某企业2005年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2005年度应纳税所得额为（ ）万元。A.400 B.405C.425 D.435

题目

某企业2005年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2005年度应纳税所得额为（ ）万元。

A.400 B.405

C.425 D.435

相似考题

1.某企业2005年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2005年度应纳税所得额为( )万元。A．400B．405C．425D．435

2.某企业2008年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元,直接向某学校捐款5万元,均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2008年度应纳税所得额为()万元。A.400B.405C.425D.435

3.某国有企业2009年实现利润总额100万元,本年度已在营业外支出中列支用于公益、救济性捐款额5万元,该企业2009年度准予从应纳税所得额中扣除的用于公益、救济性捐赠的数额是()。A、5万元B、10万元C、12.6万元D、31.5万元

4.某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ） A．5 B．2.4 C．1.5 D．1

更多“某企业2005年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2005年度应纳税所得额为（ ）万元。A.400 B.405C.425 D.435”相关问题

  • 第1题：

    某企业2009年实现利润总额100万元,本年度已在营业外支出中列支用于公益、救济性捐款额20万元,该企业2009年度准予从应纳税所得额中扣除的用于公益、救济性捐赠的数额是()。

    A、20年

    B、15年

    C、10年

    D、5年


    参考答案：A

  • 第2题：

    某企业2018年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为(　)万元。

    A.5
    B.10
    C.12
    D.15

    答案：B
    解析：
    三步法：直接捐款5万元不允许扣除，实际公益性捐赠10万元，扣除标准＝100×12%＝12（万元），10万元<12万元，允许扣除10万元。

  • 第3题：

    (2014年)2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为( )万元。

    A.1000
    B.1020
    C.1120
    D.1070

    答案：B
    解析：
    本题考核特殊扣除项目。企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则可以扣除的限额=1000×12%=120（万元），实际捐赠100万元，可以全额税前扣除；对于直接向受灾小学的捐款20万元不得税前扣除，所以需要纳税调增20万元。则该企业2013年度应纳税所得额=1000+20=1020（万元）。

  • 第4题：

    （2014年）2013 年度，某企业通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区捐款 100万元，直接向受灾小学捐款 20 万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为 1000 万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2013 年度应纳税所得额为（ ）万元。

    A.1000
    B.1020
    C.1120
    D.1070

    答案：B
    解析：
    （ 1 ）企业通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区捐款 100 万元，属于公益性捐赠支出，该笔捐赠的税前扣除限额 =1000 × 12%=120 （万元），实际捐赠额为 100 万元，可以全额在税前扣除，无须调整；（ 2 ）直接向受灾小学的捐款 20 万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额 20 万元；（ 3 ）该企业 2013 年度应纳税所得额 =1000+20=1020 （万元）。

  • 第5题：

    某企业2014年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014年度应纳税所得额为()万元。

    A.400
    B.412
    C.460
    D.435

    答案：B
    解析：
    公益性捐赠扣除标准=400×12%=48(万元)，应调增应纳税所得额=50-48=2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全部调增。因此，应纳税所得额=400+2+10=412(万元)。

  • 第6题：

    某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

    • A、5
    • B、2.4
    • C、1.5
    • D、1

    正确答案:B

  • 第7题：

    某企业2017年度利润总额为400万元，未调整捐赠前的所得额为500万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育捐赠现金50万元。则该企业2017年应缴纳的企业所得税为（）万元。

    • A、125
    • B、125.5
    • C、134.5
    • D、162.5

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（　　）。[2012年真题]
    A

    5

    B

    2.4

    C

    1.5

    D

    1


    正确答案： A
    解析：
    企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行的捐赠为公益性捐赠；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。题中，捐赠扣除限额＝20×12%＝2.4（万元），实际发生捐赠额5万元超过了扣除限额，当年允许扣除的捐款数额为2.4万元。
    【注意】自2017年1月1日起，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第9题：

    单选题
    2018年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度应纳税所得额为（ ）万元。
    A

    1000

    B

    1020

    C

    1120

    D

    1070


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某居民企业2013年度实现利润总额300万元，当年有两笔捐赠支出：一笔是直接向某学校捐款10万元，一笔是通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠支出为（）万元。
    A

    36

    B

    10

    C

    40

    D

    50


    正确答案： C
    解析： 企业直接向某学校捐赠10万元，不能在税前扣除；公益性捐赠的税前扣除限额=300×12%=36（万元），由于通过公益性社会团体向贫困地区捐赠40万元超过扣除限额，所以应按照限额在税前扣除。企业2013年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠支出为36万元。

  • 第11题：

    不定项题
    中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下：（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；（2）销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；（3）"营业外支出"账户列支35万元．其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。甲公司2013年度企业所得税应纳税所得额为（）万元．
    A

    240

    B

    224.2

    C

    235

    D

    215


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    某纳税人2001年度营业外支出中捐赠支出为50万元，其中10万元是通过希望工程基金会向失学儿童提供的捐赠，10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某贫困地区进行的捐赠，30万元是直接向某学校的捐赠。该纳税人当年实现利润总额为900万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（ ）。

    A．28.5万元

    B．25.5万元

    C．20万元

    D．10万元


    正确答案：A

  • 第13题：

    某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（　）万元。

    A.5
    B.2.4
    C.1.5
    D.1

    答案：B
    解析：
    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20×12%＝2.4（万元）。

  • 第14题：

    小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（　）万元。

    A.1000
    B.1020
    C.1120
    D.1070

    答案：B
    解析：
    本题考核企业所得税的计算。企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则可以扣除的限额=1000×12%=120（万元），实际捐赠100万元，可以全额税前扣除；对于直接向受灾小学的捐款20万元不得税前扣除，所以需要纳税调整20万元。则该企业2013年度应纳税所得额=1000+20=1020（万元）。

  • 第15题：

    （2012年）某企业 2012 年度实现利润总额 20 万元，在营业外支出账户列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困地区的捐款 5 万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业 2012 年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。

    A.5
    B.2.4
    C.1.5
    D.1

    答案：B
    解析：
    捐赠扣除限额 =20 × 12%=2.4 （万元），实际发生捐赠额 5 万元，超过了扣除限额，当年只能在税前扣除 2.4 万元。

  • 第16题：

    某企业2012年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2012年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

    • A、5
    • B、2.4
    • C、1.5
    • D、1

    正确答案:B

  • 第17题：

    某外商投资企业2017年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2017年应缴纳的企业所得税为（）万元。

    • A、12.5
    • B、12.55
    • C、13.45
    • D、16.25

    正确答案:B

  • 第18题：

    单选题
    某企业2017年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出“账户中列支了通过青少年基金会向希望工程捐赠37万元，不存在其他调整项目。该企业2017年度应缴纳的企业所得税为（  ）。
    A

    50.20

    B

    53.25

    C

    53.79

    D

    51.50


    正确答案： B
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    某居民企业2017年度利润总额为40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。2017年该企业可税前扣除的捐赠为（  ）万元。
    A

    5

    B

    4.8

    C

    3.45

    D

    4.25


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某外商投资企业2013年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年"营业外支出"账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2013年应缴纳的企业所得税为（）万元。
    A

    12.5

    B

    12.55

    C

    13.45

    D

    16.25


    正确答案： D
    解析： 本题考核企业所得税的计算。公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元，应纳税所得额调增5-4.8=0.2（万元）。应纳税额=（50+0.2）×25%=12.55（万元）。

  • 第21题：

    不定项题
    中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下：（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；（2）销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；（3）"营业外支出"账户列支35万元．其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。在计算甲公司2013年应交企业所得税时，不能计算应纳税所得额时扣除的项目是（）。
    A

    通过希望工程基金委员会向灾区捐款

    B

    直接向某困难地区捐款

    C

    非广告性赞助支出

    D

    已预缴的企业所得税税额


    正确答案： B,C,D
    解析： 暂无解析

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