某居民企业2009年度境内生产经营亏损l0万元；2010年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元，国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元，境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为（ ）万元。A．35B．52．5C．48．75D．58．75
题目
某居民企业2009年度境内生产经营亏损l0万元；2010年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元，国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元，境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为（ ）万元。
A．35
B．52．5
C．48．75
D．58．75
相似考题
参考答案和解析
正确答案：D
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第1题：
某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元，2009年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%)；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业所得税税率为25%，2009年应缴纳的企业所得税为( )万元。
A．35
B．31.25
C．26.25
D．28.75
正确答案：C
解析：居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
该企业2009年应纳企业所得税=(120+25-40)×25%=26.25(万元) -
第2题：
某境内居民企业由于生产经营不善，于2018年5月停止生产经营，要办理注销登记。企业在注销前办理了2017年的企业所得税汇算清缴，调整后所得额为-200万元，至此，企业2013年的亏损还有100万元没有弥补。清算期弥补亏损前计算的清算所得为300万元。则清算期间的企业所得税为（ ）万元。A.100
B.0
C.25
D.75答案：C解析：因为清算期间是独立的纳税年度，2013年的100万元亏损，只能结转到2018年的汇算清缴弥补，而不能结转清算期间弥补。因此，清算期间的应纳税所得额300-200=100（万元）。应纳企业所得税=100×25%=25（万元）。 -
第3题：
某居民企业2018年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.25
B.26.25
C.30
D.31.25答案：B解析：企业境外所得应纳税所得额=20÷（1-20%）=25（万元）；实际在境外缴纳的税款=25×20%=5（万元）；境外所得的抵免限额=25×25%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全额抵免。该企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税=（100+25）×25%-5=26.25（万元）。 -
第4题：
某企业2017 年度投资收益发生120 万元，其中境内投资企业分回收益80 万元，国库券转让收益15 万元，境外投资企业分回收益25 万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30 万元，另转让持有的M 企业的股权未作账务处理，投资成本100 万元，转让价格为200 万元。转让时M 企业的未分配利润为60 万元，该企业持股40%。该企业2017 年应纳的企业所得税额为（ ）万元。A.32.5
B.25.31
C.31.81
D.37.81答案：D解析：境内的投资收益免税；国库券转让收益和生产经营所得纳税；境外投资收益补 税。该企业2017 年应纳所得税额＝（15＋30+200-100）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－ 20％）＝37.81（万元）。 -
第5题：
某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。A.940万元
B.1200万元
C.1018万元
D.1060万元答案：B解析：在甲国的应纳税所得额=60/30%=200(万元)，该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额+1000+200=1200 (万元)。 -
第6题：
某外商投资企业当年经营所得500万元，向境内居民企业投资取得的投资收益为100万元，被投资企业适用15％的企业所得税率，向境外的投资分回的收益为200万元，已向境外缴纳所得税30万元。对企业实际应当缴纳的所得税的理解和处理正确的有（）。
- A、境内投资收益是免税的
- B、境内投资收益应当按地区税率差补税
- C、境外投资收益应当按我国税法计算的税额大于已经缴纳的税额的差额补税
- D、企业当期实际应当缴纳的所得税为152.5万元
正确答案:A,C,D -
第7题：
单选题甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元（A国的企业所得税税率为20%）。已知甲居民企业适用25%的企业所得税税率，则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。A25
B26
C30
D31.25
正确答案： B解析： -
第8题：
单选题温州市某企业2011年度境内生产经营亏损10万元，2012年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2012年应纳所得税额为（ ）万元。A65
B61.55
C60
D66.25
正确答案： B解析： 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
技术转让所得不超过500万元的部分免征。超过500万的元部分减半征收。企业转让技术所得500-248=252万元免所得税。
该企业2012年应纳所得税额=(980-680-50+25-10)×25%=66.25(万元)。 -
第9题：
单选题2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营。取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2009年亏损50万元，2010年盈利30万元。2011年度经审核的应纳税所得额60万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A13.83
B10
C8.83
D2.33
正确答案： A解析：
安全生产专用设备投资额的10％可以从当年的应纳税所得额中抵免。应纳企业所得税＝[60－（50－30）]×25％－11.7×10％＝8.83（万元）。 -
第10题：
问答题某居民企业是设在西部地区的国家鼓励类企业，在境外A、B两国分别设有分支机构，2015年和2016年发生以下经济事项：（1）2015年境内所得500万元，在A国的分支机构取得生产经营所得120万元，A国公司所得税税率为40％；在A国取得特许权使用费所得30万元，A国预提所得税税率20％；从B国分支机构分回利润40万元，已在B国纳税12万元。（2）2016年境内所得650万元，从A国分回股息红利32万元（已在A国缴纳20％的预提所得税），B国分支机构当年出现经营亏损25万元。要求：分别计算2015年和2016年该企业汇总缴纳的企业所得税。正确答案： （1）2015年汇总缴纳所得税的计算：①A国已纳税款扣除限额=（500+120+30）×25％×[（120+-30）÷（500+120+30）]=37.5（万元）在A国已纳税款=120×40％+30×20％=54（万元）A.国已纳税款54万元高于扣除限额37.5万元，2015年应按限额37.5万元扣除，超过限额的16.5万元当年不得扣除，可以结转以后五年补扣。②B国应纳税所得额=40+12=52（万元）B.国已纳税款扣除限额=（500+52）×25％×[52÷（500+52）]=13（万元）在B国已纳税款12万元，低于扣除限额13万元，可全额扣除。③2015年度汇总缴纳企业所得税=500×15％+（120+30+52）×25％-37.5-12=76（万元）提示：西部地区符合条件的企业2011—2020年适用税率15％。P299（2）2016年汇总缴纳所得税的计算：①A国应纳税所得额=32÷（1-20％）=40（万元）②在A国已纳税款=40×20％=8（万元）③境外不同国家之间的盈亏不能相互弥补④A国已纳税款扣除限额=（650+40）×25％×[40÷（650+40）]=10（万元）在A国已纳税款8万元低于扣除限额10万元，已纳税款8万元可据实扣除。同时2015年A国已纳税款超过扣除限额的16.5万元部分准予在2016年度补扣2万元。⑤2016年度汇总缴纳企业所得税=650×15％+40×25％-8-2=97.5（万元）解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某居民企业2017年度投资收益发生120万元，其中境内投资于居民企业分回收益80万元，国库券转让收益15万元，境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20％）。境内生产经营所得30万元，该企业2017年应纳所得税额为（）万元。A32.5
B25.31
C12.81
D23.75
正确答案： A解析： 境内的投资收益免税，国库券转让收益和生产经营所得纳税，境外投资收益补税。该企业2013年应纳所得税额=（15+30）×25％+25÷（1-20％）×（25％-20％）=12．81（万元）。 -
第12题：
单选题某居民企业2017年度经税务机关核定境内亏损20万元，2018年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，税金及附加60万元，从境内其他居民企业（非上市公司）分回股息、红利性质的投资收益80万元；国债利息收入50万元；2018年境外营业机构亏损30万元。不考虑其他调整项目，该企业2018年应纳企业所得税()万元。A55
B60
C72.5
D87.5
正确答案： C解析： -
第13题：
北京市某企业2009年主营监务收入1980万，主营业务成本880万元，转让专利技
术取得收人700万元，成本148万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转让收益25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知境外已纳所得税8万元。
要求：(1)计算该企业2009年境内所得应纳所得税额。
(2)计算该企业2009年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。
正确答案：
答案：
(1)居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。
技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的部分减半征收。
企业转让技术所得=700-148=552（万元），500万元免所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税=52×25%×50%=6.5（万元）该企业2009年境内所得应纳所得税额=
(1980-880-50+25)×25%+6.5=275.25（万元）
(2)境外分回投资收益补税额=(40+8)×25%-8=4（万元）。
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第14题：
甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外乙国子公司分回税后收益80万元，乙国的企业所得税税率为20％。则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。（不考虑预提所得税）A.25
B.20
C.50
D.55答案：D解析：从境外子公司分回的投资收益是税后所得，需要还原为税前所得。境外应纳税所得额＝80÷（1－20％）＝100（万元），在乙国实际缴纳的税款＝100×20％＝20（万元）小于抵免限额＝100×25％＝25（万元），需要补税5万元。甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税＝200×25％＋5＝55（万元） -
第15题：
北京市某企业2019年主营业务收入1980万元，主营业务成本880万元，转让专利技术取得收入700万元，成本148万元，税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转让收益25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知境外已纳所得税8万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算该企业当年境内所得应纳所得税额。答案：解析：居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。 技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的部分减半征收。 企业转让技术所得＝700-148＝552（万元），500万元免所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税＝52×25%×50%＝6.5（万元） 该企业当年境内所得应纳所得税额＝（1980-880-50+25）×25%+6.5＝ 275.25 （万元）（2）计算该企业当年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。 境外分回投资收益补税额＝（40+8）×25%-8＝4（万元）。 -
第16题：
甲市某居民企业 2015 年度经税务机关核定境内亏损 20 万元，2016 年主营业务收入 1000 万元，主营业务成本 700 万元，税金及附加 60 万元，从境内其他居民企业（非上市公司）分回股息、红利性质的投资收益 80 万元；国库券转让收益 50 万元；2016 年境外营业机构亏损 30 万元。当年企业无其他纳税调整事项，不考虑其他因素调整项目，该企业2016 年应纳企业所得税（ ）万元。A. 67.5
B. 60
C. 72.5
D. 87.5答案：A解析：居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税。 企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 该企业 2016 年应纳企业所得税=(1 000-700-60+50-20)×25%=67.5(万元)。 -
第17题：
中国境内A居民企业2019年度境内外净所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元；设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为－300万元；A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。要求：计算该企业当年度境内、外所得的应纳税所得额。答案：解析：（1）A企业当年度境内外净所得为160万元，其发生在乙国分支机构的当年度亏损额300万元，仅可以用从该国取得的利息60万元弥补，未能弥补的非实际亏损额240万元，不得从当年度企业其他盈利中弥补。因此，相应调整后A企业当年境内、外应纳税所得额为：
境内应纳税所得额＝300（万元）；
甲国应纳税所得额＝100（万元）；
乙国应纳税所得额＝－240（万元）；
A企业当年度应纳税所得总额＝400（万元）。
（2）A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补。
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第18题：
现行企业所得税法规定，某纳税人从事生产经营实现年应纳税所得额3万元，从境内联营企业分回投资收益8万元（已按规定还原成税前所得）其当年适用的优惠税率是（）。
- A、15%
- B、18%
- C、27%
- D、33%
正确答案:D -
第19题：
单选题甲居民企业2018年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。当年从境外A国分回投资收益30万元（税后收益），已在A国缴纳所得税12万元。则甲居民企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税为()万元。A25
B28
C26.5
D34
正确答案： C解析： -
第20题：
单选题某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年境内生产经营所得400万元，另外从该企业在甲国的分支机构取得所得80万元，已经在甲国缴纳了企业所得税，税率为20%。该企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。A60
B75
C55
D65
正确答案： D解析： 该企业在我国应缴纳企业所得税=400×15%+80/(1-20%)×25%-80/(1-20%)×20%=65(万元)。 -
第21题：
单选题某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。A25
B26.25
C30
D31.25
正确答案： D解析： 企业境外应纳税所得额=20÷（1-20%）=25（万元）；实际在境外缴纳的税款=25×20%=5（万元）；境外所得的抵免限额=（100+25）×25%×25/（100+25）=25×25%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全部抵免。该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税=（100+25）×25%-5=26.25（万元）。 -
第22题：
单选题某居民企业2012年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外甲国分回投资收益30万元（税后收益），已在甲国缴纳所得税6万元。则该企业2012年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A25
B28
C26.5
D34
正确答案： B解析： 企业境外应纳税所得额=30+6=36（万元），抵免限额=（100+36）×25%×36/（100+36）=36×25%=9（万元），在境外实际缴纳的税款6万元未超过抵免限额，可以全部抵免，境外所得应在我国补缴所得税=9-6=3（万元）。该企业2012年度在境内实际应缴纳的企业所得税=100×25%+9-6=28（万元）。 -
第23题：
单选题某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。A25
B26.25
C30
D31.25
正确答案： A解析： 企业境外应纳税所得额=20÷（1-20%）=25（万元）；
实际在境外缴纳的税款=25×20%=5（万元）；
境外所得的抵免限额=（100+25）×25%×25÷（100+25）=25×25%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全额抵免。该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税=（100+25）×25%-5=26.25（万元）。