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  • 第1题:

    商业企业缴纳下列税费,不通过“应交税费”核算的有( )。

    A.土地增值税

    B.土地使用税

    C.房产税

    D.契税

    E.印花税


    正确答案:DE
    对于不需要预计应交数额的税金,可以不通过“应交税费”科目核算。例如企业缴纳的耕地占用税、契税、车辆购置税、印花税。

  • 第2题:

    通过“管理费用”核算的税目有()。

    A:房产税
    B:土地使用税
    C:资源税
    D:增值税
    E:印花税

    答案:A,B,E
    解析:
    房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算,但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在“营业税金及附加”科目核算。资源税也属于“营业税金及附加”核算的范畴,故排除C项。增值税属于价外税,不属于“管理费用”科目核算的税目,应排除D项。

  • 第3题:

    下列不通过应交税费核算的税种有(  )

    A.印花税
    B.耕地占用税
    C.资源税
    D.土地使用税
    E.房产税
    F.车船税

    答案:A,B
    解析:
    (1)不需要通过“应交税费”科目核算的税种有:①印花税②耕地占用税
    (2)承担该税负(计提或实际缴纳)应计入“管理费用”的税种有:①房产税②车船税③土地使用税④矿产资源补偿费⑤印花税(房、车、土、矿、印)
    (3)承担该税费可能会计入“营业税金及附加”科目的税费有:营业税、消费税、城建税、教育费附加&地方教育费附加、资源税、土地增值税。
    (4)计算缴纳该税费时不会对损益产生影响的税种有:增值税、代扣代缴个人所得税

  • 第4题:

    企业缴纳的下列税金,应通过“应交税费”科目核算的有( )。

    A.印花税

    B.土地使用税

    C.房产税

    D.土地增值税


    正确答案:BCD
    【解析】选项A第一个排除掉,直接借记“管理费用”,而贷记“现金”或“银行存款”。

  • 第5题:

    下列不通过应交税费核算的税种有( )。
    Ⅰ.印花税
    Ⅱ.耕地占用税
    Ⅲ.资源税
    Ⅳ.土地使用税
    Ⅴ.房产税

    A:Ⅰ、Ⅱ
    B:Ⅲ、Ⅳ
    C:Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅵ
    E:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ

    答案:A
    解析:
    Ⅰ项,企业交纳的印花税,不会发生应付未付税款的情况,不需要预计应纳税金额,同时也不存在与税务机关结算或清算的问题,于购买印花税票时,直接借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目。Ⅱ项,耕地占用税以实际占用的耕地面积计税,按照规定税额一次征收。企业计算交纳的耕地占用税时,直接借记“在建工程”科目,贷记“银行存款”科目。