生的差异D.职工教育费用产生的差异

题目

依据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于时间性差异的是( )。

A.业务招待费用产生的差异

B.职工福利费用产生的差异

C.职工工会费用产生的差异

D.职工教育费用产生的差异


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参考答案和解析
正确答案:D
【解析】本题考核税会差异。职工教育经费在以后年度可以结转,因此属于时间性差异。
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  • 第1题:

    依据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于暂时性差异的是( )。

    A.业务招待费用产生的差异
    B.职工福利费用产生的差异
    C.广告费和业务宣传费产生的差异
    D.职工教育费用产生的差异

    答案:C,D
    解析:
    A、B项一旦超标,超标部分不得结转以后年度扣除,税会差异是永久性的;C、D项一旦超标,超标部分当年不得扣除,但准予结转以后纳税年度扣除,所以产生的是暂时性差异。

  • 第2题:

    依据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额时,应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于暂时性差异的是()。

    A职工教育费用产生的差异

    B职工工会费用产生的差异

    C职工福利费用产生的差异

    D业务招待费用产生的差异


    A

  • 第3题:

    企业所得税法中所称的亏损,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度亏损。


    错误

  • 第4题:

    依据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额时,应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于时间性差异的有( )。

    A.业务宣传费支出
    B.公益性捐赠支出
    C.广告费支出
    D.职工教育经费支出
    E.职工福利费支出

    答案:A,B,C,D
    解析:
    超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的费用有:职工教育经费;广告费和业务宣传费支出;公益性捐赠支出(3年内)。

  • 第5题:

    依照我国现行企业所得税法规的规定,凡是依据外国法律成立的企业均为非居民企业,应就其取得的境内所得计算缴纳企业所得税。


    错误