9、下列有关所得税前扣除标准的说法中，正确的有（）。A．非金融企业向非金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。B．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

题目

9、下列有关所得税前扣除标准的说法中，正确的有（）。

A．非金融企业向非金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。

B．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

D．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5％

相似考题

1.在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。A．企业所得税税前扣除时应遵循收付实现制原则B．企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C．企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除D．诉讼费用不得扣除

2.下列支出可以在计算个人所得税时,税前扣除的有()。A、符合标准的补充养老保险B、公积金C、规定的扣除标准D、基本医疗保险

3.自2018年1月1日起,依据企业所得税税前扣除的标准的规定,下列支出与工资薪金比例,正确的是()。A.福利费按照工资薪金的14%，允许在所得税前据实扣除B.教育经费按照工资薪金的2.5%，允许在所得税前据实扣除C.工会经费按照工资薪金的2%，允许在所得税前据实扣除D.补充医疗按照工资薪金的5%，允许在所得税前据实扣除

4.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。A．税收罚款不得在税前扣除B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D．赞助支出可以在税前扣除

参考答案和解析
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入 15% 的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。;企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12% 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额 12% 的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
更多“9、下列有关所得税前扣除标准的说法中，正确的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有( )。

    A．企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除

    B．企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除

    C．企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除

    D．取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除


    正确答案：AD

  • 第2题：

    关于保险企业所得税税前扣除的说法，正确的是（ ）。


    参考答案：C
    同一项目保险业务不得同时扣除代理手续费和佣金。保险企业非寿险业务在本期依据保险精算结果计算提取的未到期责任准备金，大于上期提取的未到期责任准备金的余额部分，准予在所得税前扣除；小于上期提取的未到期责任准备金的差额部分，应计入当期应纳税所得额。保险公司退保业务发生之前已实际支付的与退保业务相关的佣金，准予在企业所得税前扣除；退保业务发生之后再支付与该退保业务相关的佣金，不得在企业所得税前扣除。

  • 第3题：

    关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。

    关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。
    A.自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除B自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除
    C.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除
    D.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除

    答案：D
    解析：
    企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：（1）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。（2）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。

  • 第4题：

    （2017年）对个体商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（　）。

    A.个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除
    B.实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的"五险一金"可以税前扣除
    C.在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除
    D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

    答案：B,D
    解析：
    选项A，个体工商户业主的工资在税前不允许扣除；选项C，业务招待费符合扣除标准限额内的可以据实扣除。

  • 第5题：

    依企业所得税的规定，对于一般产品的广告费，下列说法正确的是（）。

    • A、全额税前扣除
    • B、不得税前扣除
    • C、依年业务收入的5%计提扣除
    • D、一般企业依年业务收入的2%比较计算扣除

    正确答案:D

  • 第6题：

    多选题
    根据税法的规定，下列说法中正确的有(    )。
    A

    管理不善损失的原材料可通过清单申报扣除

    B

    消防部门的罚款不得税前扣除

    C

    王某的工资可以在企业所得税税前扣除

    D

    王某的工资可以在个人所得税税前扣除

    E

    购入的固定资产可以一次性扣除


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    关于财产租赁所得计算缴纳个人所得税时，允许税前扣除的项目有： （1）财产租赁过程中缴纳的税费； （2）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用； （3）税法规定的费用扣除标准。 有关税、费的扣除次序问题，下列说法正确的是（）。
    A

    （1）（2）（3）

    B

    （1）（3）（2）

    C

    （2）（3），财产租赁过程中缴纳的税费不得扣除

    D

    （3）（2），财产租赁过程中缴纳的税费不得扣除


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）
    A

    企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除

    B

    企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除

    C

    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除

    D

    企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除


    正确答案： B,A
    解析： 选项AB：收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除；
    选项CD://企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

  • 第9题：

    多选题
    关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。
    A

    酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

    B

    商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

    C

    酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

    D

    企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

    E

    企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（　　）。
    A

    企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2011年9月1日起调整为3500元／月

    B

    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    C

    实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除

    D

    实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除

    E

    实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除


    正确答案： D,E
    解析：
    A项，企业投资者的工资不得在税前直接扣除，但可按规定的标准扣除，税前扣除标准自2011年9月1日起调整为3500元／月。个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除；D项，企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于银行利润说法正确的有（  ）。
    A

    根据核算口径的不同，银行利润有营业利润、税前利润、净利润

    B

    营业利润加上营业外收入减去营业外支出即为税前利润

    C

    税前利润扣除免税收入即为应税所得

    D

    净利润是进行绩效评价时的基本指标

    E

    税前利润扣除所得税之后的余额为净利润


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第13题：

    内外资所得税在下列政策方面的规定相一致的有（ ）。

    A．境外所得已纳税款的扣除规定

    B．高新技术企业的税收优惠

    C．借款利息费用在税前的列支标准

    D．工资费用在税前的列支标准


    正确答案：AC
    B对高新技术企业的税收优惠内、外资企业不同在于：中外合资高新技术企业,从获利年度起2年免征所得税;内资企业的高新技术企业从投产年度起2年免征所得税；D对工资费用外资企业所得税法规定,报送有关资料准予列支(既据实列支);内资企业所得税法规定有计税工资,工效挂钩等几种不同税前扣除方法。

  • 第14题：

    下列各项个人所得，税前扣除费用标准为800元的有（ ）。

    A．劳务报酬所得

    B．偶然所得

    C．工资薪金所得

    D．稿酬所得


    正确答案：AD
    工资薪金所得税前扣除标准为1 600元，偶然所得税前不做任何扣除。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列有关保险费扣除的说法中，正确的有（ ）。

    A.企业缴纳的财产保险费准予据实在税前扣除
    B.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费准予据实在税前扣除
    C.企业按照规定为员工缴纳的补充医疗保险费准予据实在税前扣除
    D.企业为本企业法人代表缴纳的商业保险费准予据实在税前扣除

    答案：A,B
    解析：
    (1)选项C：企业按规定为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老、医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。(2)选项D：除企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

  • 第16题：

    下列有关企业所得税税前扣除的说法中，不符合税法规定的是（ ）。

    A.烟草企业的烟草广告费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除
    B.向投资者支付的股息.红利等权益性投资收益款项，不能税前扣除
    C.酒店因客人住店刷信用卡，向银行支付的手续费3万元，可以在企业所得税前扣除
    D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年企业所得税前扣除

    答案：A
    解析：
    选项A，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第17题：

    不定项题
    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（  ）。
    A

    未经核定的准备金不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    根据企业所得税法的相关规定，下列关于无形资产的税务处理，说法正确的有（  ）。
    A

    自创商誉，不得计算摊销费用在税前扣除

    B

    自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销费用在税前扣除

    C

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    D

    无形资产的摊销年限不得低于10年


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第19题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税的有关规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（）。
    A

    除另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于10年

    B

    自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除

    C

    外购商誉的支出，不得在税前扣除

    D

    自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用在税前扣除

    E

    作为投资或受让的无形资产，有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销


    正确答案： C,E
    解析： 选项C://外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，准予扣除。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（　　）。
    A

    纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B

    纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

    C

    纳税人融资租入固定资产的租赁费可在税前扣除

    D

    纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除


    正确答案： B
    解析：
    A项，纳税人受让无形资产发生的费用为资本性支出，应计入无形资产成本，以后年度摊销，不得在当年税前直接扣除。C项，纳税人融资租入固定资产的租赁费，不得在税前扣除；按规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。D项，纳税人建造固定资产借款费用，归属于建造期间的借款费用，属于资本性支出，计入在建工程，完工之后发生的借款费用，可以作为财务费用在当期直接扣除。

  • 第23题：

    单选题
    依企业所得税的规定，对于一般产品的广告费，下列说法正确的是（）。
    A

    全额税前扣除

    B

    不得税前扣除

    C

    依年业务收入的5%计提扣除

    D

    一般企业依年业务收入的2%比较计算扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列选项中，关于企业所得税的相关规定陈述正确的有（　　）。
    A

    企业为投资者或职工支付的商业保险，可以税前扣除

    B

    企业参加的财产保险，可以税前扣除

    C

    企业依照国家有关规定为特殊职工支付的人身安全保险费，准予税前扣除

    D

    企业为投资者或者职工支付的补充养老保险、医疗保险，在国家规定的范围内，准予税前扣除

    E

    企业为部分职工缴纳的企业年金，可以税前扣除


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，企业为投资者或职工支付的商业保险，不得税前扣除；E项，只有企业为全体员工缴纳的企业年金，才可以税前扣除。

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