根据下列条件，回答 81～86某机械厂为一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务：(1)10日开出专用发票销售甲产品50台，单价8000元。(2)将20台乙产品分配给投资者，单位成本6000元，无同类产品售价。(3)基本建设工程领用材料l000公斤，不含税单价50元。(4)本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，本月发生购进货物的全部进项税额为7万元。购销货物税率为l7%，成本利润率为l0%。根据以上资料，回答下列问题：第 81 题 将20台乙产品分配给投资者，应纳增值税为（ ）。A

题目

根据下列条件，回答 81～86

某机械厂为一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务：

(1)10日开出专用发票销售甲产品50台，单价8000元。

(2)将20台乙产品分配给投资者，单位成本6000元，无同类产品售价。

(3)基本建设工程领用材料l000公斤，不含税单价50元。

(4)本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，本月发生购进货物的全部进项税额为7万元。购销货物税率为l7%，成本利润率为l0%。

根据以上资料，回答下列问题：

第 81 题 将20台乙产品分配给投资者，应纳增值税为（ ）。

A．20400元

B．22440元

C．0

D．以上均不正确

相似考题

1.下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是( )。A．直接收款方式销售货物B．预收货款方式销售货物C．有书面合同的赊销方式销售货物D．将货物交付他人代销

2.19 ．下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间是（ ） 。A ．直接收款方式销售货物B ．预收货款方式销售货物C ．有书面合同的赊销方式销售货物D ．将货物交付他人代销

3.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天B.采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天C.采用直接收款方式销售，为发出货物的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天

4.某机械厂为一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务：(1)10日开出专用发票销售甲产品50台，单价8000元。(2)将20台乙产品分配给投资者，单位成本6000元，无同类产品售价。(3)基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元。(4)本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，本月发生购进货物的全部进项税额为7万元。购销货物税率17%，成本利润率为10%。根据以上资料回答下列问题：睁20台乙产品分配给投资者，应纳增值税为( )。A．20400元B．22440元C．0D．以上均不正确

参考答案和解析
正确答案：B
更多“根据下列条件,回答 81~86 某机械厂为一般纳税人,采用直接收款结算方式销售货物,本月发生下列 ”相关问题

  • 第1题：

    下列选项中，以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的有（）。

    A、直接收款方式销售货物
    B、分期收款方式销售货物
    C、预收货款方式销售货物
    D、托收承付方式销售货物
    E、委托银行收款方式销售货物

    答案：D,E
    解析：
    选项A，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；选项B，采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天；选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

  • 第2题：

    纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是（）。

    A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的货物交付日期的当天
    B.采用预收货款结算方式的，为收款日当天
    C.采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天
    D.采用以上三项以外的结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

    答案：D
    解析：
    本题考查消费税的征收管理。纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式其纳税义务发生时间分别为：（1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；（2）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；（3）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；（4）采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

  • 第3题：

    下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。

    A. 以预收款方式销售货物的,都为收到预收款的当天
    B. 采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
    C. 采用赊销方式销售货物的,为书面合同约定的收款日期的当天
    D. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天

    答案：
    解析：

  • 第4题：

    纳税人销售应税产品采用分期收款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第5题：

    根据增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（ ）。

    A.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
    B.提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
    C.采取分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
    D.委托其他纳税人代销货物，为向受托人发出货物的当天

    答案：D
    解析：
    选项D，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180日的当天。

  • 第6题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

    • A、委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天
    • B、采取分期收款方式销售商品时，为书面合同约定的收款日期的当天
    • C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
    • D、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

    正确答案:A

  • 第7题：

    多选题
    下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。
    A

    以预收款方式销售货物的，为收到预收款当天

    B

    委托他人代销货物的，为货物发出当天

    C

    采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

    D

    纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，以预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天；B项，委托他人代销货物的，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

  • 第8题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
    A

    纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

    B

    纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

    C

    纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

    D

    纳税人进口货物，为报关进口的当天


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
    A

    纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

    B

    纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天

    C

    纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天

    D

    纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），为货物移送的当天


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列销售结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。
    A

    采取直接收款方式销售货物

    B

    采取预收货款方式销售货物（货物生产工期未超过12个月）

    C

    书面合同约定收款日期的赊销方式销售货物

    D

    将货物交付他人代销


    正确答案： B
    解析： 纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。

  • 第11题：

    单选题
    根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（）。
    A

    采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天

    B

    采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

    C

    采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天

    D

    委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某物资贸易公司为一般纳税人，2010年2月份发生下列业务：将上月从小规模纳税人购进货物（账面成本63600元）用于企业不动产在建工程；从一般纳税人购进货物，取得税控增值税专用发票上注明的销售额为345000元，货款本月支付90％；本月以分期收款方式销售上月购进的材料，开具增值税专用发票上注明销售额为960000元，本月实际收到货款200000元，合同规定本月应收货款为320000元；采用预收货款方式销售货物，按合同规定，本月收取定金30000元，货物将于3月20日发出。本月购进货物取得的专用发票均已经认证。本月该企业应纳增值税（　　）元。
    A

    －4250

    B

    850

    C

    108618

    D

    104550


    正确答案： D
    解析：
    从小规模纳税人处购进货物，未取得增值税专用发票，不允许抵扣增值税进项税额；增值税纳税人进项税额的抵扣以本月取得的增值税专用发票所列金额为依据；因此准予抵扣的进项税额＝345000×17％＝58650（元）；用分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，并按合同确定金额核算应缴纳增值税，因此销项税额＝960000×17％＝163200（元）：应纳增值税额＝163200－58650＝104550（元）。

  • 第13题：

    根据增值税现行政策的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。

    A.纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
    B.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
    C.纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天
    D.纳税人采取预收货款方式销售的生产工期为15个月的船舶，为发出货物的当天
    E.纳税人采取赊销方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D：纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

  • 第14题：

    纳税人销售应税资源品目采用分期收款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第15题：

    下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　）。

    A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天
    B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
    C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
    D.纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据。

  • 第16题：

    下列选项中，以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的有()。

    A.直接收款方式销售货物
    B.分期收款方式销售货物
    C.预收货款方式销售货物
    D.托收承付方式销售货物
    E.委托银行收款方式销售货物

    答案：D,E
    解析：
    选项A，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；选项B，采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天；选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

  • 第17题：

    某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务： （1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方； （2）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格； （3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元； （4）改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤，不含税单价为50元，共10000元，扩建幼儿园领用乙产品1台； （5）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理； （6）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题： 该厂本月进项税额为（）元。

    • A、70000
    • B、72720
    • C、82920
    • D、80200

    正确答案:A

  • 第18题：

    现行增值税按照纳税人销售货物或应税货物的计算方式不同，规定了不同的纳税义务发生时间，因此，在其他条件相同的情况下，纳税人应尽量采取下列哪些销售或结算方式（）。

    • A、直接收款
    • B、预收货款
    • C、委托代销
    • D、委托包销
    • E、委托收款

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    单选题
    按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（　　）。
    A

    采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天

    B

    采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

    C

    采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天

    D

    将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天


    正确答案： B
    解析：
    委托其他纳税人代销货物的增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

  • 第20题：

    多选题
    根据增值税的规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的有()。
    A

    纳税人进口货物的，为报关进口的当天

    B

    纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

    C

    纳税人采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据，也未开具销售发票的，为取得销售款或者取得索取销售款凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天

    D

    纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

    E

    纳税人采取赊销方式销售货物，为实际收到货款的当天


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务： （1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方； （2）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格； （3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元； （4）改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤，不含税单价为50元，共10000元，扩建幼儿园领用乙产品1台； （5）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理； （6）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题： 该厂本月进项税额为（）元。
    A

    70000

    B

    72720

    C

    82920

    D

    80200


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
    A

    委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天

    B

    采取分期收款方式销售商品时，为书面合同约定的收款日期的当天

    C

    采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

    D

    采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于资源税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。
    A

    纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

    B

    纳税人采取预收货款结算方式的，为收取货款的当天

    C

    纳税人采取直接收款结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

    D

    扣缴义务人代扣代缴税款的，为发出应税产品的当天


    正确答案： A,B
    解析： 选项B，纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天；选项D，扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。

相关内容