下列表述中,正确的选项有( )。A.计算李某5月的稿酬收入所得税时,准予扣减800元费用B.李某捐赠款项不准在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除C.李某是自行申报纳税的纳税义务人D.李某应在年度终了1个月内自行到主管税务机关办理境外授课收入的纳税申报

题目

下列表述中,正确的选项有( )。

A.计算李某5月的稿酬收入所得税时,准予扣减800元费用

B.李某捐赠款项不准在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除

C.李某是自行申报纳税的纳税义务人

D.李某应在年度终了1个月内自行到主管税务机关办理境外授课收入的纳税申报


相似考题
参考答案和解析
正确答案:CD
解析:稿酬所得,每次收入不足4000元的,减除费用800元,余额为应纳税所得额;每次收入4000元以上的,准予扣除20%的费用,余额为应纳税所得额。因此,A项所述错误,不选。个人通过非营利的社会团体和国家机关,向农村义务教育的捐赠,准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。因此,B项所述错误,不选。李某既属于年所得超过12万元的纳税人,同时又属于有中国境外所得的纳税人,应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报。因此,C项所述正确,当选。李某从中国境外取得所得,应当在2010年度终了后的30日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。因此,D项所述正确,当选。综上可知,本题答案为CD。
更多“下列表述中,正确的选项有()。A.计算李某5月的稿酬收入所得税时,准予扣减800元费用B.李某捐赠款项 ”相关问题
  • 第1题:

    下列有关个人所得税的表述,正确的选项有( )。

    A.张某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为375元

    B.张某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

    C.张某的稿酬收入没有超过2000元,所以不用缴纳所得税

    D.支付给张某特权使用费收入的费用扣除额为1000元


    正确答案:BD
    解析:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得,每次收入不超过4000元,减除费用800元,余额为应纳税所得额;每次收入超过4000元的,准予扣除20%的费用,余额为应纳税所得额。张某本月取得劳务报酬收入30000元,超过4000元,准予扣除额=30000×20%=6000(元),因此,A项所述错误,不选。劳务报酬应纳税所得额=30000-6000=24000(元),属于20000元-50000元的范围之内,依照税法规定,计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成,即税率=20%×(1+50%)=30%。因此,B项所述正确,当选。张某的稿酬收入小于4000元,准予扣除800元,余额为应纳税所得额。由于稿酬所得,适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%,则其需要缴纳所得税=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)。因此,C项所述错误,不选。张某取得特许权使用费收入5000元,超过4000元准予扣除20%的费用,所以,费用扣除额=5000×20%=1000(元)。因此,D项所述正确,当选。故本题答案为BD。

  • 第2题:

    共用题干
    我国公民李某为某市重点高中的数学老师,2013年度取得的收入明细情况如下所示:(1)每月取得工资收入6000元。(2)5月,转让专利权取得收入25000元,缴税前从中依次拿出5000元、3000元,通过国家机关捐赠给农村义务教育。(3)9月,获得稿酬收入10000元。(4)11月,取得国外讲学税后收入,折合人民币20000元,已按收入来源地税法交纳了个人所得税,折合人民币3000元。

    下列表述中,正确的选项有()。
    A:计算李某5月的稿酬收入所得税时,准予扣减800元费用
    B:李某捐赠款项不准在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除
    C:李某是自行申报纳税的纳税义务人
    D:李某应在年度终了1个月内自行到主管税务机关办理境外授课收入的纳税申报

    答案:C,D
    解析:
    稿酬所得,每次收入不足4000元的,减除费用800元,余额为应纳税所得额;每次收入4000元以上的,准予扣除20%的费用,余额为应纳税所得额。因此,A项所述错误,不选。个人通过非营利的社会团体和国家机关,向农村义务教育的捐赠,准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。因此,B项所述错误,不选。李某属于有中国境外所得的纳税人,应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报。因此,C项所述正确,当选。李某从中国境外取得所得,应当在2010年度终了后的30日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。因此,D项所述正确,当选。


    李某年度工资收入应纳税额=[(6000-2000)*15%-125]*12=5700(元)。


    个人通过非营利的社会团体和国家机关,向农村义务教育的捐赠,准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。因此,本题中李某的特许使用费收入25000元,超过4000元应扣除20%的费用,应扣除额=25000*20%=5000(元);特许使用费纳税所得额=25000-5000=20000(元);准予扣除的捐赠额=5000+3000=8000(元)。李某专利所得应纳税额=(20000-8000)*20%=2400(元)。


    稿酬所得超过4000元的,扣减20%的费用,适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%。李某稿酬所得应纳税额=10000*(1-20%)*20%*(1-30%)=1120(元)。


    国外讲学收入属于劳务报酬所得,税前共计23000元。超过4000元的,准予扣除20%的费用,余额为应纳税所得额。依照我国税法规定计算的应纳税额(扣除限额)=23000*(1-20%)*20%=3680(元)。境外实际已缴纳所得税为3000元,小于扣除限额,所以应对在中国缴纳差额部分的税款,即该所得应补缴个人所得税3680-3000=680(元)。

  • 第3题:

    下列选项中,免征个人所得税的是( )。
    A.张某的存款利息B.王某的保险赔款
    C.李某的稿酬所得D.赵某的房屋出租所得


    答案:B
    解析:
    《个人所得税法》第4条规定:“下列各项个人所得,免纳个人所得税:……五、保险赔款……故本题答案为B。

  • 第4题:

    中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元,将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。

    A.3640

    B.3808

    C.4480

    D.4760


    正确答案:A
    [答案]:A
    [解析]:
    李某通过民政部门对贫困山区进行公益性捐赠的扣除限额=40000×(1-20%)×30%=9600(元),李某实际捐赠的金额未超过扣除限额,可以全额税前扣除。李某稿酬所得应缴纳个人所得税=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)。

  • 第5题:

    共用题干
    李某2012年5月份收入情况如下:(1)取得劳务报酬收入20000元。(2)取得股息收入1000元;国库券利息收入200元。(3)取得稿酬收入5000元。(4)取得特许权使用费收入10000元,并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据以上资料,回答下列问题:

    下列有关个人所得税的表述,正确的有()。
    A:李某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为800元
    B:支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税
    C:李某的稿酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
    D:李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元

    答案:B
    解析:
    劳务报酬的扣除额为20000*20%=4000(元),李某的稿酬收入应按20%的比例税率计算应纳税额,并按应纳税额减征30%,李某取得的特许权使用费收入扣除额为2000元。
    劳务报酬收入应纳个人所得税税额=20000*(1-20%)*20%=3200(元)。
    稿酬所得应纳税所得额=5000*(1-20%)=4000(元);应纳个人所得税=4000*20%*(1-30%)=560(元)。
    特许权使用费应纳税所得额=10000*(1-20%)=8000(元);捐赠扣除限额=8000*30%=2400(元);由于实际捐赠额超过扣除限额,因此应该按扣除限额扣除,超过部分应计算缴纳个人所得税。
    应纳所得税=3200+1000*20%+560+[10000*(1-20%)一2400]*20%=5080(元)。