下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有( )。A．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴，25％由总机构预缴B．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25％，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴C．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴D．职工工资所占权重是0．3

题目

下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有( )。

A．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴，25％由总机构预缴

B．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25％，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴

C．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

D．职工工资所占权重是0．3

相似考题

1.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

2.依据企业所得税相关规定。符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

3.依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是 ( )。A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库

4.下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是( )。A．铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C．总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

参考答案和解析
正确答案：BC
解析：本题考核企业所得税跨地区经营汇总纳税的相关规定。职工工资所占权重是0．35；总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构间分摊预缴，50％由总机构预缴。
更多“下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有( )。A．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴，25％由总机构预缴B．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25％，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴C．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴D．职工工资所占权重是0．3”相关问题

  • 第1题：

    依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。

    A．企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构

    B．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴

    C．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴

    D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

    E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库


    正确答案：BE
    解析：选项A，企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构；选项C，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴；选项D，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。

  • 第2题：

    关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的是（　　）。


    A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

    B.二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

    C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

    D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后10日内就地申报预缴

    答案：A
    解析：
    本题考查企业所得税的征收管理。

    选项A正确，总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

    选项B错误，总机构和二级分支机构就地分摊缴纳企业所得税。

    选项C错误，企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定。

    选项D错误，应该是15日内。

  • 第3题：

    共用题干
    某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月其实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：

    关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有()。
    A:总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
    B:二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
    C:企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
    D:总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴

    答案：A,D
    解析：
    应纳税额：2000*25%=500（万元）。
    跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理中总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税，50%在各二级分支机构之间分摊预缴，50%由总机构预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税=500*50%=250（万元）。
    分支机构分摊比例=0.35*（该分支机构营业收入/各二级分支机构营业收入之和）+0.35*（该分支机构工资总额/各二级分支机构工资总额之和）+0.3*（该分支机构资产总额/各二级分支机构资产总额之和）=0.35*400/(400+1600)+0.35*l00/(100+300)+0.3*500/(500+2000)=0.2175,250*21.75%=54.375（万元）。
    南京分公司预缴企业所得税款：250-54.375=195.625（万元）。
    二级分支机构应当就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款。总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税，50%在各二级分支机构之间分摊预缴，50%由总机构预缴。

  • 第4题：

    下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有（）。

    • A、居民企业在境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
    • B、实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法
    • C、由总机构和二级分支机构共同计算企业年度应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
    • D、汇总纳税企业应当自年度终了后5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额
    • E、总机构和二级分支机构应在每月或季度终了后15日内就地申报预缴

    正确答案:A,B,D,E

  • 第5题：

    下列关于跨地区总分机构汇总纳税表述错误的是（）。

    • A、企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构
    • B、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
    • C、总分机构分期预缴的企业所得税，30％在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴
    • D、分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

    正确答案:C

  • 第6题：

    总机构根据统一计算的企业当期应纳税所得额的（），在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴。

    • A、75%
    • B、60%
    • C、50%
    • D、25%

    正确答案:D

  • 第7题：

    不定项题
    关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（  ）。
    A

    总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

    B

    二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款

    C

    企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

    D

    总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    不定项题
    关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（  ）。
    A

    总机构和二级分机机构，就地分摊缴纳企业所得税

    B

    二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款

    C

    企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

    D

    总机构应将本期企业应纳所得税额的50％部分，在每月或季度终了后15天内就地申报预缴


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（　　）。
    A

    各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

    B

    分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

    C

    总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构间分摊预缴，50％由总机构预缴

    D

    总机构根据在每月或季度终了后15日内向所在地主管税务机关申报预缴其统一计算的企业当期应纳所得税额的25％


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    依据企业所得税的相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。
    A

    企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳

    B

    汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构就地办理退库

    C

    分支机构资产总额是指分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额

    D

    总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴

    E

    应纳税额的50%由总机构分摊缴纳


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（　）
    A

    总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴

    B

    总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，就地申报预缴计入中央国库

    C

    各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

    D

    分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额


    正确答案： D,A
    解析： 总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。

  • 第12题：

    不定项题
    关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（  ）。
    A

    总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

    B

    二级分支机构不就地分摊企业汇总清缴应缴应退税款

    C

    企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

    D

    总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第13题：

    根据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。

    A．企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构

    B．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

    C．跨省新设立的分支机构，设立当年不就地予缴企业所得税

    D．分支机构注销后30曰内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

    E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15曰内自行就地申报预缴入中央国库


    正确答案：BCE
    选项A，企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构；选项D，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。

  • 第14题：

    某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元：南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：

    关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（　　）。 查看材料

    A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
    B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
    C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
    D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50％部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴

    答案：A,D
    解析：
    级分支机构应当就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款。总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税，50%在各二级分支机构之间分摊预缴，50%由总机构预缴。

  • 第15题：

    依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是（ ）。

    A.企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳
    B.汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构办理退库
    C.当年新设立的分支机构，当年参与分摊预缴税款
    D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴

    答案：B
    解析：

  • 第16题：

    下列关于汇总纳税的表述，错误的是（）。

    • A、铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款收入）为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税
    • B、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
    • C、总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴
    • D、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

    正确答案:D

  • 第17题：

    按照当期实际利润额预缴的税款分摊方法计算的，总机构根据统一计算的（）作为应分摊的预缴数，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴。

    • A、企业当期应纳所得税额的25%
    • B、企业当期应纳所得税额的50%
    • C、企业当期应纳所得税额的75%
    • D、企业当期应纳所得税额的100%

    正确答案:A

  • 第18题：

    以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。

    • A、查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时
    • B、跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时
    • C、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时
    • D、核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    单选题
    总机构根据统一计算的企业当期应纳税所得额的（），在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴。
    A

    75%

    B

    60%

    C

    50%

    D

    25%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（　　）。
    A

    企业总分机构统一计算当期应纳税额的地方分享部分，按80%比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额

    B

    实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理方法

    C

    各分支机构不进行企业所得税汇总清缴，统一由总机构按照相关规定进行

    D

    职工工资所占权重是0.3


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，企业总分机构统一计算当期应纳税额的地方分享部分，即按40%比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额；D项，职工工资所占权重是0.35。

  • 第21题：

    多选题
    下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（）。
    A

    企业总分机构统－计算当期应纳税额的地方分享部分，按80％比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额

    B

    实行“统－计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理方法

    C

    各分支机构不进行企业所得税汇算清缴，统－由总机构按照相关规定进行

    D

    职工工资所占权重是0．3


    正确答案： B,D
    解析： 本题考核企业所得税跨地区经营汇总纳税的相关规定。职工工资所占权重是0．35；企业总分机构统－计算当期应纳税额的地方分享部分，即按40％比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额。

  • 第22题：

    单选题
    关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。
    A

    总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

    B

    企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构就地办理税款缴库或退库

    C

    总分机构分期预缴的企业所得税，40％在各分支机构之间分摊，60％由总机构预缴

    D

    由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴


    正确答案： B
    解析： 总分机构分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构之间进行分摊，50％由总机构预缴。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于跨地区总分机构汇总纳税表述错误的是（）。
    A

    企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构

    B

    新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

    C

    总分机构分期预缴的企业所得税，30％在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴

    D

    分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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