下列业务中，增值税不能抵扣的是（ ）。A．一般纳税人从小规模纳税人处采购货物，由税务机关代开发票B.一般纳税人从一般纳税人处采购货物C．一般纳税人从小规模纳税人处采购货物，由小规模纳税人开具发票D．一般纳税人购进原材料所发生的运费，取得了增值税发票

题目

下列业务中，增值税不能抵扣的是（ ）。

A．一般纳税人从小规模纳税人处采购货物，由税务机关代开发票

B.一般纳税人从一般纳税人处采购货物

C．一般纳税人从小规模纳税人处采购货物，由小规模纳税人开具发票

D．一般纳税人购进原材料所发生的运费，取得了增值税发票

相似考题

1.下列有关采购过程税务管理的说法不正确的是( )。A．由于小规模纳税人不能开具增值税专用发票，因此一般纳税人从小规模纳税人处购货时，进项税额不能抵扣B．购进免税产品的运费不能抵扣增值税额，而购进原材料的运费可以抵扣增值税额C．商业企业以贷款的支付为抵扣税收的前提，因此应综合权衡由于推迟纳增值税所获得的时间价值与提前购货付款所失去的时间价值D．一般纳税人必须自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额

2.我国现行税法规定，一般纳税人从小规模纳税人处购进的货物，一律不得计算进项税额抵扣销项税额。( )A．正确B．错误

3.下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有( )。A．增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额B．增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额C．增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣D．增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在{增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内E．货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣

4.关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定,下列表述正确的是()。A.小规模纳税人不得抵扣进项税额B.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额C.个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人D.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票

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  • 第1题：

    下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税发票的是（ ）。

    A．增值税小规模纳税人

    B．增值税一般纳税人

    C．销售的货物全部属于免征增值税的纳税人

    D．不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人


    正确答案：B
    增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。增值税小规模内部人和非增值税纳税人不得使用。小规模纳税人如符合规定条件，需开具专用发票的，由当地主管税务所代开。

  • 第2题：

    根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是( )。

    A．代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写《代开发票开具清单》

    B．税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具

    C．增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵扣进项税额的，应逐栏填写《代开发票抵扣清单》

    D．对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，每月开票金额小于应征增值税税额的，按开票金额数为依据征收税款


    正确答案：B

  • 第3题：

    关于小规模纳税人出口货物，下列说法正确的是( )。

    A．出口企业办理退税的凭证是普通发票

    B．出口企业办理退税的凭证是增值税专用发票

    C．小规模纳税人出口货物执行免税不退税政策，进项税不予抵扣

    D．小规模商贸企业从小规模纳税人购进货物出口，按普通发票3％抵扣税额


    正确答案：C
    解析：本题考核小规模纳税人出口货物适用政策。税法规定，小规模纳税人购进货物出口，执行出口免税不退税政策，进项不予抵扣的政策，因此选项A、B、D的说法均错误。

  • 第4题：

    小规模纳税人销售货物、应税行为或提供劳务也不得自行开具增值税专用发票,但可以申请主管税务机关代开发票。主管税务机关为小规模纳税人(包括小规模纳税人中的企业、企业性单位及其他小规模纳税人)代开专用发票。应在专用发票“单价”栏或“金额”栏填写不含增值税税额的单价和销售额,因此,其应纳税额按销售额依照征收率计算。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：错误

  • 第5题：

    下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是()。

    A、增值税小规模纳税人
    B、增值税一般纳税人
    C、销售的货物全部免征增值税的纳税人
    D、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

    答案：B
    解析：
    增值税专用发票的领购范围限定于增值税一般纳税人，小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购。

  • 第6题：

    下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（）

    • A、增值税小规模纳税人
    • B、增值税一般纳税人
    • C、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
    • D、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列有关专用发票开具规定正确的是（）。

    • A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票
    • B、小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票
    • C、一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票
    • D、小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票

    正确答案:B,C

  • 第8题：

    下列项目中，不允许作为进项税额进行抵扣的是（）。

    • A、货运增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票
    • B、货运增值税一般纳税人开具的货运增值税普通发票
    • C、货运小规模纳税人委托税务机关代开的货物增值专用发票
    • D、接受境外运输企业提供的国际运输服务，从税务机关取得的税收缴款凭证

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    根据增值税的有关规定，下列各项中，准予自行开具或者可以由税务机关代开增值税专用发票的是（    ）。
    A

    小规模纳税人向消费者个人销售自产货物

    B

    小规模纳税人向一般纳税人销售自产物品

    C

    一般纳税人销售旧货

    D

    小规模纳税人销售旧货


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    如果从小规模纳税人处采购材料，由其到主管税务机关代开增值税专用发票，能抵扣的税率是多少？（）
    A

    0.17

    B

    0.06

    C

    0.03

    D

    0.11


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    一般纳税人和小规模纳税人最大的区别有（）。
    A

    一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣

    B

    一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票

    C

    小规模纳税人进项税额可以抵扣，一般纳税人不能抵扣

    D

    小规模纳税人可以开具增值税专用发票，一般纳税人一般开具普通发票


    正确答案： D,C
    解析： 一般纳税人和小规模纳税人最大的区别：一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣；一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票。在税收筹划中，为了增加进项抵扣，通常选择一般纳税人为供应商。

  • 第12题：

    判断题
    一般纳税人从小规模纳税人采购的货物，增值税不能抵扣。    (    )
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第13题：

    下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( ) 。

    A．增值税小规模纳税人

    B．增值税一般纳税人

    C．销售的货物全部属于免征增值税的纳税人

    D．不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人


    正确答案：B
    解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。增值税小规模纳税人，或一般纳税人销售的货物全部属于免税的，以及不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的都不得领购使用增值税专用发票。

  • 第14题：

    关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的有( )。

    A．税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以手工开具专用发票

    B．增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》

    C．现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对

    D．计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存

    E．税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票


    正确答案：BCE
    解析：从2005年1月1日起，凡税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具，通过防伪税控报税子系统采集代开增值税专用发票开具信息，不再填报《代开发票开具清单》，同时停止使用非防伪税控系统代开专用发票(包括手写版增值税专用发票和计算机开具不带密码的电脑版增值税专用发票)；增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》，其认证、申报抵扣期限的有关规定按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发

  • 第15题：

    关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是( )。

    A．税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以手工开具专用发票

    B．增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》

    C．现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对

    D．计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存

    E．税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票


    正确答案：BCE
    解析：从2005年1月1日起，凡税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具，通过防伪税控报税子系统采集代开增值税专用发票开具信息，不再填报《代开发票开具清单》，同时停止使用非防伪税控系统代开专用发票(包括手写版增值税专用发票和计算机开具不带密码的电脑版增值税专用发票)；增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》，其认证、申报抵扣期限的有关规定按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)文件规定执行，并按照现行防伪税控增值税专用发票比对内容进行“一窗式”比对。所以符合题意的选项是BCE。

  • 第16题：

    企业本期发生的如下业务中，原购进货物所含进项税额不得抵扣的是（ ）。

    A.从小规模纳税人处购进原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票
    B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
    C.某企业购入原材料用于免税项目
    D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税进项税额的检查。选项C用于免税项目的购进货物所属的增值税进项税额不得抵扣。

  • 第17题：

    下列关于小规模纳税人和一般纳税人的表述错误的是（　）。

    A.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票
    B.住宿业的小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自愿使用增值税管理系统自行开具
    C.一般纳税人可以抵扣进项税额
    D.小规模纳税人可以抵扣进项税额

    答案：D
    解析：
    小规模纳税人不可以抵扣进项税额。

  • 第18题：

    如果从小规模纳税人处采购材料，由其到主管税务机关代开增值税专用发票，能抵扣的税率是多少？（）

    • A、0.17
    • B、0.06
    • C、0.03
    • D、0.11

    正确答案:C

  • 第19题：

    向小规模纳税人购买货物，取得税务机关代开增值税专用发票，可以抵扣（）征收率进项税额。

    • A、17%
    • B、3%
    • C、11%

    正确答案:B

  • 第20题：

    下列业务中，纳税人不得自行开具但可委托税务机关代开增值税专用发票的是（）。

    • A、增值税一般纳税人销售旧货
    • B、增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
    • C、增值税小规模纳税人受托提供加工劳务
    • D、增值税小规模纳税人销售旧货

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    下列项目中，不允许作为进项税额进行抵扣的是（）。
    A

    货运增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票

    B

    货运增值税一般纳税人开具的货运增值税普通发票

    C

    货运小规模纳税人委托税务机关代开的货物增值专用发票

    D

    接受境外运输企业提供的国际运输服务，从税务机关取得的税收缴款凭证


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（）
    A

    增值税小规模纳税人

    B

    增值税一般纳税人

    C

    销售的货物全部属于免征增值税的纳税人

    D

    不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列业务中，纳税人不得自行开具但可委托税务机关代开增值税专用发票的是（）。
    A

    增值税一般纳税人销售旧货

    B

    增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

    C

    增值税小规模纳税人受托提供加工劳务

    D

    增值税小规模纳税人销售旧货


    正确答案： B
    解析： 增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，不得自行开具增值税专用发票，但可以委托税务机关代开增值税专用发票。

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