企业收到的返还的消费税、营业税等，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记的会计科目是（ ）。A．应交税费B．营业外收入C．营业税金及附加D．递延收益

题目

企业收到的返还的消费税、营业税等，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记的会计科目是（ ）。

A．应交税费

B．营业外收入

C．营业税金及附加

D．递延收益

相似考题

1.企业收到先征税后返还的增值税款时，应借记“银行存款”科目，贷记( )科目。A．应交税费—应交增值税B．营业外收入C．补贴收入D．应交税费一应交增值税(减免税款)

2.企业收到先征税后返还的增值税款时，应借记“银行存款”科目，贷记( )科目。A．应交税费一应交增值税B．营业外收入C．补贴收入D．应交税费一应交增值税(减免税款)

3.企业收到先征税后返还的增值税款时，应借记“银行存款”科目，贷记“( )”科目。A．应交税金——应交增值税B．营业外收入C．补贴收入D．未分配利润

4.金融企业,按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为()。A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目D.借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目

更多“企业收到的返还的消费税、营业税等，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记的会计科目是（ ）。A．应交税费B．营业外收入C．营业税金及附加D．递延收益”相关问题

  • 第1题：

    收到先征后返的营业税、消费税，于实际收到时，借记“银行存款”科目，贷记的科目是（ ）。

    A．主营业务税金及附加

    B．其他业务支出

    C．应交税金

    D．补贴收入


    正确答案：AB
    收到先征后返的营业税、消费税等，于实际收到时，冲减主营业务税金及附加、其他业务支出。收到税务机关先征后返的增值税，于实际收到时作为补贴收入处理。  

  • 第2题：

    企业取得与资产相关的政府补助，实际收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记（ ）科目。

    A．资本公积

    B．营业外收入

    C．其他业务收入

    D．递延收益


    正确答案：D
    企业取得与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。也就是说，取得与资产相关的政府补助时应该确认为递延收益。

  • 第3题：

    企业按规定计算应交的教育费附加，借记“营业税金及附加”科目，贷记的会计科目是（ ）。

    A．其他应交款

    B．其他应付款

    C．应交税费

    D．其他应收款


    正确答案：C
    企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城建税、教育费附加，
    借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。

  • 第4题：

    下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（ ）。

    A.工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目
    B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目
    C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
    D.建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目
    E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C，转让金融商品按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。实际转让月末如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；选项D，建筑企业收到预收款时，其纳税义务发生时间不再为收到预收款的当天。纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为2％，适用简易计税方法计税的项目预征率为3％。

  • 第5题：

    小企业按照规定在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税等时，应借记“银行存款”科目，贷记（）科目。 

    • A、资本公积
    • B、其他业务收入
    • C、营业外收入
    • D、其他应付款

    正确答案:C

  • 第6题：

    若H寿险公司在会计期末计算出本月应缴纳的营业税时，应做的账务处理为（）。

    • A、借记“营业费用”科目，贷记“应交税费——营业税及附加”科目
    • B、借记“营业税金及附加——营业税”科目，贷记“应交税费——营业税及附加”科目
    • C、借记“应交税费——营业税及附加”科目，贷记“营业费用”科目
    • D、借记“应交税费——营业税及附加”科目，贷记“营业税金及附加——营业税”科目

    正确答案:B

  • 第7题：

    有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，按照应交的消费税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。 

    • A、营业税金及附加
    • B、营业外支出
    • C、其他业务成本
    • D、主营业务成本

    正确答案:A

  • 第8题：

    金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）

    • A、借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
    • B、借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
    • C、借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）
    A

    借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

    B

    借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

    C

    借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    企业实际交纳应交的消费税时，应借记的科目是（）。
    A

    银行存款

    B

    营业税金及附加

    C

    应交税费——应交消费税

    D

    管理费用


    正确答案： C
    解析： 实际交纳消费税时： 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款等

  • 第11题：

    判断题
    小企业按照规定实行企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税、消费税、营业税等时，借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”、“营业外收入”、“营业税金及附加”等科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 小企业按照规定实行企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税、消费税、营业税等时，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。

  • 第12题：

    单选题
    企业按规定计算应交的教育费附加，借记营业税金及附加科目，贷记的会计科目是（　）
    A

    其他应交款

    B

    其他应付款

    C

    应交税费

    D

    其他应收款


    正确答案： C
    解析： 企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城建税、教育费附加、借记：营业税金及附加科目，贷记应交税费科目

  • 第13题：

    企业按规定计算应交的教育费附加，借记的会计科目是“营业税金及附加”，贷记的会计科目是( )。

    A．其他应交款

    B．其他应付款

    C．应交税费

    D．其他应收款


    正确答案：C
    5．C 【解析】企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。

  • 第14题：

    企业出售不动产时，计算应交的营业税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目；实际交纳营业税时，借记“应交税费——应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。( )


    正确答案：×
    【答案】×
    【解析】企业出售不动产时，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记 “应交税费一一应交营业税”科目；实际交纳营业税时，借记“应交税费——应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。

  • 第15题：

    收到与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间相关费用或损失的，在实际收到且满足政府补助所附条件时，借记“银行存款”科目，贷记（ ）。

    A.“递延收益”科目
    B.“管理费用”科目
    C.“营业外收入”科目
    D.“其他综合收益”科目

    答案：A
    解析：
    企业取得的用于弥补以后期间的相关成本费用或损失的与收益相关的政府补助，收到时有客观情况表明企业能够满足政府补助所附条件的，应在收到时确认为递延收益，即：
    借：银行存款
    贷：递延收益
    在以后实际发生成本费用或损失的期间，再分摊计入当期损益或冲减相关成本费用。

  • 第16题：

    下列涉税会计分录，使用正确的是（）。

    A.上年度管理费用错列入了在建工程，上年度已结账，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“管理费用”，贷记“在建工程”
    B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
    C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
    D.企业收到返还的消费税原计入“税金及附加”的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业外收入”

    答案：B
    解析：
    选项A，应该借记“以前年度损益调整”；选项C，如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”；选项D，企业收到返还的消费税原计入“税金及附加”的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“税金及附加”。

  • 第17题：

    小企业自产自用的物资应交纳的资源税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    小企业按照规定实行企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税、消费税、营业税等时，借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”、“营业外收入”、“营业税金及附加”等科目。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    《小企业会计准则》规定，小企业销售需要缴纳消费税的物资应交的消费税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费----应交消费税”科目。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    判断题
    《小企业会计准则》规定，小企业销售需要缴纳消费税的物资应交的消费税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费----应交消费税”科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 小企业销售需要缴纳消费税的物资应交的消费税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

  • 第21题：

    判断题
    企业按规定计算出应交的教育费附加，一般都是借记"营业税金及附加"科目，贷记"应交税费--应交教育费附加"科目。实际上缴时，借记"应交税费--应交教育费附加"科目，贷记"银行存款"科目。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    企业收到与资产相关的政府补助时，下列各项中，会计处理正确的是(  )。
    A

    借记“递延收益”科目，贷记“主营业务收入”科目

    B

    借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目

    C

    借记“递延收益”科目，贷记“其他业务收入”科目

    D

    借记“银行存款”科目，贷记“递延收益”科目


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    企业按规定计算应交的（），借记"营业税金及附加"等科目，贷记"应交税费"科目。
    A

    消费税

    B

    印花税

    C

    城市维护建设税

    D

    应交的教育费附加


    正确答案： D,A
    解析： 企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记"营业税金及附加"等科目，贷记"应交税费"科目。企业按规定计算应交的教育费附加，借记"营业税金及附加"科目，贷记"应交税费"科目。

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