（2）计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额

题目

（2）计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额

相似考题

1.（3）说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。

2.某工业企业为增值税一般纳税人，2007年5月从国外进口一批电子元件用于生产电子产品，关税完税价格为80万元，该批元件的关税税率为10%，增值税税率为l7%，已取得海关开具的完税凭证。该批电子元件加工成电子产品后于当月全部销售，取得的销售收入为l50万元(不含增值税)，销售过程中支付运费5万元，并取得运输发票。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)计算该企业进口环节应缴纳的关税税额。(2)计算该企业进口环节应缴纳的增值税税额。(3)计算该企业销售电子产品当月应缴纳的增值税税额。(答案中的金额单位以万元来表示)

3.某公司从境外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为30万元,进口关税税率为40%。设当月该批化妆品在国内全部销售,开具的增值税专用发票上注明的价款、增值税税额分别为71万元、12.07万元要求计算:(1)该批化妆口进口应缴纳的关税税额;(2)该批化妆口进口应缴纳的消费税额;(3)当月该项业务应缴纳的增值税额。

4.某商贸公司，2009年2月从国外进口一批粮食白酒(合计5 000公斤)，已知该批应税消费品的关税完税价格为900 000元，按规定应缴纳关税180 000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5元/斤。该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额( )元。A．271 250B．339 062.5C．273 750D．276 250

参考答案和解析
正确答案：

（2）关税税额＝关税完税价格×关税税率＝（200+10+20+3）×8.3×30％＝580.17万元

 

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  • 第1题：

    某商贸公司，2009年2月从国外进口一批粮食白酒(合计5000千克)，已知该批应税消费品的关税完税价格为900000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5元/斤。该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额( )元。

    A．271250

    B．339062.5

    C．273750

    D．276250


    正确答案：D
    解析：(1)组成计税价格=(900000+180000+5000×0.5×2)÷(1-20%)=1356250(元)；(2) 应缴纳消费税税额=1356250×20%+5000×0.5×2=276250(元)。

  • 第2题：

    某进出口公司2007年10月10日向海关申报进口一批化工原料，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。

    已知：市场汇率为1美元=7.8元人民币，该机器设备适用关税税率为20%。

    要求：

    根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：

    （1）进出口公司在进口该批化工原料过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?

    （2）计算进口该批化工原料应缴纳的关税税额；

    （3）说明进出口公司进口该批化工原料关税的纳税期限；

    （4）计算进口该批化工原料应缴纳的进口增值税税额。


    正确答案：
    (1)进口货物的完税价格由海关以进口应税货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费及其相关费用、保险费为基础审查确定。
    该批化工原料计入关税完税价格的项目有：
    (1)成交价200万美元；
    (2)货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费20万美元；
    (3)包装劳务费3万美元。由买方负担的购货佣金5万美元不计入关税完税价格。
    (2)关税税额=关税完税价格×关税税率=(200+10+20+3)×7.8×20%=363.48(万元)
    (3)进出口公司应当自申报进口货物，海关填写税收缴款书之日起15日内，向货物进境地海关缴纳关税和进口增值税。
    (4)进口该批机器设备应缴纳的进口增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率=[(200+10+20+3)×7.8+363.48]×17%=370.75(万元) 

  • 第3题：

    某商贸公司2019年3月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元，假定进口的应税消费品的消费税税率为10%。请计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额。


    答案：
    解析：
    （1）组成计税价格=（90＋18）÷（1-10%）=120（万元）
    　　（2）应纳消费税=120×10%=12（万元）

  • 第4题：

    某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。已知：市场汇率为1美元=8．3人民币元，该机器设备适用关税税率为30%。要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题。

    (1)进出口公司在进15该批机器设备过程中的完税价格是___________。

    (2)进口该批机器设备应缴纳的关税税额以美元计价是__________。

    (3)进15该批机器设备应缴纳的关税税额以人民币计价是___________。


    正确答案：
    答案：233万美元；69．9万美元；580．17万元。 解析：(1)进出口公司在进口该批机器设备过程中审定的成交价200万美元、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费20万美元以及包装劳务费3万美元都应计入货物的完税价格，完税价格=成交价 运输费 保险费 劳务费=200 10 20 3=233(万美元)。 (2)关税税额=关税完税价格?关税税率=233 x30%=69．9(万美元)。(3)以人民币计价的关税税额=69．9?8．3=580．17(万元)。

  • 第5题：

    某商场10月进口货物一批。该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。假定货物进口关税税率15%，增值税税率13%。请按下列顺序回答问题：
    　　（1）计算关税的组成计税价格。
    　　（2）计算进口环节应纳的进口关税。
    　　（3）计算进口环节增值税的组成计税价格。
    　　（4）计算进口环节应缴纳增值税的税额。
    　　（5）计算国内销售环节的销项税额。
    　　（6）计算国内销售环节应缴纳增值税税额


    答案：
    解析：
    （1）关税的组成计税价格＝40＋20＝60（万元）
    　　（2）应纳进口关税＝60×15%＝9（万元）
    　　（3）进口环节增值税的组成计税价格＝60＋9＝69（万元）
    　　（4）进口环节应缴纳增值税的税额＝69×13%＝8.97（万元）
    　　（5）国内销售环节的销项税额＝80×13%＝10.4（万元）
    　　（6）国内销售环节应缴纳增值税税额＝10.4-8.97＝1.43（万元）

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