根据《企业所得税法》的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（ ）。A．自行开发无形资产，开发过程中的相关支出B．租人固定资产的改建支出C．固定资产的大修理支出D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出

题目

根据《企业所得税法》的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（ ）。

A．自行开发无形资产，开发过程中的相关支出

B．租人固定资产的改建支出

C．固定资产的大修理支出

D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出

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1.根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有( )。A．固定资产的大修理支出B．租入固定资产的改建支出C．自行开发无形资产，研究过程中的相关支出D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出E．广告费及业务招待费

2.根据会计准则的规定，下列无形资产研发支出中，可能计入无形资产入账价值的有( )。A．研究过程中的调查支出B．开发过程中的研发支出C．开发过程中领用的材料D．开发过程中发生的人工费

3.根据《企业所得税法》的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有( )。A．自行开发无形资产，开发过程中的相关支出B．租入固定资产的改建支出C．固定资产的大修理支出D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出

4.根据企业所得税法的规定，关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是( )。A．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B．企业购买的财务软件C．与经营活动无关的无形资产D．自创商誉

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  • 第1题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。

    A、自创商誉计算的摊销费用

    B、与经营活动无关的无形资产的摊销

    C、企业清算时的外购商誉的支出

    D、自行开发的支出已计算应纳税所得额时扣除的无形资产摊销


    【正确答案】ABD

    【答案解析】选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产可以计算摊销费用扣除的是（　）。

    A.自创商誉
    B.与经营活动无关的无形资产
    C.外购的无形资产
    D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

    答案：C
    解析：
    选项ABD中的无形资产不得计算摊销费用扣除。

  • 第3题：

    下列有关自行开发无形资产发生的研发支出的处理方法中，不正确是（ ）。

    A.企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记“管理费用”科目，满足资本化条件的，借记“无形资产”科目
    B.企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记“研发支出—费用化支出” 科目
    C.企业自行开发无形资产发生的研发支出，期末应将“研发支出—费用化支出”科目的余额，转入“管理费用”科目
    D.企业自行开发无形资产发生的研发支出，当研究开发项目达到预定用途时，应按“研发支出—资本化支出”科目的余额，转入无形资产

    答案：A
    解析：
    企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记“研发支出—费用化支出”科目，期末转入当期损益；满足资本化条件的，借记“研发支出—资本化支出”科目，达到预定可使用状态后转入“无形资产”。

  • 第4题：

    根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（　）。

    A.固定资产的大修理支出
    B.租入固定资产的改建支出
    C.自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
    D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
    E.固定资产日常的保养支出

    答案：A,B,D
    解析：
    企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定进行摊销，并在计算应纳税所得额时扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。

  • 第5题：

    下列各项中，不得作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的是（）。

    • A、固定资产的大修理支出
    • B、租入固定资产的改建支出
    • C、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
    • D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

    正确答案:C

  • 第6题：

    《企业所得税法》规定，下列按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的是（）。

    • A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
    • B、自创商誉
    • C、与经营活动无关的无形资产
    • D、企业外购备用的无形资产

    正确答案:D

  • 第7题：

    企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当（）。

    • A、计入当期管理费用
    • B、计入当期营业外支出
    • C、作为长期待摊费用
    • D、作为无形资产成本

    正确答案:A

  • 第8题：

    根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（）。

    • A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
    • B、租入固定资产的改建支出
    • C、固定资产的大修理支出
    • D、自创商誉
    • E、其他应当作为长期待摊费用的支出

    正确答案:A,B,C,E

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（）。
    A

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出

    B

    租入固定资产的改建支出

    C

    固定资产的大修理支出

    D

    自创商誉

    E

    其他应当作为长期待摊费用的支出


    正确答案： D,B
    解析： 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照企业所得税法的规定摊销的，准予扣除： （1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出； （2）租入固定资产的改建支出； （3）固定资产的大修理支出； （4）其他应当作为长期待摊费用的支出。

  • 第10题：

    多选题
    关于自行开发的无形资产的说法错误的是    (    )
    A

    自行开发的无形资产，应区分为研究阶段支出与开发阶段支出

    B

    企业在无形资产研究阶段的支出应全部费用化，计入当期损益

    C

    企业在无形资产研究阶段的支出应部分费用化，部分资本化，计入当期损益

    D

    企业在无形资产开发阶段的支出不符合资本化条件的计入当期损益

    E

    企业在无形资产开发阶段的支出应全部资本化


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列固定资产需要计提摊销费费用扣除的是（）。
    A

    自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

    B

    自创商誉

    C

    与经营活动无关的无形资产

    D

    自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产


    正确答案： C
    解析： 根据企业所得税法的规定，自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产需要计提摊销费用。

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（）。
    A

    自创商誉

    B

    自行开发无形资产的资本化支出

    C

    自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

    D

    与经营活动无关的的无形资产


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据企业所得税法的相关规定，下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（ ）。

    A.外购房屋发生的装修费用不得作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
    B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
    C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
    D.固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
    E.企业的筹办费用支出只能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

  • 第14题：

    下列有关自行开发无形资产发生的研发支出的处理方法中，表述不正确的是（　）。

    A.企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记“管理费用”科目，满足资本化条件的，借记“无形资产”科目
    B.企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记“研发支出——费用化支出”科目
    C.企业自行开发无形资产发生的研发支出，期末应将“研发支出——费用化支出”科目的余额，转入“管理费用”科目
    D.企业自行开发无形资产发生的研发支出，当研究开发项目达到预定用途时，应按“研发支出——资本化支出”科目的余额，转入无形资产

    答案：A
    解析：
    企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记“研发支出——费用化支出”科目，期末转入当期损益；满足资本化条件的，借记“研发支出——资本化支出”科目，达到预定可使用状态后转入“无形资产”。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（）。

    A.自创商誉
    B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
    C.与经营活动无关的无形资产
    D.外购的专利权

    答案：D
    解析：
    下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时 扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计算推销费用扣除的无形资产。

  • 第16题：

    根据企业所得税法的规定，下列固定资产需要计提摊销费费用扣除的是（）。

    • A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
    • B、自创商誉
    • C、与经营活动无关的无形资产
    • D、自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

    正确答案:D

  • 第17题：

    根据小企业会计准则的规定，自行开发的无形资产研究阶段的支出，应该计入当期损益，开发阶段的支出，符合资本化条件的，应该计入无形资产的成本。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础


    正确答案:错误

  • 第19题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（）。

    • A、自创商誉
    • B、自行开发无形资产的资本化支出
    • C、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
    • D、与经营活动无关的的无形资产

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当（）。
    A

    计入当期管理费用

    B

    计入当期营业外支出

    C

    作为长期待摊费用

    D

    作为无形资产成本


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的是（　）。
    A

    固定资产的大修理支出

    B

    租入固定资产的改建支出

    C

    自行开发无形资产，开发过程中的相关支出

    D

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核企业所得税资产的税务处理。企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。

  • 第22题：

    单选题
    下列有关自行开发无形资产发生的研发支出，不正确的处理方法是（　　）。
    A

    企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记“管理费用”科目，满足资本化条件的，借记“无形资产”科目

    B

    企业自行开发无形资产发生的研发支出，当研究开发项目达到预定用途形成无形资产时，应按“研发支出——资本化支出”科目的余额，转入无形资产

    C

    企业自行开发无形资产发生的研究支出，不满足资本化条件的，借记“研发支出——费用化支出”科目

    D

    企业自行开发无形资产发生的研发支出，期末应将“研发支出——费用化支出”科目的余额，转入“管理费用”科目


    正确答案： C
    解析：
    A项，企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的借记“研发支出——费用化支出”科目，期末应将“研发支出——费用化支出”科目的余额，转入“管理费用”科目；满足资本化条件的，应借记“研发支出——资本化支出”，研究开发项目达到预定用途形成无形资产时，应按“研发支出——资本化支出”科目的余额，转入无形资产。

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，不得作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的是（）。
    A

    固定资产的大修理支出

    B

    租入固定资产的改建支出

    C

    自行开发无形资产，开发过程中的相关支出

    D

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出


    正确答案： D
    解析： 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；（2）租人固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销；（3）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销。

  • 第24题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（　）。
    A

    固定资产的大修理支出

    B

    租入固定资产的改建支出

    C

    自行开发无形资产，开发过程中的相关支出

    D

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出


    正确答案： B,C
    解析：

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