根据现行的税法规定，子公司支付给母公司的费用无法在税前扣除。

题目

根据现行的税法规定，子公司支付给母公司的费用无法在税前扣除。

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1.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的有( )。A.子公司以管理费名义支付给母公司的费用B.税务机关处以的罚款C.非正常损失有赔偿的部分D.企业之间支付的租金

2.根据现行的税法规定，子公司支付给母公司的费用无法在税前扣除。 ( )A．正确B．错误

3.根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。A．中关村示范区科技创新创业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额80%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B．母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除C．企业特别纳税调整管理中，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后30日内提供同期资料D．再销售价格法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额

4.注册税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加 (假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。A．税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用B．税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用C．税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费D．税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出E．税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

参考答案和解析
正确答案：×
本题考核的是母子公司之间费用的税收筹划。按照现行规定，虽然子公司上交给母公司的管理费已不允许税前扣除，但是如果母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用按照独立企业之间公平交易原则确定了服务价格，同时双方签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，则子公司可以将该项服务费作为成本费用在税前扣除。
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  • 第1题：

    根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理正确的有（ ）。

    A.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
    B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
    C.设立在实际税负明显低于12.5%的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，不计入该居民企业的当期收入
    D.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理
    E.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用不得税前扣除

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在企业所得税税前扣除。选项C：由居民企业或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于25%的税率水平50%的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。

  • 第2题：

    下列关于特别纳税调整概念的表述，正确的有（ ）。

    A.企业与其关联方共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
    B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
    C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理
    D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
    E.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除

    答案：A,B,C,E
    解析：
    母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

  • 第3题：

    税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有(　)。

    A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
    B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
    C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入职工福利费
    D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
    E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B、C无需进行纳税调整。

  • 第4题：

    下列关于特别纳税调整的规定，表述正确的有（ ）。

    A.企业与其关联方共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
    B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
    C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理
    D.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容.收费标准及金额等
    E.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

  • 第5题：

    根据企业所得税法的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的是（　）。

    A.子公司以管理费名义支付给母公司的费用
    B.税务机关处以的罚款
    C.非正常损失有赔偿的部分
    D.企业之间支付的租金

    答案：D
    解析：
    母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得扣除；非正常损失部分经税务机关审批的可以在税前扣除，但对于有赔偿的部分不是真正的损失，所以，不得在税前扣除。

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