发行人应当遵循()，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。A:准确性原则 B:真实性原则 C:重要性原则 D:及时性原则

题目
发行人应当遵循()，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。

A:准确性原则
B:真实性原则
C:重要性原则
D:及时性原则
相似考题

1.发行人目前存在重大(　　)的，应说明对发行人财务状况、盈利能力及持续经营的影响。A、担保B、诉讼C、或有事项D、重大期后事项

2.发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。（ ）

3.发行人目前存在重大（ ）的，应说明对发行人财务状况、盈利能力及持续经营的影响。A．担保B．诉讼C．或有事项D．期后事项

4.有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“特别风险提示”。 （ ）

参考答案和解析
答案：C
解析：
发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。本题正确答案为C选项。
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  • 第1题：

    发行人应当遵循( )原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。

    A．准确性

    B．重要性

    C．完整性

    D．及时性


    正确答案：B
    【解析】答案为B。发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。同时，针对自身的实际情况，充分、准确、具体地描述相关风险因素。

  • 第2题：

    发行人应当遵循重要性原则，按顺序仅披露可能直接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。 （ ）


    正确答案：B
    掌握招股说明书的一般内容与格式。见教材第六章第二节，P200。

  • 第3题：

    发行人应当遵循（ ）原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续赢利能力产生重大不利影响的所有因素。 A．完整性 B．重要性 C．准确性 D．真实性


    正确答案：B
    发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续赢利能力产生重大不利影响的所有因素。同时，针对自身的实际情况，充分、准确、具体地描述相关风险因素。对披露的风险因素应作定量分析；无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述。有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续赢利能力有严重不利影响的，应作“重大事项提示”。

  • 第4题：

    发行人应当遵循（ ），按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经 营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。

    A．公平性原则

    B．完整性原则

    C．重要性原则

    D．及时性原则


    正确答案：C

  • 第5题：

    投资价值研究报告应当对()因素进行全面分析。

    A:发行人盈利能力和财务状况
    B:发行人募集资金投资项目分析
    C:发行人的行业分类
    D:发行人经营状况和发展前景

    答案：A,B,C,D
    解析：
    投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的因素进行全面分析，至少包括下列内容：发行人的行业分类、行业政策；发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位；发行人经营状况和发展前景分析；发行人盈利能力和财务状况分析；发行人募集资金投资项目分析；发行人与同行业可比上市公司的投资价值比较；宏观经济走势、股票市场走势以及其他对发行人投资价值有重要影响的因素。

  • 第6题：

    关于首次公开发行招股说明书中风险因素的披露，下列表述中错误的是（）。

    A:有关风险因素可能对发起人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“重大事项提示”
    B:对披露的风险因素应做定量分析，无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述
    C:风险因素仅限可能直接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的因素
    D:发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露相关的风险因素

    答案：C
    解析：
    AB两项，对披露的风险因素应作定量分析；无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述。有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“重大事项提示”。CD两项，发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素，同时，针对自身的实际情况，充分、准确、具体地描述相关风险因素。

  • 第7题：

    发行人应当遵循重要性原则，按顺序仅披露可能直接对发行人生产经营状况、财务状 况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。 （ ）


    答案：错
    解析：
    发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发 行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。

  • 第8题：

    首次公开发行股票时，有关风险披露的要求，以下表述错误的是（ ）。
    A.发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露
    B.风险因素仅指可能直接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重 大不利影响的因素
    C.对披露的风险因素应做定量分析，无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性 描述
    D.有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利 影响的，应作“重大事项提示”


    答案：B
    解析：
    。根据有关规定，发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接 或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。 同时，针对自身的实际情况，充分、准确、具体地描述相关风险因素。对披露的风险因素应 做定量分析；无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述。有关风险因素可能对发 行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“重大事项提示”。 由此可见，风险因素既包括可能直接，也可能间接对发行人生产经营状况、财务状况和持 续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。

  • 第9题：

    《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号--招股说明书》所指的风险因素是可能对发行人业绩和（）产生不利影响的所有因素。

    • A、未来盈利能力
    • B、持续经营
    • C、业务前景
    • D、商业模式

    正确答案:B

  • 第10题：

    发行人应当披露可能直接或间接对发行人以下（）方面的产生重大不利影响的所有因素。

    • A、生产经营状况
    • B、财务状况
    • C、管理制度
    • D、持续盈利能力

    正确答案:A,B,D

  • 第11题：

    在主板首次公开发行股票时，发行人不得有（）影响持续盈利能力的情形。

    • A、发行人的经营模式、产品或服务品种结构已经或者将发生重大变化，且其对盈利能力产生重大不利影响
    • B、发行人行业地位或所处行业经营环境将发生重大变化，且其对盈利能力产生重大不利影响
    • C、发行人最近1个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖
    • D、发行人的主要供应商发生可能面临重要变化，发行人需要重新寻找供应商

    正确答案:A,B,C

  • 第12题：

    单选题
    甲公司公开发行股票并在创业板上市，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》，关于风险因素披露的说法正确的有（　　）。[2018年12月真题]Ⅰ．风险因素中不得包含发行人竞争优势及类似表述Ⅱ．一项风险因素可以描述多个风险Ⅲ．发行人披露风险因素时，应当针对该风险的实际情况概括描述其风险点，不得采用普通适用的模糊表述Ⅳ．发行人应当遵循时间先后原则按顺序披露可能直接或间接对发行人经营状况、财务状况、持续经营和盈利能力以及对本次发行产生重大不利影响的所有风险因素Ⅴ．应尽量作定量分析，无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述
    A

    Ⅰ、Ⅱ

    B

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

    C

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

    D

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    E

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ


    正确答案： C
    解析：
    Ⅰ、Ⅱ两项，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》（2020年修订）第36条规定，一项风险因素不得描述多个风险。风险因素中不得包含风险对策、发行人竞争优势及类似表述。
    Ⅲ项，第34条规定，发行人披露风险因素时，应针对风险的实际情况，使用恰当的标题概括描述其风险点，不得使用模糊表述。在披露具体风险时，应对风险产生的原因和对发行人的影响程度进行充分揭示。
    Ⅳ项，第32条规定，发行人应遵循重要性原则按顺序简明易懂地披露可能直接或间接对发行人及本次发行产生重大不利影响的所有风险因素。发行人应以方便投资者投资决策参考的原则对风险因素进行分类列示。
    Ⅴ项，第35条规定，发行人应尽量对风险因素作定量分析，对导致风险的变动性因素作敏感性分析。无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述。

  • 第13题：

    发行人目前存在（ ）的，应说明对发行人财务状况、盈利能力及持续经营的影响。

    A．重大担保

    B．诉讼

    C．其他或有事项

    D．重大期后事项


    正确答案：ABCD
    发行人目前存在重大担保、诉讼、其他或有事项和重大期后事项的，应说明对发行人财务状况、盈利能力及持续经营的影响。

  • 第14题：

    对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的风险因素，发行人应通过（ ）披露。 A．定量分析 B．定性描述 C．顺序披露 D．重大事项提示


    正确答案：D
    考点：掌握招股说明书的一般内容与格式。见教材第六章第二节，P200。

  • 第15题：

    发行人应当披露可能直接或间接对发行人以下（ ）方面的产生重大不利影响的所有因素。 A．生产经营状况 B．财务状况 C．管理制度 D．持续盈利能力


    正确答案：ABD
    掌握招股说明书的一般内容与格式。见教材第六章第二节，P200。

  • 第16题：

    第 72 题 发行人目前存在重大（　　）的，应说明对发行人财务状况、盈利能力及持续经营的影响。

    A．担保

    B．诉讼

    C．或有事项

    D．期后事项


    正确答案：ABCD
    发行人目前存在重大担保、诉讼、或有事项、期后事项的，应说明对发行人财务状况、盈利能力及持续经营的影响。

  • 第17题：

    发行人应当遵循（ )原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财 务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。
    A.准确性 B.重要性
    C.完整性 D.及时性


    答案：B
    解析：
    答案为B。发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发 行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。

  • 第18题：

    关于披露风险因素，首次公开发行股票的发行人应当遵循()原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。

    A:准确性
    B:重要性
    C:完整性
    D:及时性

    答案：B
    解析：
    关于披露风险的因素，首次公开发行股票的发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。同时，针对自身的实际情况，充分、准确、具体地描述相关风险因素。

  • 第19题：

    发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人()产生重大不利影响的所有因素。

    A:生产经营状况
    B:行业地位
    C:财务状况
    D:持续盈利能力

    答案：A,C,D
    解析：
    发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。本题正确答案为ACD选项。

  • 第20题：

    发行人应当遵循()原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。

    A:准确性
    B:重要性
    C:完整性
    D:及时性

    答案：B
    解析：
    发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。

  • 第21题：

    发行人目前存在重大（）的，应说明对发行人财务状况、盈利能力及持续经营的影响。

    • A、担保
    • B、诉讼
    • C、或有事项
    • D、期后事项

    正确答案:A,B,C,D

  • 第22题：

    对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的风险因素，发行人应通过（）披露。

    • A、定量分析
    • B、定性描述
    • C、顺序披露
    • D、重大事项提示

    正确答案:D

  • 第23题：

    多选题
    首次公开发行股票并上市发行人不得有的影响持续盈利能力的情形包括（　　）。
    A

    发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响

    B

    发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响

    C

    发行人最近3个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖

    D

    发行人最近3个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

    E

    发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险

    F

    其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形


    正确答案： D,F
    解析：
    CD两项，《首次公开发行股票并上市管理办法》第三十条规定，发行人不得有的影响持续盈利能力的情形除ABEF四项之外还包括：①发行人最近1年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖；②发行人最近1年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益。

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