计算增值税销项税额时，一般用税前造价乘以增值税率，则该税前造价指的是（ ）。A、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费（不含增值税可抵扣进项税额） B、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费（包含增值税可抵扣进项税额） C、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费（不含增值税可抵扣进项税额） D、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费、消费税

题目
计算增值税销项税额时，一般用税前造价乘以增值税率，则该税前造价指的是（ ）。

A、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费（不含增值税可抵扣进项税额）
B、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费（包含增值税可抵扣进项税额）
C、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费（不含增值税可抵扣进项税额）
D、人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费、消费税
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1.《关于印发强化工程造价管理规定的通知》规定,直接发包的建设工程,工程价款按施工图预算加签证方式结算,签订工程施工承包合同时,定额选用除专业工程优先采用行业定额外,其他工程一律采用地方定额。其中:矿建工程();土建工程税前造价下浮不得低于13%;安装工程税前造价下浮不得低于13%(安装工程中的线路、管路工程不计取利润后税前造价下浮不得低于5%)。A、税前造价下浮不得低于3%B、税前造价下浮不得低于5%C、税前造价下浮不得低于8%D、税前造价不下浮

2.关于建筑安装工程费用中建筑业增值税的计算，下列说法中正确的是。A.当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税 B.一般计税法、简易计税法中的建筑业增值税税率均为10% C.采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额 D.采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额

3.增值税一般纳税人应纳税额的计算方法是()。A:进项税额扣除销项税额 B:销售额乘以适用税率 C:销项税额扣除进项税额 D:销售额乘以征收率

4.根据陕建发[2019] 45号文件，工程造价的构成内容包括税前工程造价、增值税销项税额和()。 A.规费 B.附加税 C.税金 D.营业税

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  • 第1题：

    有关简易计税方法，下列说法正确的是（　）。
    　

    A.适用于一般纳税人
    B.应纳税额按照销售额和增值税征收率计算
    C.不得抵扣进项税额
    D.建筑业增值税征收率为5%
    E.以税前造价为计算基础，税前造价包含增值税进项税额的含税价格

    答案：B,C,E
    解析：
    本题考查的是建筑安装工程费用项目的组成与计算。一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。建筑业一般计税方法增值税税率为9%，简易计税方法征收率为3%。

  • 第2题：

    关于建筑业增值税说法，下列选项中正确的有()。


    A.当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为11％。

    B.当采用一般计税方法时，建筑业增值税为税前造价乘以11％

    C.当采用一般计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算

    D.当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为3％

    E.当采用简易计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税进项税额的含税价格计算

    答案：A,B,C,D
    解析：
    建筑业增值税，当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为11％，其计算公式为：增值税=税前造价×11％。其中，税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为3％，其计算公式为：增值税=税前造价×3％，其中税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。@##

  • 第3题：

    建筑安装工程费用构成中的增值税指的是（ ）。

    A、应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额
    B、应计入建筑安装工程造价内的增值税进项税额
    C、应计人建筑安装工程造价内的增值税销项税额一进项税额
    D、建筑安装工程税前造价（扣除进项税额）与增值税率的乘积

    答案：A
    解析：
    2020版教材P174 / 2019版教材P168
    “建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价的增值税销项税额。”

  • 第4题：

    关于建筑安装工程费用中建筑业增值税的计算，下列说法中正确的是（ ）。

    A：当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税
    B：一般计税法、简易计税法中的建筑业增值税税率均为9%
    C：采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额
    D：采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额

    答案：D
    解析：
    2019版教材P14
    选项A错误，简易计税有适用的范围；
    选项B错误，一般计税法，建筑业增值税税率为9%，而简易计税方法，建筑业增值税税率为3%；
    选项C错误，采用简易计税法时，税前造价包含增值税的进项税额。

  • 第5题：

    下列关于增值税计算的说法正确的是（ ）。

    A.采用一般计税方法时，建筑业增值税税额为完税造价×10%
    B.采用一般计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算
    C.采用简易计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算
    D.采用简易计税方法时，建筑业增值税税额为完税造价×3%

    答案：B
    解析：
    选项 A,当采用一般计税方法时，建筑业增值税税额为税前造价×11%，选项 B,税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。选项 C,D,当采用简易计税方法时，建筑业增值税税额为税前造价×3% ，税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。

  • 第6题：

    施工企业承建某市区一住宅楼工程，税前造价为 5000 万元，当采用简易计税方法时，该住宅楼建筑安装工程造价内的增值税为（ ）万元。

    A．550.00
    B．150.00
    C．68.20
    D．69.60

    答案：B
    解析：
    税金＝5000×3%=150 万元。
    应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额，按税前造价乘以增值税税率确定。
    1.一般计税方法
    增值税＝税前造价×11%
    各项费用不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算
    2.简易计税方法
    增值税＝税前造价×3%
    各项费用以包含增值税进项税额的含税价格计算
    税前造价＝人＋材＋机＋企业管理费＋利润＋规费
    简易计税适用范围
    （1）小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
    增值销售额未超过 500 万，会计核算不健全，不能按规定报送税务资料；
    超过 500 万，不经常发生应税行为的单位
    （2）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务。
    不采购材料或只采购辅材，并收取人工费、管理费或其他的建筑服务
    （3）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务。
    全部或部分设备、材料、动力由发包人自行采购
    （4）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务。
    开工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程项目

  • 第7题：

    下列关于建筑安装工程费用中的增值税的说法，正确的是(　　)。

    A.税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费和企业管理费之和
    B.税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和规费之和
    C.采用一般计税方式时，税前工程造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算
    D.采用简易计税方法时，税前工程造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算

    答案：C
    解析：
    此题考查对增值税的理解。建筑安装工程费用中的增值税有两种计税方式。①采用一般计税方式时，增值税税率为9％，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。②采用简易计税方法时，增值税税率为3％，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

  • 第8题：

    按照前期研究和测试的成果，工程造价可按以下哪个公式计算？（）

    • A、工程造价=税前工程造价×（1+11%）
    • B、工程造价=税前工程造价×（1+17%）
    • C、工程造价=税前工程造价×（1+6%）
    • D、工程造价=税前工程造价×（1+3%）

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    按照前期研究和测试的成果，工程造价可按以下哪个公式计算？（）
    A

    工程造价=税前工程造价×（1+11%）

    B

    工程造价=税前工程造价×（1+17%）

    C

    工程造价=税前工程造价×（1+6%）

    D

    工程造价=税前工程造价×（1+3%）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    “营改增”后，关于建设工程的工程造价的说法，正确的有(  )。
    A

    税前工程造价中各费用项目均以包含增值税可抵扣进项税额的价格计算

    B

    甲供材料和甲供设备费用应在计取现场保管费后，在税前扣除

    C

    企业管理费中增加了城市建设维护税、教育费附加及地方教育附加

    D

    “营改增”后，要按新的造价规则制定不含增值税的预算合同成本

    E

    税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润之和


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某施工企业为增值税一般纳税人，2016年8月取得含税造价为300万、适用税率为11%的增值税（销项税额）专用发票一张，则该施工企业当月应计增值税（销项税额）为（）
    A

    19.23万元

    B

    17.69万元

    C

    18.35万元

    D

    29.73万元


    正确答案： A
    解析： 增值税为价外税，工程造价=税前工程造价×（1+11%）；税金=税前工程造价×税率或征收率，则：税前工程造价=工程造价÷（1+11%）=300÷1.11=270.27万元； 增值税（销项税额）=270.27×11%=29.73万元。故选择选项D

  • 第12题：

    单选题
    营改增后，工程造价构成中不含（）。
    A

    税前工程造价

    B

    增值税销项税额

    C

    地方水利建设基金

    D

    地方教育建设基金


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。关于两者的表述错误的是( )。

    A.一般计税方法税前造价各费用项目均以不含税价格计算
    B.简易计税方法税前造价各费用项目均以含税价格计算
    C.当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为 9%
    D.当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为 3%

    答案：D
    解析：
    当采用简易计税方法时，建筑业增值税征收率为 3%。

  • 第14题：

    根据《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》(建办[2016]4号)文件规定，工程造价的计算公式为( )。

    A.工程造价=税前工程造价×(1+11％)
    B.工程造价=税前工程造价×11％
    C.工程造价=税前工程造价／(1+11％)
    D.工程造价=税前工程造价／(1+11％)×11％

    答案：A
    解析：
    本题考核的是工程造价的计算。根据《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》(建办[2016]4号)文件规定，工程造价可按以下公式计算：工程造价=税前工程造价×(1+11％)。

  • 第15题：

    工程造价=税前工程造价×（1+增值税税率），税前工程造价包括（ ）。

    A、人工费
    B、材料费
    C、其他项目费
    D、企业管理费
    E、利润

    答案：A,B,D,E
    解析：
    2020版教材P113 / 2019版教材P111
    税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

  • 第16题：

    已知某政府办公楼项目，税前造价为2000万元，其中包含增值税可抵扣进项税额150万元，若采用一般计税方法，则该项目建筑安装工程造价为（　）万元。
    　

    A.2180.0
    B.166.5
    C.2330.0
    D.2016.5

    答案：D
    解析：
    本题考查的是按费用构成要素划分的建筑安装工程费用项目组成和计算。建筑安装工程造价＝（2000-150）×（1+9%）=2016.5万元；销项税额＝（2000-150）×9%=166.5万元；应纳增值税额=166.5-150=16.5万元。

  • 第17题：

    营改增后公路工程建安费用中的税金是( )。


    A.税前工程造价×(1+建筑业增值税税率)

    B.税后工程造价×(1+建筑业增值税税率)

    C.税前工程造价×建筑业增值税税率

    D.税后工程造价×建筑业增值税税率

    答案：C
    解析：
    公路工程建安费用中的税金=税前工程造价×建筑业增值税税率

  • 第18题：

    关于建筑安装工程费用中的税金，下列说法中正确的是（ ）。

    A.当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税
    B.一般计税法的税前造价包括人、材、机、企业管理费、利润
    C.采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额
    D.采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额

    答案：D
    解析：
    选项 A 错误，简易计税有适用的范围。选项 B 错误，一般计税法的税前造价包括人、材、机、企业管理费、利润和规费，选项 C 错误，采用简易计税法时，税前造价包含增值税的进项税额。

  • 第19题：

    营改增后，工程造价构成中不含（）。

    • A、税前工程造价
    • B、增值税销项税额
    • C、地方水利建设基金
    • D、地方教育建设基金

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    工程造价=税前工程造价×（1+增值税税率），税前工程造价包括(  )。
    A

    人工费

    B

    材料费

    C

    其他项目费

    D

    企业管理费

    E

    利润


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》(建办标[2016]4号)，关于增值税的说法，正确的有(   )
    A

    工程造价＝税前工程造价×(1＋7％)

    B

    建筑业适用的增值税税率为11％

    C

    税金＝税前工程造价×税率

    D

    税金＝税前工程造价×征收率

    E

    建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价的增值税销项税额


    正确答案： C,D,E
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    计算增值税销项税额时,一般用税前造价乘以增值税率,则该税前造价指的是（  ）。
    A

    人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费(不含增值税可抵扣进项税额)

    B

    人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费(包含增值税可抵扣进项税额)

    C

    人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费(不含增值税可抵扣进项税额)

    D

    人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费、消费税


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    营改增后公路工程建安费用中的税金是（）。
    A

    税前工程造价×（1+建筑业增值税税率）

    B

    税后工程造价×（1+建筑业增值税税率）

    C

    税前工程造价×建筑业增值税税率

    D

    税后工程造价×建筑业增值税税率


    正确答案： C
    解析： 公路工程建安费用中的税金=税前工程造价×建筑业增值税税率。

  • 第24题：

    单选题
    关于建筑安装工程费税金的说法正确的是（   ）。
    A

    采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为3%

    B

    采用一般计税方法，税前造价各费用项目均以包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

    C

    采用简易计税方法，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

    D

    税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额。


    正确答案： D
    解析：

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