计算确定2010年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税及所得税费用，并编制相关会计分录；

题目

计算确定2010年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税及所得税费用，并编制相关会计分录；

相似考题

1.下列体现法定纳税义务的是()。A、所得税费用B、递延所得税负债C、应交税费—应交所得税D、递延所得税资产

2.计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额，并编制相关会计分录。(列出计算过程，单位以万元表示)

3.根据纳税影响会计法， 企业 应按会计利润计算所得税费用，并按应纳税所得额计算应交所得税。（ ）

4.计算甲公司2007年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。

参考答案和解析
正确答案：×
计算确定2010年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税及所得税费用，并编制相关会计分录： A公司20lO年的应纳税所得额 =5000-40+20-1.6=4978.4(万元) A公司2010年的应交所得税 =4978.4×25%=1244.6(万元) 应确认的递延所得税资产 =20×25%-10.4=-5.4(万元)(转回) 应确认的递延所得税负债 =(280-210)×25%-20 =-2.5(万元)(转回) 应确认的所得税费用 =1244.6+5.4=1250(万元) 借：所得税费用 1250 递延所得税负债 2.5 贷：应交税费—应交所得税 1244.6 递延所得税资产 5.4 资本公积—其他资本公积 2.5
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  • 第1题：

    所得税核算采用应付税款法时，下列表述正确的有()

    A、按应纳税所得额计算应交所得税

    B、当期确认的所得税费用即为当期计算的应交所得税

    C、按会计利润计算所得税费用

    D、按会计利润计算应交所得税


    参考答案：AB

  • 第2题：

    25、下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。

    A．如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产

    B．企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税

    C．企业应以未来转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产

    D．只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债


    企业所得税通常以净所得为征税对象;企业所得税的纳税人和实际负担人通常是一致的，可以直接调节纳税人的所得;企业所得税以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据;企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收所得税

  • 第3题：

    计算丙公司2012年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及2012年应纳税所得额、当期所得税费用，编制结转所得税费用的会计分录。


    CD

  • 第4题：

    下列关于企业所得税的表述中，正确的有（　）。

    A.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
    B.企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
    C.企业应以未来转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
    D.只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债

    答案：A,B,C
    解析：
    一般情况下，如果企业的资产或负债产生了暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债，但某些特殊情况下，存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响，故D项是错误的。

  • 第5题：

    甲公司2018年度按企业所得税法确定的应纳税所得额为5 000 000元，适用的企业所得税税率为25%。甲公司递延所得税负债年初数为200 000元，年末数为250 000元，递延所得税资产年初数为125 000元，年末数为100 000元。甲公司所有暂时性差异均与损益直接相关，不考虑其他因素的影响。 要求： （1）计算甲公司2018年应交的企业所得税。 （2）计算甲公司2018年所得税费用。 （3）编制甲公司2018年所得税核算的会计分录。


    D

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