甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,应付乙公司购货款100万元。2012年3月,甲公司因出现重大财务困难,经协商,甲公司与乙公司达成债务重组协议,甲公司以一批产品抵偿债务。该批产生的成本为60万元,公允价值为70万元,不考虑其他因素,则甲公司该项债务重组的重组利得为( )万元。A.30B.18.1C.29.8D.28.1

题目

甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,应付乙公司购货款100万元。2012年3月,甲公司因出现重大财务困难,经协商,甲公司与乙公司达成债务重组协议,甲公司以一批产品抵偿债务。该批产生的成本为60万元,公允价值为70万元,不考虑其他因素,则甲公司该项债务重组的重组利得为( )万元。

A.30

B.18.1

C.29.8

D.28.1


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  • 第1题:

    甲公司应收乙公司货款2 000万元,因乙公司财务困难到期未予偿付,甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。20×3年6月10日,双方签订协议,约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件(不含增值税),成本为10万元/件;6月20日,乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素,甲公司应确认的债务重组损失是(  )。

    A.79万元   
    B.279万元   
    C.300万元   
    D.600万元

    答案:A
    解析:
    甲公司应确认的债务重组损失=(2 000-400)-100×13×(1+17%)=79(万元)。

  • 第2题:

    甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税税率为16%,销售不动产适用的增值税税率为11%。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为1000万元,增值税税额为160万元。款项尚未收到。因乙公司资金困难,已无力偿还甲公司的全部货款,经过双方的协商,乙公司用自己的厂房抵债,该厂房的账面价值为700万元(成本为1000万元,累计折旧300万元),公允价值为1100万元。甲公司已为应收账款计提了100万元的坏账准备,不考虑其他因素的影响。则甲公司因为该业务对当期利润总额的影响为(  )万元。

    A.200
    B.161
    C.70
    D.-300

    答案:B
    解析:
    甲公司因为该业务对当期利润总额的影响为=1100×(1+11%)-(1160-100)=161(万元)。
    甲公司相应的账务处理:
    借:固定资产                    1100
      应交税费——应交增值税(销项税额)        121
      坏账准备                     100
     贷:应收账款                    1160
       信用减值损失                   161

  • 第3题:

    甲、乙公司均为增值税一般纳税人且没有关联关系,适用的增值税税率均为17%。甲公司以原材料对乙公司进行股权投资,其账面价值为100万元,公允价值为90万元。双方按照公允价值认定,甲公司开具了增值税专用发票。如果不考虑其他因素的影响,乙公司计入所有者权益项目的金额为(  )万元。

    A.90
    B.100
    C.105.3
    D.117

    答案:C
    解析:
    计入所有者权益项目的金额=90×1.17=105.3(万元)
      借:原材料               90
        应交税费——应交增值税(进项税额)15.3
        贷:实收资本、资本公积         105.3

  • 第4题:

    (2014年)甲公司应收乙公司货款2 000万元,因乙公司财务困难到期未予偿付,甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。20×3年6月10日,双方签订协议,约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件(不含增值税),成本为10万元/件;6月20日,乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素,甲公司应确认的债务重组损失是(  )。

    A.79万元   
    B.279万元   
    C.300万元   
    D.600万元

    答案:A
    解析:
    甲公司应确认的债务重组损失=(2 000-400)-100×13×(1+17%)=79(万元)。

  • 第5题:

    甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,应付A公司账款80万元,2009年12月甲公司与A公司达成债务重组协议,甲公司以一台设备抵偿债务。设备的购入时间为2009年1月,账面原价为100万元,已计提折旧22万元,其公允价值为50万元,甲公司该债务重组利得为( )万元。

    A.30
    B.21.5
    C.2
    D.28

    答案:B
    解析:
    债务重组利得=80-50×(1+17%)=21.5(万元)。