某企业为增值税一般纳税人，2008年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款l00 000元、增值税税款17 000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（ ）。（第九章）A．借：银行存款 117 000贷：主营业务收入 l00 000应交税费一应交增值税(销项税额) 17 000B．借：银行存款 ll7 000贷：应付账款 117 000C．借：银行存款 117 000贷：库存商品 ll7 000D．借：银行存款 117 000贷：应付账款 100 000

题目

某企业为增值税一般纳税人，2008年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，

收到货款l00 000元、增值税税款17 000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（ ）。（第九章）

A．借：银行存款 117 000

贷：主营业务收入 l00 000

应交税费一应交增值税(销项税额) 17 000

B．借：银行存款 ll7 000

贷：应付账款 117 000

C．借：银行存款 117 000

贷：库存商品 ll7 000

D．借：银行存款 117 000

贷：应付账款 100 000

应交税费—应交增值税(销项税额) 17 000

相似考题

1.一般纳税人必须按税法规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，下列不正确的专用发票开具时限是（ ）。A．采用分期付款结算方式的，为实际收款日期的当天B．采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天C．采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天D．将货物交付他人代销，为收到受托人送的代销清单当天

2.根据增值税法的有关规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。A．采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天B．采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天C．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天D．采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天

3.下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有( )。A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。C．采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天D．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天E．纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天

4.某企业为增值税一般纳税人，2008年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款l00000元、增值税税款17000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是( )。A．借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费一应交增值税(销项税额) 17000B．借：银行存款 117000 贷：应付账款 117000C．借：银行存款 117000 贷：库存商品 117000D．借：银行存款 117000 贷：应付账款 100000 应交税费—应交增值税(销项税额) 17000

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  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人，2010年5月30 13采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100 000元、增值税税款17 000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是( )。

    A.借：银行存款117 000

    贷：主营业务收入100 000

    应交税费一应交增值税(销项税额)17 000

    B.借：银行存款117 000

    贷：应付账款117 000

    C.借：银行存款117 000

    贷：库存商品117 000

    D.借：银行存款117 000

    贷：应付账款100 000

    应交税费一应交增值税(销项税额)17 000


    正确答案：A
    【正确答案】：A
    【试题解析】：在缴款提货销售的情况下，如货款已经收到，发票账单和提货单已经交给买方，无论商品、产品是否已经发出，都作为销售的实现。故作主营业务收入。

  • 第2题：

    纳税人采取预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务的发生时间为（ ）。

    A．货物发出的当天

    B．收到全部货款的当天

    C．销售货物合同签订的当天

    D．销售货物合同约定的当天


    正确答案：A

  • 第3题：

    下列业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（ ）。

    A．某工业企业购进货物已支付货款，货物在途

    B．某商业企业采用分期付款方式购进货物，已收到全额发票，货款分期支付，第一笔货款已收到

    C．某商业企业购进货物并已支付货款

    D．某工业企业购进货物并验收入库，货款分期支付，尚有一笔货款未支付


    正确答案：CD
    增值税进项税额抵扣时限的具体规定。 

  • 第4题：

    下列关于增值税的纳税义务发生时间错误的是（ ）。

    A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天

    B．采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

    C．纳税人进口货物，为报关进口的当天

    D．纳税人发生视同销售货物的行为，为对方收到货物的当天


    正确答案：D
    D【解析】本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。纳税人发生视同销售货物的行为，为货物移送的当天。

  • 第5题：

    下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（ ）。

    A．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位锌售的代销清单的当天

    B．采取预收货款方式销售货物，为货物发出的兰天

    C．采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天

    D．采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天


    正确答案：ABD
    【解析】本题考核增值税纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天，所以C选项错误。

  • 第6题：

    企业填开增值税专用发票的正确时限是（ ）。

    A．采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天

    B．采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天

    C．采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期的当天

    D．将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天

    E．采用托收承付结算方式的，为收到货款的当天


    正确答案：ABC

  • 第7题：

    下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）。

    A.采取托收承付收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的；当天

    B.采取分期收款方式销售货物，为货物发出的当天

    C.采取预收货款方式销售货物，为货款收到的当天

    D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

    E.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当来


    正确答案：ADE

  • 第8题：

    一般情况下，企业采用预收货款销售方式销售货物，收到货款时的正确账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：A
    解析：
    对于采取预收款方式销售服务(租赁服务除外)的企业，应在收到预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；发生服务时，确认收入及补收款项，借记“预收账款”“银行存款”等科目，贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。故选项A正确。

  • 第9题：

    某企业为增值税一般纳税人，今年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元、增值税税款17000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。
    则企业所作的账务处理中正确的是()。

    A.借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税(销项税额) 17000
    B.借：银行存款 117000 贷：应付账款 117000
    C.借：银行存款 117000 贷：库存商品 117000
    D.借：银行存款 117000 贷：应付账款 100000 应交税费—应交增值税(销项税额) 17000

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税一般销售方式的检查。在缴款提货销售的方式下，如果货款已经收到，发票账单和提货单已经交给买方，无论商品是否已经发出，均作为销售的实现，按规定计提增值税销项税额。正确的会计分录为： 借：银行存款 117000
    贷：主营业务收入 100000
    应交税费—应交增值税(销项税额) 17000

  • 第10题：

    某企业（增值税一般纳税人）于5月8日采用托收承付方式销售产品一批，总价款为117000元，货物于当天发出，5月9日该企业财务人员到银行办理了托收手续，5月10日收到货款。该企业应在()开具增值税专用发票。

    A:5月8日
    B:5月9日
    C:5月10日
    D:5月11日

    答案：B
    解析：
    纳税人采用托收承付方式销售货物的，应当在发出货物并办妥托收手续的当天开具增值税专用发票。

  • 第11题：

    下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）

    • A、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天
    • B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
    • C、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天
    • D、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
    • E、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天

    正确答案:B,C,E

  • 第12题：

    单选题
    某物资贸易公司为一般纳税人，2010年2月份发生下列业务：将上月从小规模纳税人购进货物（账面成本63600元）用于企业不动产在建工程；从一般纳税人购进货物，取得税控增值税专用发票上注明的销售额为345000元，货款本月支付90％；本月以分期收款方式销售上月购进的材料，开具增值税专用发票上注明销售额为960000元，本月实际收到货款200000元，合同规定本月应收货款为320000元；采用预收货款方式销售货物，按合同规定，本月收取定金30000元，货物将于3月20日发出。本月购进货物取得的专用发票均已经认证。本月该企业应纳增值税（　　）元。
    A

    －4250

    B

    850

    C

    108618

    D

    104550


    正确答案： D
    解析：
    从小规模纳税人处购进货物，未取得增值税专用发票，不允许抵扣增值税进项税额；增值税纳税人进项税额的抵扣以本月取得的增值税专用发票所列金额为依据；因此准予抵扣的进项税额＝345000×17％＝58650（元）；用分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，并按合同确定金额核算应缴纳增值税，因此销项税额＝960000×17％＝163200（元）：应纳增值税额＝163200－58650＝104550（元）。

  • 第13题：

    下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。

    A．采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为实际收到货款的当天

    B．采取直接收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天

    C．委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天

    D．采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为实际收到货款的当天


    正确答案：BC
    解析：选项A，采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天；选项D，采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天。

  • 第14题：

    增值税一般纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为：

    A．收到预付款的当天

    B．货物发出的当天

    C．合同约定的收款日期的当天

    D．将提货单交给买方的当天


    正确答案：B

  • 第15题：

    税法规定的增值税纳税义务发生时间有()

    A、采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天

    B、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

    C、以预收款方式销售货物的，为收到货款当天

    D、委托他人代销货物的，为货物发出当天


    参考答案：AB

  • 第16题：

    下列符合增值税专用发票开具时限的有( )。

    A．采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天

    B．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天

    C．将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天

    D．采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天

    E．采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天


    正确答案：BCD
    解析：采用预收货款销售货物的，增值税专用发票的开具时限为货物发出当天。

  • 第17题：

    下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（ ）。

    A．采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天

    B．采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天

    D．采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天

    D．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天


    正确答案：AD
    (1)采取赊销和分期收款方式销售货物．为按合同约定的收款日期的当天；(2)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

  • 第18题：

    乙公司为增值税一般纳税人，对外销售货物，应开出增值税专用发票，采用预收货款结算方式，则增值税专用发票开出的时间为（ ）。

    A．收到货款的当天

    B．合同约定的收款日期当天

    C．货物发出的当天

    D．收到货物销售清单的当天


    正确答案：C
    本题考核增值税专用发票的开具时间。根据规定，采取预收货款结算方式的，增值税专用发票的填开时间为货物发出的当天。

  • 第19题：

    某企业为增值税一般纳税人，2018年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元、增值税税款16000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方，则企业所做的账务处理中正确的是( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：A
    解析：

  • 第20题：

    甲生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年6月甲企业向A企业销售货物，收到A企业支付的预付货款500万元，收到货款时的正确账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：A
    解析：
    本题考查一般销售方式下销项税额的检查。对于采取预收款方式销售服务(建筑服务、租赁服务除外)的企业，应在收到预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；发生服务时，确认收入及补收款项，借记“预收账款”“银行存款”等科目，贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。

  • 第21题：

    下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（　）。

    A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天
    B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天
    C.采取分期付款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天
    D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

    答案：A,C,D
    解析：
    采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

  • 第22题：

    下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

    A:采取赊销方式销售货物，为发出货物的当天
    B:采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
    C:委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天
    D:销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。

  • 第23题：

    多选题
    企业开具增值税专用发票的时限为（　）
    A

    采用预收货款结算方式的，为货物发出当天

    B

    采用交款提货结算方式的，为收到货款当天

    C

    采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天

    D

    将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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