企业本月销售甲产品400件，增值税专用发票上注明每件产品销售价格(不含税)为200元，企业执行的增值税税率为17%，货款尚未收到，则销售甲产品的应收账款为 ( )。A．80000元B．93600元C．13600元D．66400元

题目

企业本月销售甲产品400件，增值税专用发票上注明每件产品销售价格(不含税)为200元，企业执行的增值税税率为17%，货款尚未收到，则销售甲产品的应收账款为 ( )。

A．80000元

B．93600元

C．13600元

D．66400元

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1.企业本月销售甲产品400件，增值税专用发票上注明每件产品销售价格(不含税)为200元，企业执行的增值税税率为17%，货款尚未收到，则销售甲产品的应收账款为（ ）。A．80000元B．93600元C．13600元D．66400元

2.某小规模纳税工业企业2000年11月初“应交税金——应交增值税”账户借方余额为 2000元，当月购进材料100000元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为17000元；当月销售产品800000元(不含税)。该企业本月应交增值税为( )元。A．50000B．46000C．29000D．33000

3.某企业为增值税一般纳税人，2003年9月购入生产甲产品的原材料，取得的税控增值税专用发票上注明销售额为684156元，增值税为116306.52元，材料本月未验收入库；从废旧物资回收单位购进免税的废旧钢铁作为材料，普通发票上注明的价格为8600元；当月对外销售甲产品568台，每台不含税售价为968元，货款提前收回，因此给予销售机构2%的销售折扣；企业拨付2台甲产品给企业的幼儿园使用，同时，将以前购进的库存材料(不符合抵扣规定未抵扣)用于幼儿园资产的修理，账面成本5736元；又将甲产品 300台调拨给外省的分支机构用于销售。本月取得的相关发票已经通过认证，购销货物适用税率均为17%。该企业本月应纳增值税( )元。A．26975.1B．24131.2C．28143.4D．26000.7

4.企业本月销售甲产品 400件，增值税专用发票上注明每件产品销售价格（不含税）为 200 元，企业执行的增值税税率为 17%，货款尚未收到，则销售甲产品的应收账款为（ ）。A．80 000 元 B．93 600元C．13 600 元 D．66 400元

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  • 第1题：

    某小规模纳税工业企业2000年11月初“应交税金——应交增值税”账户借方余额为2000元，当月购进材料100000元，取得的增值税专用发票注明的增值税额为17000元；当月销售产品800000元（不含税）。该企业本月应交增值税为（ ）元。

    A．50000

    B．46000

    C．29000

    D．33000


    正确答案：B
    小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法按6%（小规模商业企业为4%）的征收率计算应纳税额，其取得增值税专用发票也不能进行进项税额抵扣。

  • 第2题：

    某小规模纳税企业2003年11月购进材料100 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为17 000元；当月销售产品取得收入800 000元（不含税）。如果该企业适用的增值税征收率为6％，则本月应交增值税为_________元。 （ ）

    A．17 000

    B．48 000

    C．31 000

    D．65 000


    正确答案：B
    小规模纳税人进项税额不能抵扣，销项税额按售价的6%计算 800000*6%＝48000

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年9月销售A产品给一般纳税人，取得不含税销售收入80000元；销售B产品给小规模纳税人，取得价税合计款共11300元；外购原材料价款为30000元，取得增值税专用发票上注明的税额为3900元；外购电力若干千瓦时，增值税专用发票上注明税额2350元。请计算该企业本月应缴纳的增值税额。（A、B产品适用税率均为13%）


    D应纳税额=300x17．55+(1+17%)x9%=405(万元)。

  • 第4题：

    某小规模纳税企业2003年11月购进材料100 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为17 000元；当月销售产品取得收入800 000元（不含税）。如果该企业适用的增值税征收率为6％，则本月应交增值税为_________元。……………（ ）

    A．17 000

    B．48 000

    C．31 000

    D．65 000


    正确答案：B
    小规模纳税人进项税额不能抵扣，销项税额按售价的6%计算 800000*6%＝48000

  • 第5题：

    某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用乙产品消费税税率为8%。2019年8月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元，开具增值税专用发票。(2)将甲产品50件用于职工福利，发放给职工。已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款261538.46元，税款34000元。(4)上述原材料入库时发现短缺10%，经检查属于非正常损失。(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

    本月应纳增值税税额为( )元。
    A.103700
    B.114193.13
    C.77390
    D.110599.1

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税应纳税额的计算。业务(1)销项税额=104090(元)业务(2)销项税额=5200(元)业务(3)(4)进项税额=34000×(1-10%)=30600(元)业务(5)进项税额=10000×13%=1300(元)销项税额合计=104090+5200=109290(元)进项税额合计=30600+1300=31900(元)应纳增值税额=109290-31900=77390(元)。

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