如果企业将当期所得税资产和当期所得税负债以抵销后的净额列示，应满足的条件有( )。A．企业拥有以净额结算的法定权利B．企业不拥有以净额结算的法定权利C．意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行D．企业没有意图同时取得资产、清偿负债

题目

如果企业将当期所得税资产和当期所得税负债以抵销后的净额列示，应满足的条件有( )。

A．企业拥有以净额结算的法定权利

B．企业不拥有以净额结算的法定权利

C．意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

D．企业没有意图同时取得资产、清偿负债

相似考题

1.下列有关所得税列报的表述中正确的有( )。A．递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为流动资产和流动负债在资产负债表中列示B．递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示C．一般情况下，在个别报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产和递延所得税负债可以以抵销后的净额列示D．一般情况下，在合并报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可予以抵销

2.下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用 B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算 C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债 D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整 E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

3.（2016年）下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（　　）。A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用 B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算 C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债 D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整 E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

4.下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( ) 。 A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用 B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算 C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债 D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整 E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

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  • 第1题：

    一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。


    答案：对
    解析：

  • 第2题：

    下列有关所得税列报的说法，正确的有（　）。

    A.递延所得税费用应在利润表中单独列示
    B.当期应交所得税应该在资产负债表中列示
    C.当期所得税应该作为所得税费用单独在利润表中列示
    D.合并报表范围的企业，涉及的企业有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算，则双方的当期所得税资产和当期所得税负债可以予以抵销

    答案：B,D
    解析：
    选项A，所得税费用应在利润表单独列示；选项C，利润表中的所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用，所得税费用应该单独在利润表中列示，不能用当期所得税费用代替所得税费用。

  • 第3题：

    28、11.直接影响企业一定期间的所得税费用金额的因素有（）。

    A．当期应交所得税

    B．当期递延所得税资产报告价值

    C．当期应确认的递延所得税资产

    D．当期应确认的递延所得税负债


    当期应交所得税;当期应确认的递延所得税资产;当期应确认的递延所得税负债

  • 第4题：

    企业递延所得税资产及递延所得税负债不得以抵销后的净额列示。（　）


    答案：错
    解析：
    同时满足以下条件的，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及负债或是同时取得资产、清偿债务。

  • 第5题：

    26、下列有关所得税列报的说法，正确的有（）。

    A．递延所得税费用应在利润表中单独列示

    B．当期应交所得税应该在资产负债表中列示

    C．当期所得税应该作为所得税费用单独在利润表中列示

    D．合并报表范围的企业，涉及的企业有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算，则双方的当期所得税资产和当期所得税负债可以予以抵销


    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示;一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

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