2004年6月1日甲企业接受外单位捐赠的一项专利权，确定的实际成本为2400万元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为10年。甲企业适用的所得税率为33%并缴纳了所得税。甲企业在2005年12月1日将其所有权出售给其他单位，取得价款2000万元，并按 5%营业税率计算应交营业税。甲企业因出售该专利权计入营业外支出的金额为( )万元。A．140B．160C．120D．150

题目

2004年6月1日甲企业接受外单位捐赠的一项专利权，确定的实际成本为2400万元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为10年。甲企业适用的所得税率为33%并缴纳了所得税。甲企业在2005年12月1日将其所有权出售给其他单位，取得价款2000万元，并按 5%营业税率计算应交营业税。甲企业因出售该专利权计入营业外支出的金额为( )万元。

A．140

B．160

C．120

D．150

相似考题

1.2006年6月1日甲企业外购买一项专利权，确定的实际成本为2400万元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为10年。甲企业在2007年12月1日将其所有权出售给其他单位，取得价款2000万元，并按5%营业税税率计算应交营业税。甲企业因出售该专利权计入营业外支出的金额为( )万元。A．140B．160C．120D．150

2.甲企业取得一项专利权，实际成本为180000元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为10年。甲企业在使用该项专利权24个月后又将其所有权出售给其他单位，取得价款205000元，并按5%计算应缴营业税，不考虑其他相关税费。则甲企业转让该项专利权对税前利润的影响金额为( )元。A．26100B．50750C．62100D．81450

3.甲企业接受外单位捐赠的一项专利权，确定的实际成本为180000元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为10年。甲企业在使用该项专利权24个月后又将其所有权出售给其他单位，取得价款90000元，并按5%营业税率计算应缴营业税。甲企业适用的所得税率为33%。甲企业因转让该项专利权对所有者权益的影响金额为( )元。A．26100B．62100C．81450D．39195

4.甲企业接受外单位捐赠的一项专利权，确定的实际成本为240000元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为10年。甲企业在使用该项专利权18个月后又将其所有权出售给其他单位，取得价款180000元，并按5%营业税税率计算应交营业税。甲企业适用的所得税率为 33%。甲企业因该项专利权增加的资本公积为( )元。A．160800B．171000C．207000D．240000

参考答案和解析
正确答案：A
解析：出售无形资产时的账面余额=2400-2400÷10÷12×18=2040万元；计入营业外支出的金额=2000-2040-2000×5%=-140(万元)。
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  • 第1题：

    甲公司接受外单位捐赠的专利权，确定的实际成本为180000元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为5年，并按直线法摊销。甲公司在使用该项专利权18个月后又将其所有权出售给其他单位，取得价款100000元，并按5%的营业税税率计算应交营业税。甲公司适用的所得税税率为33%。甲公司出售专利权时应编制的会计分录有（ ）。

    A．借：银行存款 100 000 营业外支出 31 000

    贷：无形资产 126 000 应交税金 5 000

    B．借：银行存款 100 000 资本公积—其他资本公积 26 000

    贷：无形资产 126 000

    C．借：递延税款 59 400

    贷：应交税金 59 400

    D．借：递延税款 33 000

    贷：资本公积—其他资本公积 33 000

    E．借：资本公积—接受捐赠非现金资产准备 120 600

    贷：资本公积—其他资本公积 120 600


    正确答案：AE

  • 第2题：

    甲企业接受外单位捐赠的一项专利权，确定的实际成本为240000元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为10年。甲企业在使用该项专权利18个月后又将其所有权出售给其他单位，取得价款1800000元，并按5%营业税率计算应交营业税。甲企业适用的所得税率为33%。甲企业因该项专利权增加的资产公积为（ ）元。

    A．160800

    B．171000

    C．207000

    D．240000


    正确答案：A
    无形资产取得、摊销和处置的核算。

  • 第3题：

    下列各项中，企业可以作为无形资产计价入账的有：

    A、接受捐赠的土地使用权
    B、购入的专利权
    C、外购的商誉
    D、专有技术
    E、自创的商誉

    答案：A,B,D
    解析：
    商誉不属于无形资产。

  • 第4题：

    甲企业接受外单位捐赠的一项专利权，确定的实际成本为100万元，作为无形资产入账，确定摊销期限为5年。甲企业使用了3年，并在第3年计提了5万元的减值准备。第4年初，甲企业以30万元的价格出售了该项专利权，并且按5%的税率缴纳了营业税。甲企业出售该无形资产对损益的影响额为 （ ）。

    A．收益5万元

    B．损失5万元

    C．收益6.5万元

    D．损失6.5万元


    正确答案：D
    [100-（100×3÷5）-5]+30×5%-30=6.5 

  • 第5题：

    甲企业接受外单位捐赠的一项专利权，确定的实际成本为180000元，作为无形 资产人账，确定的摊销期限为10年。甲企业在使用该项专利权24个月后又将其所有权 出售给其他单位，取得价款90000元，并按5%营业税率计算应缴营业税。甲企业适用 的所得税率为33%。甲企业因转让该项专利权对所有者权益的影响金额为（ ）元。

    A．26100

    B．62100

    C．81450

    D．39195


    正确答案：D

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