按照现行增值税税法和税率，下列说法正确的是（ ）。 A. 一农户将自产牛奶卖给奶制品加工厂交13%的增值税 B.奶制品加工厂将牛奶加工成袋装鲜奶交13%增值税 C.奶制品加工厂将牛奶加工成袋装酸奶交13%增值税 D.奶制品加工厂将牛奶加工成乳饮料交13%增值税
题目
A. 一农户将自产牛奶卖给奶制品加工厂交13%的增值税
B.奶制品加工厂将牛奶加工成袋装鲜奶交13%增值税
C.奶制品加工厂将牛奶加工成袋装酸奶交13%增值税
D.奶制品加工厂将牛奶加工成乳饮料交13%增值税
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第1题：
根据现行税法规定，纳税人能够分别核算和申报销售数量和销售额的，出口货物应按 照规定退税率计算应退增值税，只有部分货物可以实现彻底退税；而出口应税消费品则按照应税消费品的适用税率计算应退消费税，全部应税消费品均可实现彻底退税。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
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第2题：
根据土地增值税法律制度的规定,下列税率中,土地增值税适用的是()。A.定额税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.比例税率
参考答案：C
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第3题：
一家小化肥厂2014年的销售额为150万元，按照现行税法，该企业应按()的税率缴纳增值税。A:3%
B:6%
C:9%
D:17%答案：C解析：低税率为13%，适用范围主要是物质、文化生活必需品和农业生产用品。化肥厂应按农业生产用品适用的9%的税率缴纳增值税。@## -
第4题：
关于建筑安装工程费用中建筑业增值税的计算，下列说法中正确的是（ ）。A：当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税
B：一般计税法、简易计税法中的建筑业增值税税率均为9%
C：采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额
D：采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额答案：D解析：2019版教材P14
选项A错误，简易计税有适用的范围；
选项B错误，一般计税法，建筑业增值税税率为9%，而简易计税方法，建筑业增值税税率为3%；
选项C错误，采用简易计税法时，税前造价包含增值税的进项税额。 -
第5题：
按照现行增值税的规定，下列按13%税率征收增值税的有()。A、食用植物油
B、杂志
C、报纸
D、米粉答案：A,B,C,D解析：纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值税，低税率为13%：(1)粮食、食用植物油；(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤制品；(3)图书、报纸、杂志；(4)饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零部件）、农膜；(5)国务院规定的其他货物。 -
第6题：
现行土地增值税的税基和税率是如何规定的？
土地增值税的税基为纳税人转让房地产所取得的增值额，即纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。
土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
略 -
第7题：
属于国家重点扶持高新技术企业中的农机制造企业，按照企业所得税法的规定，减按（）的税率征收企业所得税。按照现行规定对批发和零售的农机实行（）政策。
- A、20%、免征增值税
- B、15%、免征营业税
- C、20%、免征营业税
- D、15%、免征增值税
正确答案:D -
第8题：
税率是税法的核心要素，我国现行的税率包括（）。
- A、比例税率
- B、定额税率
- C、累进税率
- D、中央税率
正确答案:A,B,C -
第9题：
多选题下列选项中，说法正确的有（）。A按照即征即退政策审批退库的改征增值税比照现行增值税即征即退流程办理
B零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税
C零税率应税服务提供者相应的进项税额抵减应纳增值税额
D按零税率应税服务的免抵税数额，调增由营业税改征的增值税，同时相应增加中央出口退税
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题根据增值税法律制度的规定，下列货物中，不按照13%的低税率征收增值税的是（）。A稻谷
B淀粉
C面粉
D杂粮
正确答案： D解析： 淀粉不属于初级农产品的范围，应按照17%的税率征收增值税。 -
第11题：
单选题纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务、销售货物或应税劳务的，按照销项税额的比例划分应纳税额，下列说法中正确的是（）。A分别作为改征增值税和现行增值税收入入库
B分别作为免征增值税和原始增值税收入入库
C分别作为减征增值税和现行增值税收入入库
D分别作为改征增值税和原始增值税收入入库
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题以下关于现行增值税的说法正确的是( )。A增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
B增值税纳税人缴纳增值税时采取扣税法
C现行增值税是生产型增值税
D增值税存在重复征税问题
正确答案： D解析： -
第13题：
根据增值税现行规定,下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )。A、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票
B、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票
C、增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照调整后适用税率补开
D、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票
答案：C
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第14题：
关于建筑安装工程费用中建筑业增值税的计算，下列说法中正确的是。A.当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税
B.一般计税法、简易计税法中的建筑业增值税税率均为10%
C.采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额
D.采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额答案：D解析：选项A错误，简易计税有适用的范围。选项B错误，一般计税法，建筑业增值税税率为%；简易计税方法，建筑业增值税税率为3%。选项C错误，采用简易计税法时，税前造价包含增值税的进项税额。 -
第15题：
下列关于税率的表述中，说法不正确的是( )。A、增值税税率是比例税率
B、个人工资、薪金采用的税率是累进税率
C、资源税税率是定额税率
D、土地增值税税率是比例税率
答案：D解析：比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税，同一课税对象的不同纳税人税负相同。土地增值税税率属于超率累进税率。故D项说法是不正确的。 -
第16题：
根据增值税法律制度的规定，个人转让著作权属于部分现代服务业，按照6％的税率征收增值税。（ ）答案：错解析：本题考查增值税法律制度的税收优惠政策，个人转让著作权的，免征增值税。 -
第17题：
下列关于税率的表述中，说法不正确的是()。A:增值税税率是比例税率
B:个人工资、薪金采用的税率是累进税率
C:资源税的税率是定额税率
D:土地增值税的税率是比例税率答案：D解析：考点分析:税率的分类【解析】土地增值税税率属于超率累进税率。 -
第18题：
下列关于增值税的说法正确的是（）。
- A、增值税为价内税
- B、增值税为价外税
- C、增值税计征复杂、征管严格
- D、增值税税率较高，存在多档税率
正确答案:B,C,D -
第19题：
我国现行税法在累进税率方面只采用超额累进税率和超率累进税率。
正确答案:正确 -
第20题：
单选题一家小化肥厂2009年的销售额为150万元，按照现行税法，该企业应按( )的税率缴纳增值税。A3%
B6%
C13%
D17%
正确答案： A解析： 低税率为l3%，适用范围主要是物质、文化生活必需品和农业生产用品。化肥厂应按农业生产用品适用的l3%的税率缴纳增值税。
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第21题：
单选题根据现行增值税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。A水洗猪鬃应按照13％的增值税税率征税
B非金属矿采选产品，适用13％的增值税税率
C纳税人生产销售的与中小学课本相配套的教材配套产品，应按照13％的增值税税率征税
D对水利工程单位向用户收取的水利工程水费，按自来水征税办法征收增值税
正确答案： D解析：
水洗猪鬃、非金属矿采选产品，均适用17％的增值税税率；对水利工程单位向用户收取的水利工程水费，不征收增值税。 -
第22题：
多选题下列关于税法构成要素和我国现行税法体系的说法，正确的有（）。A税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
B税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志
C商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和城市维护建设税
D土地增值税和城镇土地使用税都属于资源税类
正确答案： B,C解析： 商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和关税。 -
第23题：
单选题按我国现行税法规定，土地增值税采用的税率为（）。A比例税率
B定额税率
C超额累进税率
D超率累进税率
正确答案： C解析： 暂无解析