某商业企业为增值税一般纳税人，2007年4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元(不含税)，销售货物均适用17%的增值税率，则该企业2005年4月应纳增值税为（ ）。A．8.5万元B．7.6万元C．5.8万元D．17万元

题目

某商业企业为增值税一般纳税人，2007年4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元(不含税)，销售货物均适用17%的增值税率，则该企业2005年4月应纳增值税为（ ）。

A．8.5万元

B．7.6万元

C．5.8万元

D．17万元

相似考题

1.某商业企业为增值税一般纳税人，1998年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该商业企业1998年 4月应纳增值税为( )。A．10.2万元B．6.8万元C．8.5万元D．1.7万元

2.甲企业属于增值税一般纳税人，2009年3月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款4万元，3月份销售货物70万元，销售货物适用于17%的增值税率，则甲企业3月份应纳增值税为( )万元。A．10.2B．6.8C．8.5D．7

3.某商业企业(小规模纳税人)2008年5月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为1001300元，其本月应纳增值税为( )元。A．3846.15B．4000C．6000D．10200

4.某商业企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为100000元，其本月应纳增值税为（ ）。A．3846.15元B．4000元C．6000元D．10200元

参考答案和解析
正确答案：A
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  • 第1题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，2002年3月份购货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付，当月销售货物50万元；4月份外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物150万元，销售货物均适用基本税率，则该企业2002年4月份应纳增值税为（ ）。

    A．8.5万元

    B．13.3万元

    C．17万元

    D．21.8万元


    正确答案：A
    增值税应纳税额的基本计算。
    计算过程=150×17%-8.5-（17-50×17%）=8.5（万元）;

  • 第2题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，主要经营服装、皮包，兼营销售水产品，2009年3月份从某小规模纳税人手中购进墨鱼和虾，取得普通发票注明价款54万元，从一般纳税人手中购进其他货物取得增值税税控专用发票，发票上注明不含税价款为46万元；销售服装50万元，销售水产品12万；4月份外购服装、皮包50万元，取得增值税专用发票注明税款为8.5万元；销售服装150万元，水产品5万，另上月外购的免税墨鱼因制冷设施故障损失12万元(账面成本)，上月外购的服装被盗损失4万元。售价均为不含税价款。则该企业2009年4月份应纳增值

    A．14.5

    B．15.11

    C．15.34

    D．19.89


    正确答案：C
    解析：墨鱼和虾属于农产品范畴，适用税率为13％；外购水产品取得小规模纳税人开具的普通发票，是可以计算抵扣的，损失墨鱼和被盗的服装需进项税转出；
      3月份的应纳增值税税额=50×17％+12×13％-54×13％-46×17％=-4.78(万元)
      则3月份留抵税额为4.78万元；
      因制冷设备故障导致的外购货物损失，以及被盗的外购货物，其进项税额均需要从已经抵扣的进项税额中转出。
      进项税转出=12÷(1-13％)×13％+4×17％=2.47(万元)
      4月份应纳增值税额：150×17％+

  • 第3题：

    某生产企业(小规模纳税人)2009年1月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（ ）。

    A．728.3元

    B．2400元

    C．3200元

    D．4800元


    正确答案：B
    本题考核小规模纳税人申请税务机关代开发票应纳增值税的计算。小规模纳税人的进项不能抵扣，税务机关代开专用发票上注明的价款为不含税价，所以应纳增值税=80000×3%=2400(元)。

  • 第4题：

    某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3．4万元，当月销售商品25万元(不含税)。该企业当月应纳增值税为（ ）万元。

    A．0．85

    B．1．5

    C．0．75

    D．4．25


    正确答案：C
    本题考查增值税的计算。应纳增值税=25×3%=0．75(万元)。

  • 第5题：

    某商业企业（增值税一般纳税人）某月销售货物开具增值税专用发票（增值税税率13%），注明的销售额为200万元；向消费者个人销售商品33.9万元，则其应税销售额为（ ）万元。

    A.235.1
    B.206.04
    C.230
    D.39.1

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计税依据。应税销售额=200+33.9÷（1+13%）=230（万元）。

  • 第6题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为6.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用13%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（??）万元。

    A.8.5
    B.16.15
    C.5.85
    D.17

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税应纳税额的计算。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予抵扣，所以该商业企业当月应纳增值税=95×13%－6.5=5.85(万元)。

  • 第7题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款20，000元，增值税3400元；当月应税货物销售额50，000元，免税货物销售额70，000元，则当月不可抵扣的进项税额为多少元？


    正确答案:当月不可抵扣的进项税额=3400*70000÷（50000+70000）=1983.33（元）

  • 第8题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（　）。

    • A、8.5万元
    • B、16.15万元
    • C、7.65万元
    • D、17万元

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    某生产企业（小规模纳税人）2012年3月外购货物取得增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（　　）。
    A

    700元

    B

    2400元

    C

    4800元

    D

    13600元


    正确答案： A
    解析：
    小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。其销售额是销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括按3％的征收率收取的增值税税额。税务机关代开专用发票上注明的价款为不含税价，应纳增值税=80000×3％=2400（元）。

  • 第10题：

    问答题
    某商业企业2月份销售货物为97.5万元，购进货物的增值税专用发票注明增值税额为13万元。该企业2月份应纳增值税为多少（税率为17％）？

    正确答案： 应纳增值税额=当期销售额×税率–当期进项税额
    =97.5×17％-13=16.575-13=3.575（万元）
    该企业2月份应纳增值税为3.575万元。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，3月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；4月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元。已知，该企业销售的货物均适用17%的增值税税率，则该企业4月份应纳增值税（）万元。
    A

    10.2

    B

    6.8

    C

    8.5

    D

    1.7


    正确答案： C
    解析： （1）3月份增值税销项税额=40×17%=6.8（万元），可以抵扣的进项税额为8.5万元，当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣即3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元）；（2）4月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某商业企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。销售货物均适用17％的税率。则该商业企业2010年4月应纳增值税（　　）万元。
    A

    10.2

    B

    6.8

    C

    8.5

    D

    1.7


    正确答案： C
    解析：
    3月份企业发生的应税项目应于3月进行纳税申报和核算，与四月份应税项目的核算无关。因此本月应缴纳增值税额＝70÷（1＋17％）×17％－3.4＝6.8（万元）。

  • 第13题：

    某啤酒厂为增值税一般纳税人，2000年6月外购原材料40万元，增值税专用发票注明税款为5.1万元，当月销售啤酒100万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该啤酒2000年6月份应纳增值税为( )。

    A．5.1万元

    B．6.8万元

    C．8.5万元

    D．10.2万元


    正确答案：D
    解析：啤酒厂2000年6月份应纳增值税为=(100-40)×17%=10.2(万元)。

  • 第14题：

    某商业企业为增值税一般纳税人,2008年3月外购货物50万元,增值税专用发票注明税款为8.5万元,当月销售货物4 0万元;4月份外购货物20万元,增值税专用发票注明税款为3.4万元,当月销售货物70万元,销售货物均适用17%的税率,则该商业企业2008年4月应纳增值税为( )。

    A.10.2万元

    B.6.8万元

    C.8.5万元

    D.1.7万元


    参考答案：B

  • 第15题：

    请教:2010年注册税务师考试《税法一》全真模拟试卷(4)第1大题第35小题如何解答?

    【题目描述】

    第 35 题某商业企业为增值税一般纳税人，主要经营服装、皮包，兼营销售水产品，2009年3月份从某小规模纳税人手中购进墨鱼和虾，取得普通发票注明价款54万元，从一般纳税人手中购进其他货物取得增值税税控专用发票，发票上注明不含税价款为46万元；销售服装50万元，销售水产品12万；4月份外购服装、皮包50万元，取得增值税专用发票注明税款为8.5万元；销售服装150万元，水产品5万，另上月外购的免税墨鱼因制冷设施故障损失12万元(账面成本)，上月外购的服装被盗损失4万元。售价均为不含税价款。则该企业2009年4月份应纳增值税为（　）万元。

     


    正确答案：C

    答案分析：

  • 第16题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17％的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）。

    A.8.5万元

    B.16.15万元

    C.7.65万元

    D.17万元


    正确答案：C

    该商业企业当月应纳增值税的计算为：95×17％－8.5=7.65（万元）  教材94页。

  • 第17题：

    共用题干
    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）

    本月应纳增值税额为()元。
    A:19028
    B:21524.96
    C:23450
    D:18970

    答案：A
    解析：
    1,进项税=2600+1700+1560=5860（元）。2,销项税=60000*17%+[101088÷(1+17%)]*17%=24888（元）。3,应纳税额=24888-5860=19028（元）。4,本题考查消费税征税范围。电动车不属于消费税征收范围。5,消费税应纳税额=60000*20%+2*2000*0.5=14000（元）。

  • 第18题：

    某工业企业为增值税小规模纳税人，2019年5月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为2.6万元，当月销售商品25万元（不含税）。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.0．85
    B.1．5
    C.0．75
    D.4．25

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。小规模纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的征收率3％计算应纳税额，不得抵扣进项税额。所以应纳增值税=25×3％=0．75（万元）。

  • 第19题：

    某商业企业2月份销售货物为97.5万元，购进货物的增值税专用发票注明增值税额为13万元。该企业2月份应纳增值税为多少（税率为17％）？


    正确答案: 应纳增值税额=当期销售额×税率–当期进项税额
    =97.5×17％-13=16.575-13=3.575（万元）
    该企业2月份应纳增值税为3.575万元。

  • 第20题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。

    • A、8.5
    • B、16.15
    • C、7.65
    • D、17

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    某商业企业为增值税一般纳税人，2020年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为6.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为2.6万元，当月销售货物70万元。销售货物均适用13%的税率。则该商业企业2020年4月应纳增值税（　　）万元。
    A

    10.05

    B

    5.45

    C

    3.55

    D

    1.3


    正确答案： B
    解析：
    3月份企业发生的应税项目应于3月进行纳税申报和核算，与4月份应税项目的核算无关。因此本月应缴纳增值税额＝70÷（1＋13%）×13%－2.6＝5.45（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售商品25万元（不含税）。该企业当月应纳增值税为（　　）万元。
    A

    0.75

    B

    0.85

    C

    1.5

    D

    4.25


    正确答案： A
    解析：
    小规模纳税人进项税额不允许扣除，由题意，该企业当月应纳增值税＝25×3%＝0.75（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物不含税销售额40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元，销售货物均适用17%的增值税税率，则该商业企业2010年4月应纳增值税为（）万元。
    A

    10.2

    B

    6.8

    C

    8.5

    D

    1.7


    正确答案： B
    解析： 3月份增值税销项税额=40×17%=6.8（万元），进项税额为8.5万元，当期销项税额小于当期进项税额，差额部分，可以结转下期继续抵扣，所以3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元）。4月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8（万元）。

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